职业学院预决算管理办法.docx

职业学院预决算管理办法第一章总则第一条为规范学校预决算管理行为，充分发挥预算分配 和监督职能，强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力， 科学配置办学资源，提高预算资金的使用效益，保障和促进 我校教育教学、科研等各项事业发展，根据预算法、事 业单位财务规则、高等学校财务制度的要求，结合学 校实际，特制定本办法。第二条学校预算管理坚持“统一领导、分级管理、责权 结合、收支平衡”的总原则。实行勤俭节约、注重实效的总 要求，应严格控制和优化预算支出结构，努力降低运行成本, 建立节约型校园，定期开展预算执行绩效评价和考核。第三条学校预算管理的主要任务是：完善预算管理体制 和运行机制；积极筹措资金增加收入；科学合理地安排学校 年度预算；监督预算的执行；建立健全预算管理办法和制度 等。第二章预决算管理体制第四条学校预决算由校党委会研究决定。其对预决算管 理的主要职责是：（一）贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策;（二）审查、批准学校关于预算管理的规章制度；第八章内控与监督第二十八条审计部门应依法对学校的预算执行情况和 决算进行审计监督，并出具审计报告。第二十九条自觉接受纪检监察室对学校的预算执行情 况和决算进行全程的监督。第三十条每年定期向职代会报告学校预决算执行情况。第九章附则第三十一条学校预算年度自1月1日起至12月31日止。第三十二条本办法自发布之日起施行，由财务与采购管 理处负责解释。-10 -（三）确定学校预算编制的原则和要求；（四）审议、批准学校预算建议草案；（五）监督预算执行，审议、批准预算执行中的调整方 案；（六）审查、批准学校的决算报告。第五条财务与采购管理处作为学校预决算的专职管理 部门，具体负责预算的编制、执行、调整、决算等工作，其 主要职责为：（一）收集资料，分析往年预算执行情况，对学校各单 位提出的明细预算建议案进行审核，并汇总编制预算草案;（二）按照上级主管部门的要求，及时准确地编报学校 预算建议草案；（三）根据上级主管部门的预算批复意见，编制校内预 算，并按事权和财权相统一的原则，把学校的预算分解到各 有关责任单位，实施责任预算管理；（四）审批各责任单位具体预算方案；（五）结合学校事业发展的具体情况，会同有关部门提 报预算调整建议；（六）根据校党委会的决议，按照规定程序调整年度预 算；（七）监督学校各项预算的执行，督促各预算收入单位 和缴款单位完成收缴任务，汇总、通报收缴情况，监督各责任单位管好、用好资金，节约开支，提高资金使用效益，准 确、及时地分析预算执行情况，建立预算执行预警系统，强 化预算执行的约束力；（A）定期向上级主管部门和学校报告预算执行情况;（九）年终全面分析预算执行情况，准确及时地编报学 校年终决算。第六条各预算责任单位（二级学院、职能部门等）是本 部门预算的责任主体，其主要职责是：（一）根据学校的要求，结合本部门实际，提报本部门 年度预算建议；（二）落实本部门的预算收入和支出责任；（三）按照“量入为出”的原则进一步细化本部门的预 算，编报本部门具体预算方案和月度用款计划；（四）坚持“一支笔”审批和会签制度，严格控制本部 门的预算执行，维护预算的严肃性和约束力；（五）根据事业发展情况，年内确需调整预算的，要据 实向学校提出预算调整建议，按规定程序报批。第三章预算编制原则第七条预算编制坚持公开、公正的原则。要从学校和各 部门的实际出发，对编制程序、重点项目、支出标准和定额、 资金分配等加强科学论证，努力做到客观、公正、透明，确 保资金分配的科学合理。第八条预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原 则，根据学校总体事业发展规划和预算年度可能取得的各项 收入情况，量力而行，量财办事。科学、合理、规范地编制 预算，原则上不得编制赤字预算。第九条学校实行统一预算、分级管理原则。学校应将各 部门、二级学院各项收入和支出全部纳入预算，由学校统一 预算，统筹安排。做到收入合规、支出合理。学校经费管理 权限实行归口、分类管理；各二级学院（部）应建立健全运 行经费的管理机制；应实行专人管理，专款专用，科学合理 地使用各项经费。第十条收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则。逐项核 实各项合法收入，尽可能排除收入中的不确定因素；所有收 入全部由学校统一调度使用。第十一条支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、 勤俭节约的原则，全部支出由学校预算统一安排。应从学校、 各部门、二级学院实际出发，体现学校年度整体的事业目标, 保证学校事业顺利进行，在保证人员经费和正常运行开支的 前提下，集中财力优先支持学校内涵发展，积极落实重点项 目建设资金，稳步提高教育教学、科研、管理等各项活动的 基本运转和保障水平。第四章预算编制的内容和方法第十二条学校年度预算根据事业发展规划和任务编制 的综合财务收支拟定计划，由收入预算和支出预算组成。第十三条收入预算。收入预算是预算年度内学校通过多 种渠道取得的各类非偿还性办学资金的收入计划，包括：（一）财政补助收入。指学校从财政部门取得的各类拨 款，包括教育事业费拨款、科研事业费拨款、公费医疗费拨 款等，其中教育事业费拨款按核定的定额测算。（二）上级补助收入。