2023年电大税法总复习资料资料.docx

税法总复习费料一、填空题：(15空XI = 15分)1 .扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的单位.2 .征税对象是一种税区别另一种税的重耍标志，是,兑制的基本要 素。3 .税收优惠的形式涉及避式减免、枕生式减免和置邈式减免三种。4 .税收按其与价格的关系可分为M税和税。5 .税收三要素是指纳税义务人、征桎对象、拉生。6 .税收具有筹集资金、资源配置、收入分派和宏观调控职能。7 .现代税收原则理论若亚强调了这里、公上、拯定的税收三原则。8 .根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大体可概括为：幽、好、到、9 .税负转嫁的形式一般有以下几种：前转(或称顺传)、比转(或 称逆传)、一转转嫁、道势10 .税收的国际关系，揖要涉及 国际税收关系、涉外校收关系和 关税关系。11 .我国按照优惠承担原则所制定的涉外榄制，重要体现了税收承担二、单项选择题：(10X1=10分)从轻、税收优惠丛窕 和纳税手续丛三大特点。12 .我国现行流转税制地要设立四个税种，即 增值税、消费才兑、 营业税和维13 .增值税分为三种类型:道费型增值税、蚣型增值税、生产型 增值税。我国现行的增值税是道费盘增值税。14 .现行消费税采用幽税率和定领税率两种形式。15 .现行个人所得1兑的税率有两种：超额累进1兑率和比例税率.16 .我国资源税一般以应税产品的销传数量或销售价格为计税依 据。17 .印花税的税率有比例税率和定额税率。18 .城建税的计桎依据，是指纳税人实际缴纳的生位税、消税、 圜鼬税税额为计税依据而征收的种税。19 .税务登记涉及典登记、« 登记、«登记和渔镇登 记.20 .税务违章解决的方法重要根据纳税人违法情节轻地以及加强税务 管理的需要来拟定，有经济制裁、行政制裁和刑一制裁三种，1.税收属于社会再生产过程中的(2 )范防。生产分派(3)互换消费2.税收分派的依据是(1 )。政治权力财产权力资本所有权劳动力所有权3.税收制度的核心是(4纳桎人(2)征税对象税率税法4. ( 1 )又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物， 征税对象计税依据税源税本5. ( 4 )是税收制度的中心环节,纳税环节2纳税期限(3)税收优惠税率6. ( 2 )是按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额。<1>比例税率 定额税率(3)累进税率超率累进税率7. ( 2 ) 一般是指税收承担直接由纳税人承担,税负不容易转嫁的梭种。(1>间接税直接税价内税价外税8. ( 1 )职能是基础职能。筹集资金职能资源配置职能收入分派职能(4)宏观调控职能9. ( 4 )作为筹集资金的手段是政府财政收入的鼓主要形式。(D公债 利涧上缴 规费收入(4)税收10.松收对供应结构的调整困要是通过(2 )政策实现。 增松减税(3)平衡财政紧缩性财政11.提高桎务行政效率就在于采用有效措施，控制影响柳收(2 )的!&要因素。利润成本<3)收入(4)承担12 .在经济发生通货膨胀时期,政府一般要执行(2)的税收政策。扩张性紧缩性中性平衡13 .按税负是否转嫁，可以将税收承担分为(1 )直接承担和间接承担名义承担和实际承担 (3)纳税主体承担与纳税客体承担 货币承担与实物承担.按税收的承担对象，可以将税收承担分为(3 )。(1)直接承担和间接承担名义承担和实际承担纳税主体承担与纳税客体承担(0货币承担与实物承担.拟定最适税负的标准有(2 ).公平、公正、文明 适度、公平、国际兼容性公平、公正、国际兼容性 适度、公平、公正.(1 )是指纳税义务人以不违法手段，运用税收制度中的规定或漏洞，通过精心安排，以减轻或规避税负的一种行为。(1)避税逃税欠税(4)抗,兑17. （ 2 ）是指本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分派关系.国际税收涉外税收关税国内税收18 .行使居民管辖权的国家，采用的标准为（2 ）标准.（1）法律户籍收入（所得）来源地或财产所在地文化水平19 .（1 ）是目前世界上运用圾普遍的方法。 抵免法兔桎法扣除法W减免法20.我国现行流转税制重要设立四个税种，即（2 ）.（1）增值税、消次税、营业税和个人所得税增值税、消费税、营业税和关税增值税、消费税、营业税和资源税增值税、消费税、营业税和资源税W增值税、消费税、营业税和房产税21.21.