2023年本会中级财务会计作业及练习题.docx

09本会中级财务会计（下）作业及练习题（一）第八章流动负债一、单项选择题.公司对的确无法支付的应付账款，应转入的会计科目是（）。A.其他业务收入B.资本公积C.盈余公积D.营业外收入1 .不属于应付职工薪酬核算的是（ ）oA.退休金B.工会经费和职工教育经费C.失业保险D.住房公积金. A公司一般纳税公司，2023年第一季度增值税情况如下：期初欠交增值税30 万元，无尚未抵扣增值税。本季发生进项税额40万元，销项税额70万元，进项 税额转出3万元，交纳本季增值税15万元，则季末结转前，“应交税费一应交 增值税”科目的余额为（）万元。A. 48 B. 18 C. 42 D. 30. B公司为增值税一般纳税人，2023年第二季度实际应纳税金如下：增值税850 000元，消费税650 000元，耕地占用税80 000元，车船税500元，印花税1 500, 所得税120000元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）7L oA. 1 621 500 B. 1 622 000 C. 1 620 500 D. 1 690 5005.应交消费税的委托加工物资收回后直接销售的，按规定准予抵扣的由受托方 代收代交的消费税，应当记入（）科目。A. “生产成本” B. “应交税费”C. ”主营业务成本”D. “委托加工物资”二、多项选择题列项目中，属于职工薪酬的有（）oA.职工福利费B.住房公积金C.辞退福利D.职工子女赡养福利6000万元；未分派利润为500万元)。20X1年度实现净利润400万元，股本与 资本公积项目未发生变化。20X2年3月1日，ABC公司董事会提出如下预案：按20 X 1年度实现净利润的10%提取法定盈余公积。以20X1年12月31日的股本总额为基数，以资本公积(股本溢价)转增股本, 每10股转增4股，计4000万股。20X2年5月5日，ABC公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案，同 时决定分派钞票股利300万元。20X2年6月10日，ABC公司办妥了上述资本公 积转增股本的有关手续。(1) 20X2年度，ABC公司发生净亏损3142万元。(2) 20义3年至20X8年度，ABC公司分别实现利润总额200万元、300万元、 400万元、500万元、600万元和600万元。假定ABC公司合用的所得税税率为 25%；无其他纳税调整事项。(3) 20X9年5月9日，ABC公司股东大会决定以法定盈余公积填补20X8年 12月31日账面累计未填补亏损。假定：20X2年发生的亏损可用以后5年内实现的税前利润填补；除前述事项外，其他因素不予考虑。规定：(1)编制ABC公司20义2年3月提取20义1年度法定盈余公积会计分录。(2)编制ABC公司20义2年5月宣告分派20义1年度钞票股利的会计分。(3)编制ABC公司20X2年6月资本公积转增股本的会计分录。(4)编制ABC公司20X2年度结转当年净亏损的会计分录。(5)计算ABC公司20X8年度应交所得税并编制结转当年净利润的会计分录。(6)计算ABC公司20义8年12月31日账面累计未填补亏损。(7)编制ABC公司20义9年5月以法定盈余公积填补亏损的会计分录。(“利润分派”、“盈余公积”科目规定写出明细科目；答案中的金额单位用万元表达).下列事项涉及的增值税中，应计入“应交税费一一应交增值税（进项税额转 出）”科目的有（）。A.将原材料用于生产性质的在建工程（动产）B.自然灾害导致的原材料毁损C.管理不善导致原材料发生盘亏D.管理不善导致已竣工产品发生损失2 .公司所发生的下列税费中，可以记入“营业税金及附加”科目的有（）。A.教育费附加 B.房产税 C.资源税 D.营业税.下列项目中，应通过“其他应付款”科目核算的有（）0A.职工未按期领取的工资B.存入保证金C.应付融资租入固定资产的租赁费D.应付经营租赁租金三、计算及会计解决题（一）甲公司为一家生产彩电的公司，共有职工100名，2023年5月，公司以 其生产的成本为5 000元的液晶彩电和外购的每台不含税价格为500元的电暖气 作为春节福利发放给公司职工。该型号液晶彩电的售价为每台7 000元，甲公司 合用的增值税税率为17%；甲公司购买电暖气开具了增值税专用发票，增值税税 率为17%o假定100名职工中85名为直接参与生产的职工，15名为总部管理人 员。请对上述业务做出相应的会计解决。（二）中兴公司为增值税一般纳税人，合用增值税税率17%,消费税税率10%, 库存材料按照实际成本核算，本月发生以下业务：1 .购进甲材料一批，该批材料价款为100000元，材料验收入库款项用银行存款 支付。2 .购进乙材料30吨，该材料购进价格为1000元/吨（不含增值税），款项尚未支付，开出一张不带息的商业承兑汇票，材料尚未收到。3 .本月在建工程领用甲材料一批，价值50000元，承担的增值税为8500元。4 .本月销售应税消费品A产品300件，取得销售收入30万元，款项收到。5 .请计算本月应交增值税、应交消费税。第九章非流动负债一、单项选择题1 .乙公司发行债券，按面值发行，期限为4年，每年末付息，到期还本。