2023年营改增继续教育题目及答案.docx
1. 组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本* （1+成本利润率）。（）叵1 A对的B B错误对的答案：A我的答案：A解析中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内有自己的经营机构，以经营机构为增值税纳税人。（）J A 对的H B 错误对的答案：A我的答案：A解析纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、征询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）EZ a 对的E A .所销售或者租赁的不动产在境内B B .境外单位向个人销售完全在境外使用的无形资产H c .所销售自然资源使用权的自然资源在境内E D .境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产对的答案：AC我的答案：ACD解析2. 金融服务涉及（）。EA.贷款服务HB.直接受费金融服务EC.保险服务ED.金融商品转让对的答案：ABCD我的答案：ABCD解析纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序拟 定销售额（）。E A .按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价 格拟定S B.市场上的平均价格拟定E C.按照组成计税价格拟定E D .按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平 均价格拟定 对的答案：ACD 我的答案：ACD 解析3. 一般纳税人提供的下列服务中，（）可以选择合用简易计税方法计税。HA.以清包工方式提供的建筑服务OB.公共交通运送服务Hc.为甲供工程提供的建筑服务BD.为建筑工程老项目提供的建筑服务对的答案：ABCD我的答案：ACD解析本次营业税改增值税的合用行业有（）。A ,建筑业B .交通运送业C .金融保险业D .部分现代服务业对的答案：BD我的答案：ABC解析营业税改征增值税试点纳税人分为（）两类。A .一般纳税人B .普通纳税人C .小规模纳税人D .特殊纳税人对的答案：AC我的答案：AC解析下列情况中，纳税人支付的进项税额不能从销项税中抵扣的是（）。EJ A .购进固定资产.用于个人消费用于应税项目E D .用于集体福利对的答案：BD我的答案：BD解析下列项目属于土地增值税征税范围的有（）。EA.以房地产抵押到期用于清偿债务EB.以出售方式转让国有土地使用权EC.存量房地产买卖HD.以房地产作价入股进行投资对的答案：ABCD我的答案：ABCD解析纳税人有取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税（）。H A .从两处或两处以上取得工资、薪金所得的O B .取得应纳税所得而没有扣缴义务人的El c .取得应纳税所得而扣缴义务人未按规定扣缴税款的E D.取得属于一次劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的对的答案：AB我的答案：AD解析O AE BE cE D4.O AE BE cE D下列不合用加成征收的劳务报酬有（）。 设计费30 000元 征询费4 500元 中介费22 000元.表演出场费25 000元对的答案：BCD 我的答案：BCD 解析B B 错误对的答案：B我的答案：B解析4. 合用增值税差额征税政策的纳税人支付给非试点纳税人的价款不可以扣除。（）EH a 对的B B 错误对的答案：B我的答案：B解析增值税小规模纳税人填报的纳税申报表没有调整。（）EZ a 对的叵1B 错误对的答案：B我的答案：B解析5. 合用增值税差额征税政策的纳税人支付给试点纳税人的价款不可以扣除。（）LI A 对的B B 错误对的答案：A我的答案：B解析已抵扣进项税额的购进货品，假如作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（）B A 对的Q B 错误对的答案：B我的答案：A解析转让公司所有产权的行为不征收营业税，转让公司所有产权所涉及应税货品的转让也不征收增值税。（）E A 对的IO B 错误 对的答案：A我的答案：A解析6. 土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实际按次征收。（）叵A 对的B B 错误对的答案：A我的答案：A解析个人取得按次计税的收入，应税所得超过2万元，使用加成征收办法计算个人所得税。（）B A 对的EZ B 错误对的答案：A我的答案：A解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1. 水路运送的程租、期租业务，应按（）计算缴纳增值税。OA.经营性租赁口B.融资性租赁BC.交通运送服务SD.其他对的答案：C我的答案：C解析应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务 总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税 人。财政部和国家税务总局规定标准为年应税销售额（）万元。BD5050080180对的答案：B我的答案：B 解析3.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的所有价款和价外费用为销售额,按照（）的征收率计算应纳税额。A .3%B .2%C . 5%D .6%对的答案：C我的答案：c解析公司发生的下列行为中，属于按规定允许开具增值税专用发票的范围是（）。口I A .销售报关出口的货品BB.向消费者销售货品SC.向商店销售货品OD.销售免税的货品对的答案：C我的答案：B解析委托其他纳税人代销货品，其纳税义务发生的时间是（）。SA.发出代销产品的当天口B.代销方收到代销产品的当天QC.按协议约定的收款日期的当天口D.收到代销单位销售的代销清单的当天对的答案：D我的答案：D 解析6.营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是（）。100万元.180万元50万元对的答案：A我的答案：A7.增值税条例中的货品，是指（）。O A .有形动产B B .有形资产EZ c .不动产O D .无形资产对的答案：A我的答案：B解析委托其他纳税人代销货品，其纳税义务发生的时间是（）。OA.发出代销产品的当天SB.代销方收到代销产品的当天Qc.按协议约定的收款日期的当天BD.收到代销单位销售的代销清单的当天对的答案：D我的答案：D解析某工业公司（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货品的行为 是（）。.将购买的货品用于非应税方面口B.将购买的货品用于职工福利或个人消费BC.将购买的货品用于对外投资SD.将购买的货品用于生产应税产品。对的答案：C我的答案：c解析下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有（）O ,BA.财产转让所得OB.个人兼职取得的收入Oc.个人取得特许权的经济补偿收入口D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入对的答案：A我的答案：A解析三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.