我国现行增值税实行（3 ）（1）加法减法扣税法除法2 2.消费税是以（3 ）消费品为课税对象所征收的一种税一般大众特定所有23.现行消疑税采用（2）两种形式（I）比例率和累进税率比例税率和定额税率累进税率和定额税率比例税率和超额累进税率现行消费税的征税范围中，只有（1 ）采用从价定率和从量定额或合计税办法。卷烟、粮食白酒、薯类白酒小汽乍、摩托车鞭炮、焰火W贵重首饰及珠宝玉石25.劳务报酬 次所得的应纳税所得额超过2万5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税激加征（42 6.利息、股息、红利所得，偶尔所得和其他所得，以（1 ）收入额为应纳,兑所得额， 每次2 6.利息、股息、红利所得，偶尔所得和其他所得，以（1 ）收入额为应纳,兑所得额， 每次每月每季每年27.耕地占用税实行地区差别（2 ）税率。比例定额全额累进4）超额累进28. 土地增值税的计税依据是纳税人在转让房地产中获取的土地（4 ）。收入额销皆额利涧额增值额2 9 .从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和,2 9 .从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和,加计（2 ）的扣除。(3) 3 0 %(-1) 40%30.房产税从价计征的税率为（I ）.1. 2%30.房产税从价计征的税率为（I ）.1. 2% 1 2%(4) 20%31.房产税从租计征的税率为（2 ）.I. 2%12%(3) 1 5%<4) 20%3 2.契税的征税对象是境内转移土地、房屋的（4）。（1）原值（2）租金收入计税价值权属33.行为税制是以纳税人的某种（4 ）作为征榄对象的税机制造产品行为赚钱行为3）占有行为特定行31.印花税列举征税的各种协议及协议性质的凭证，以（1）为纳秘人。（1）立协议人协议的担保人 协议的证人0协议的鉴定人202035.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率.定额*兑率为（1 ）元.5(4) 3036.车船税实行（2 ）税率。比例定额（3）全额累进超额累进37.记载征税经营情况的账钟、凭证及有关纳税资料一般应保存（4 ，年。237.记载征税经营情况的账钟、凭证及有关纳税资料一般应保存（4 ，年。2(2) 31038.38.电议申请人对电议机关不予受理的俄决不服，可在收到不予受理裁决书之日起 3）日内,向法院起诉。（1）5（2）(3) 15(4)20多项选择题：（5X1-5分）1.1.税收产生与存在的基本条件有（1、3 ),国家的产生 金融的产生私有财产制度的产生国债的产生 商业贸易的产生2 .征桎对象与（1、2、3、5 ）有关。 税目 计税依据 税源 纳税环甘税本.按照累进依据和累进方式的不同,累进税率又可分为（1、2、3、4 ）.全额累进税率超额累进税率 全军累进税率 超率累进税率（5）累退税率才兑收按计税标准的不同可分为（ 1、2 ）.从价税 从量税 中央才兑（4地方税 中央和地方共享税 5.税收的职能可概括为（2、3、4、5 ）.价格分派职能 筹集资金职能费源配置职能收入分派职能宏观调控职能.税负转嫁的形式一般有以下几种：（I、2、3、4 ）。前转（或称顺转）后转（或称逆转）辕转转嫁消转 利息资本化. 国际双重征税的免去方法有（1、2、3抵免税 免税法 扣除法 减免法 优惠法.我国按照优惠承担原则所制定的涉外税制，重要体现了（ 2、3、5 ）的特点。税收承担从重税收承担从轻税收优惠从宽纳税手续从繁纳税手续从简.关税的世界性协调重要集中在（1、2关税税率（2）完税价格纳税环节 （4）纳税期限 （5） T.生检疫.增色税作为一种新型间接才文与传统的流转税比较，具有以下特点：（1、2、3 ）。按增值额征税，税不就征 税收承担稳定商品的整体税负率与增值税税率一致按增值额征#生税收重征（5）税收承担不稳定1 1 .增值税的征税范围为：在中华人民共和国境内（1、2、3销售的货品 提供的加工、修理修配劳务进口的货品文化娱乐 提供餐饮服务.消费税与其他流转税相比，具有以下几个特点：（1、2、3 ）。征税范围具有选择性征税环节具有单一性 征收方法具有多样性（4）征税范围具有普遍性（5）征税环节具有多样性.现行个人所得税的税率有两种:超额累进桎率和比例税率。具体有（I、2、3（1）七级超额累进税率J2）五线超额累进税率（» Z。%的比例税率3佻的比例税率3 3%的比例桎率.现行房产税税率有（1、2（D 1. 