则在 资产负债表日计提利息时，应贷记的账户是（）0A.应付债券一应计利息B.应付债券一面值C.应付利息D.应付账款. 2023年7月1日甲公司按面值发行5年期、面值总额为1000万元，分期付 息，到期还本债券，票面利率5% （不计复利）。2023年6月30日“应付债券” 账户的余额为（）。A. 1075万元 B. 1050万元 C. 1025万元 D. 1000万元.下列项目中，不属于非流动负债的是（ ）oA.长期借款B.应付债券 C.应付票据D.长期应付款.丙公司于2023年1月1日发行公司债券。发行债券的面值100000元，票面 利率为10%,期限为5年，每年付息一次，到期一次还本。假设发行时实际利率 为12%,实际收到的金额为92791元。按实际利率法计算各期利息费用。则2023 年12月31日该债券的账面余额为（）元。A. 93926B.95197C.96000 D.96621.在溢价发行债券的情况下，资产负债表日按实际利率进行利息调整时，债券 的摊余成本会随着利息调整而（），利息费用也随之逐期（）oA.减少，减少B.增长、增长C.减少，增长D.增长、减少二、多项选择题.在资产负债表日，公司按长期借款的摊余成本和实际利率计算拟定的利息费 用，也许借记的会计账户有（）oA.制造费用B.财务费用 C.在建工程D.研发支出.公司按面值发行债券（假设不考虑债券发行费用），按期计提利息时，也许涉 及的会计账户有（）oA.财务费用B.在建工程C.应付债券一面值 D.应付债券一利息调整.关于长期借款的核算，下列说法不对的的有（）。A、长期借款应设立“本金”、“利息调整”及“应计利息”等进行明细核算B.长期借款期末贷方余额反映公司尚未偿还的长期借款的摊余成本C.长期借款期末贷方余额反映公司尚未偿还的长期借款的公允价值D.应当根据本金和实际利率计算利息费用E.应当根据摊余成本和票面利率计算利息费用.“应付债券”账户的贷方反映的内容也许有（）。A.债券面值B.每期债券的利息调整数C.分期付息下，期末计提的债券利息D.一次还本付息方式下，期末计提的债券利息5.甲公司于2023年1月1日发行公司债券。发行债券的面值100000元，票面 利率为10%,期限为5年，每年付息一次，到期一次还本。假设发行时实际利率 为8%,实际收到的金额为107985元。按实际利率法计算各期利息费用。则2023 年12月31日应计入“财务费用”账户的金额涉及（）。A、按实际利率计算的应付利息8000元B、按票面利率计算的应付利息10000元C、利息调整数1361. 2元D、利息调整数1597元三、判断题.对于公司发行的长期债券，在资产负债表日，应按摊余成本和票面利率计算拟定债券的利息费用。（）.长期借款账户核算的内容涉及借款本金和计提的各期利息。（）1 .区分流动负债和非流动负债的重要标志是还本付息的方式。（）.债券在溢价或折价发行下，利息费用与应付利息会产生差异，这重要是由于 债券票面利率与实际利率的差异所导致的。（）2 .目前我国的长期应付款均具有分期付款的性质。（）四、计算及会计解决题1 .目的：练习长期借款的核算 资料：甲公司2023年1月1日向交通银行借入200万元，期限为2年，年利率 10%,分期付息到期还本，利息于每年1月1日支付。款项已存入银行。借款用 于建造生产车间，该生产车间于2023年9月30日建造完毕,达成预定可使用状 态。假设实际利率与协议利率相差很小。规定：编制甲公司与上述借款有关的会计分录。2 .目的：练习分期付息一次还本债券的核算资料：海北公司经批准于2023年1月1日起发行两年期面值为100元的债券 20230张，债券年利率为3队 每年7月1日和1月1日付息两次，到期时归还本 金和最后一次利息。该债券发行收款为196. 2万元，债券实际利率为年利率4虬 该债券所筹资金用于公司平常生产经营。债券溢折价采用实际利率法摊销，每年 6月30日和12月31日计提利息。规定：编制海北公司与该项债券有关的会计分录（计算时保存两位小数，金额单 位用万元表达）。3 .目的：练习长期应付款的核算 资料：XYZ公司2023年1月1日，从A公司购买一项商标权，由于XYZ公司资金 周转比较紧张，经与A公司协议采用分期付款方式支付款项。协议规定，该项商 标权总计300万元，每年年末付款100万元，3年付清。假定银行同期贷款利率 为5%,假定未确认融资费用采用实际利率法摊销。假设不考虑相关税费，按年 确认利息费用。已知：PV （5%, 1） =0.9524, PV （5%, 2） =0.9070, PV （5%, 1） =0.8638o规定：根据以上资料，编制有关会计分录（计算时保存四位小数，金额单位用万 元表达）。第十章所有者权益一、单项选择题.资本公积可用于（）0A.转增资本B.转增盈余公积C.填补亏损D.向股东支付股利.某公司2023年发生亏损100万元，按规定可以用2023年度实现的利润填补, 该公司2023年实现利润60万元，填补了上年部分亏损，2023年年末公司的会 计解决方法是（）。A.借：利润分派一盈余公积补亏贷：利润分派一未分派利润B.借：本年利润贷：利润分派一未分派利润C.借：盈余公积贷：利润分派一未分派利润D.借：利润分派一未分派利润贷：本年利润3.