指学校从上级主管部门取得的非 财政补助收入，按照有关要求测算。（三）事业收入（预算外资金）。指学校开展教学、科 研及辅助活动取得的收入，包括教育事业收入和科研事业收 入，教育事业收入按收费标准测算；科研事业收入由科研主 管部门按横向科研项目收入水平测算。（四）经营收入。指学院在教学、科研及辅助活动之外 开展非独立核算经营活动取得的收入，分析往年的决算情况, 根据预算年度业务量和取费标准测算。（五）其他收入参照往年上缴、收入情况，根据预算年 度业务活动情况，采用增量预算按项目逐一测算。（六）基建拨款。指由上级计划部门安排的预算拨款与 基建基金拨款，根据批准的设计文件和拨款计划计算。第十四条支出预算。支出预算是预算年度中学校用于教 学科研活动、基本建设和其他事业活动的资金支出计划，按 现行有关规定，主要包括：（一）事业支出。包括人员支出、日常公用支出、对个 人和家庭的补助支出和专项支出（固定资产购建和大修缮）。1、人员支出。包括基本工资、绩效工资、社会保障缴 费等，按学校核定的编制数和工资、绩效工资等标准测算。2、日常公用支出。包括日常办公费、水电费、邮电费、 交通费、差旅费、维修费、物业管理费、专业材料购置费、 会议费、培训费、福利费、招待费等。依据国家有关政策规 定和支出定额标准测算。按会计科目编制详细预算，并按照 事权和财权统一的原则分配到各责任部门，编制责任预算。3、对个人和家庭的补助支出。包括离休费、退休费、 退职费、抚恤和生活补助、医疗费、住房公积金和助学金等， 按照学校核定的人数及规定的支出标准等因素测算。4、专项支出。包括建筑物购建费、办公及专用设备购 置费、图书购置费、交通工具购置费、基础设施维修改变费 及科研和三重点建设等专项支出，根据事业发展需要与财力 可能统筹安排，采用零基预算方法测算。从项目论证、实施 到完工全面测算，并进行全方位的监控。做到“按项申报、 专款专用、单项核算、专项考核”。（二）经营支出。根据计划安排，结合经营收入情况统 筹测算。（三）基建项目资金。根据学校资金情况和基建计划统 筹安排。第五章预算的编制程序第十五条根据预算法和上级主管部门的要求，学校 年度预算作为政府预算的组成部分，采用“两上两下”的编 制程序。第十六条根据国家有关预算法规、主管部门的工作部署, 每年9月份初，由财务与采购管理处向全校各经费使用部门 发布编制下一年度经费需求计划和专项支出计划的通知。第十七条各责任部门根据学校年度预算编制的要求，结 合本部门的工作计划和发展需求提出本部门的预算建议草 案，每年9月底前报财务与采购管理处。第十八条财务与采购管理处通过分析、审核，编制学校 年度预算建议草案，报经校长办公会议审查、批准后，上报 主管部门批复（一上）。第十九条财务与采购管理处根据省财政厅下达的预算 控制数（一下），对原预算草案进一步细化、调整，经校长办 公会议审查、校党委会批准后报财政厅（二上）。第二十条财务与采购管理处根据省财政厅的预算批复 （二下），按照学校内部预算执行格式编制收入预算表、支出 预算表、责任部门经费分配表和基建收支表，经校长办公会 审议、校党委会批准后，正式发文公布执行。第六章预算的执行和调整第二十一条学校预算经批准后，即具法律效力，非经规定程序不得变更，任何部门和个人无权减收增支。第二十二条与学校收入预算有关的各职能部门有权代 表学校积极组织收入，有责任监督各项收入按计划足额上缴 学校。第二十三条各经费使用部门要本着精打细算、勤俭节约 的原则严格按批复的预算安排好全年的经费支出，实行项目 管理，不得随意变更资金用途，确保专款专用及资金使用效 益。第二十四条财务与采购管理处依据国家法律、法规、政 策和有关规定，认真组织核算，对预算执行情况进行全方位、 全过程监控对无预算及变更资金用途的应予拒付；对学校的 预算执行情况定期进行检查和分析，及时向校领导报告，并 将具体情况通报有关经费使用部门。第二十五条学校预算一经批复，一般不得调整，若遇非 常事件不得不调整年度预算时，需在每年下半年进行，并需 按下列程序办理：（一）因国家政策、事业计划和任务较大变动引起的预算 调整，有关部门（归口管理部门）提出调整申请报告，报经财 务与采购管理处审核、院长办公会审议、校党委会通过后, 按规定程序报财政厅审批。财务与采购管理处根据财政厅批 复调整年度预算。（二）在学校总收入允许范围内，校内需要追加预算支出 的项目，须由负责部门书面提出项目申请报告，详细阐明追 加预算的项目理由、金额，按追加预算申请流程程序办理相 关审批手续，财务与采购管理处初审后，50万元以上（含） 报校党委会审批；50万元以下-5万元（含）以上的报校长办 公会审批；5万元以下T万元以上（含）的由分管财务校领 导、校长审批；1万元以下由分管财务校长审批。财务与采 购管理处根据相关会议决议或校领导批示调整院内预算，并 根据需要报省财政厅备案。（三）在预算执行过程中，由于客观情况发生变化，或原 定预算预计不周，预算支出项目间发生此余彼缺情况时，调 整应遵循下列原则：一是调剂权限必须与审批权限一致；二 是调剂只能此增彼减，不得突破预算；三是调剂须有利于提 高效益，促进工作。调整的程序是由经费使用部门（归口管 理部门）提出申请，由财务与采购管理处汇总视金额大小报 分管校长、校长或校长办公会审批、校党委会审批后执行。第七章决算第二十六条财务与采购管理处在年度终了，要按照会 计法、高等学校会计制度的要求进行年终清理、转账、 结账并编制会计决算报表。决算报表的编制要做到数字准确、 内容完整、报送及时。第二十七条决算报表完成后，须提交校长办公会审查、 校党委会批准后上报省财政厅。