某公司年初未分派利润贷方余额为200万元，本年实现净利润1 000万元， 按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，该公司年末未 分派利润为（ ）万元。A. 1 200 B. 1 100 C. 1 050 D. 1 0004.某公司年初未分派利润贷方余额为200万元，本年利润总额为1000万元，该 公司合用的所得税税率为25%,不考虑纳税调整事项，按净利润的10%提取法定 盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分派利润50万元。该公司年末 未分派利润贷方余额为（）万元。A. 875B. 925C. 775 D. 7505.某公司现有注册资本2023万元，法定盈余公积余额1000万元，可用于转增 资本的数额（ ）oA. 1 000万元 B. 500万元 C. 400万元 D. 200万元二、多项选择题1 .下列项目中，也许引起资本公积变动的有（）。A.分派钞票股利B.发放股票股利C.资本公积转增资本D.处置采用权益法核算的长期股权投资2 .公司假如在经营过程中发生亏损，其填补的来源重要有（）。A.由以后年度税后利润填补B.在规定的期限内由税前利润填补C.由资本公积填补D.由盈余公积填补3 .下列项目中，不会引起所有者权益总额发生增减变动的有（）oA.以资本公积金转增股本B.以盈余公积金填补亏损C.发放股票股利D.宣告分派钞票股利.下列项目中，会引起留存收益总额发生增减变动的有（）。A.提取法定盈余公积B.以盈余公积填补亏损C.以盈余公积转增资本D.发放股票股利4 .下列项目中，仅影响所有者权益结构发生变动的有（）oA.公司减资B.提取法定盈余公积C.宣告分派钞票股利D.资本公积转增资本三、判断题1 .公司年末资产负债表中的未分派利润的金额一定等于“利润分派”账户的年末余额。（）2 .公司董事会宣告发放钞票股利和股票股利时，应作为负债和利润分派解决。（）.未分派利润的数额等于公司当年实现的税后利润加上年初未分派利润再减去 本年已分派的利润。（）3 .长期股权投资采用权益法核算的，在持股比例不变的情况下，被投资单位除 净损益以外所有者权益的其他变动，公司按持股比例计算应享有的份额，借记或 贷记“长期股权投资一一其他权益变动”科目，贷记或借记“资本公积（资本溢 价或股本溢价）”科目。（）.发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，应当计入当期损益。（）四、 计算及会计解决题1 .目的：练习有限责任公司投入资本的核算资料：黄河有限责任公司由A、B、C三位股东各出资100万元设立。设立时的的实收资本为300万元。通过二年的经营，该公司的留存收益为220万元。 此时丁公司故意加入该公司，并表达乐意出资170万元而仅占该公司股份的25%。 规定：计算丁公司加入黄河有限责任公司时，记入“实收资本”账户和记入“资本公积”账户的数额各为多少？2 .目的：练习不考虑所得税影响的留存收益核算资料：（1）江海有限责任公司2023年税后利润为1800000元，公司董事会决定按10%提取法定盈余公积，25%提取任意盈余公积，分派钞票股利500000 元（其盈余公积未达注册资本50%） o江海有限责任公司现有股东情况如下：；甲公司占25%,乙公司占30%,丙公司占10%, 丁公司占5%,其他占30%。经公司股东大会决议，以盈余公积500000 元转增资本，并已办妥转增手续。（3）2023年江海有限责任公司亏损100000元，决议以盈余公积补亏。规定：根据以上资料，编制有关会计分录。3 .目的：练习留存收益核算资料：甲股份有限公司2023年“未分派利润”年初贷方余额200万元，按10% 提取法定盈余公积金，所得税率25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2023 年至2023年的有关资料如下：(1)2023年实现净利200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发钞票股利100万 元；(2)2023年发生亏损600万元；(3)2023年实现利润总额800万元。规定：编制2023年有关利润分派的会计分录(盈余公积及利润分派的核算写出明细 科目，单位用万元表达)；编制2023年结转亏损的会计分录；计算2023年应交的所得税；(4)计算2023年可供分派利润。4 .目的：练习股份有限公司股本的核算资料：XYZ股份有限公司溢价发行股票。甲公司认购该种股票市10000股，每股 面值1元，计10000元，其中有4000股系用固定资产认购，其确认价值为4200 元，原价为5000元；其余股份均用银行存款认购，实际缴款6000元，已存入发 行公司开户银行。规定：编制XYZ股份有限公司与发行股票有关的会计分录。5 .目的：综合练习所有者权益的核算资料： ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)20X1年至20X9年度有关业务资料如下：(1) 20义1年1月1日，ABC公司股东权益总额为46500万元(其中，股本总额为10000万股，每股面值为1元；资本公积为30000万元；盈余公积为