2% 12%（3） 15% 2 0%<5） 30%.契税的征桎对象是境内转移土地、房屋权属。具体涉及以下哪些内容（1、2、3、4、5 ）.国有土地使用权出让 土地使用权的转让 （3）房屋买卖（4）房屋赠与 房屋互换.按照书立、使用、领受应税凭证的不同，下列属于印花税的纳榄义务人的是（1、2、3、4、5 ）,立协议人立据人 （3）立账簿人（4）领受人 使用人.城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的（1、2、3 ）税额为计税依据而征收的一种税。增值税 营业税 消费税关桎资源税.税收管理权涉及建立桎收制度的权限和执行税收制度的权限,这些权限重要行（1、2、3、4、5税收立法权税收法律、法规的解驿权 税种的开征或停征权税收的调整权税收的加征和减免权1 9.税务违章解决的经济制裁有（1、2、3、4 ）.滞纳金 罚款 扣押财产抵缴税款（4）银行扣缴吊销营业执照四、改错题：（5X2=10分）（括号里为对的答案）如何改错说明：在题中错误的地方划下划线，然后写上对的的答案即可.税收分派的依据是财产（政治）权力。1 .税收分派的价值源泉是 过合忠严前工到余彦随货值）.2 . 税收产生的社会条件是私有财产制度（国家的产生.3 .缎（负）桎人是最终承担税款的单位和个人。4 ,拉目（计找他握2一又称税基，是征税对望在数量上的具体化，是计獴应纳税款的依据。5 . 附加（加成）是按应纳税额再加征一定成数税额的规定。6 .宏观调控职能（税收等制资金）是基础职能。7 .现代税收原则理论省理强调r文明（效率）,公平、检定的税收三原则.8 .税收的公平原则，简朴地说，可以概括为竞争原则、效益（受收）一原则和能力原则。9 .纳税主（客匕体承担是指各种课税对象承担的税款。10 .拟定地适税负的标准有三个标准一一适座J度?、公平和国际兼容性。11 .行使公民管辖权的国家,采用的标准为户粗（法律）标准。12 .增值税是以（加上“法定”）增值额为征税为象征收的一种税。13 .娱乐业营业税税率为5%（5%-20%）a14 .关税进口（完税）价格是计算关税税额的依据。15 .房产出租的，以房产价值,（超金收）为房产柳的计*兑依据。16 .房产税从租计征的税率为1，,2丁里2鼓。17 .车船税实行比例（定额）税率。18 .欠（抗）税是指纳税人拒绝遵照税法履行纳不兑义务的行为。19 .税务代理具有强制（自愿）性、公正性和制约性三个基本特性.20 .五、名词解释：（5X3=15分）.计税依据：又称彳兑基,是征税对象在数址上的具体化,是计算应纳税款的依据.1 .起征点：是,兑法规定的征税对象3始征税的数6界线，征桎对象数额未达成起征点为不征税，达成或超过起征点的，就其所有数额征税：2 .免征额：是税法趣定的征税对复面耐免予征税的数额，它是方照，匚M市队征税对象 总额中预先减除的数额,对免征额部分不征税,只对超过免征的部分征I税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分派过程中的功能.5 .税负转嫁：是指纳税义务人将其所缴纳的税款通过各种途径转移给别人承担的经济过程.6 .税负归宿：是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的税负的最终归宿点，即税负最终由 谁承担。7 .国际税收：是指两个或两个以上的国家在对从事国际经济活动中的跨国纳税义务人行使 征税权力时所发生的国家之间的税收权益的协调关系。8 .销项税额：是纳税人销停货品或提供应税劳务，按销小额和规定的桎率计算并向购买方 收取的增位税额.9 .进项税额:是指纳税人购进货品或应税劳务，支付或承担的增值税额。10 .营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或情售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一-种税.1 1级差资源税:是国家对开发和运用自然资源的单位和个人，由于资源条 件的差别所取得的级差收入课征的一种税.12 .土地增值税：是对转让国有土地使用权、地卜.建筑物及其附着物并取 得收入的单位和个人，应其转让房地产所取得的增值额征收的种税.13 .印花税:是对经济活动和经济交往中书立、使用、便有法律效力的应税凭训的单位和个人征收的一种税。I I.税务登记制度：是税务机关根据税法规定，对纳税义务人的生产、经营 活动进行登记管理的一项制度。税务登记涉及开业消小变更好记、忸新 登词和归销登记15 .纳税申报制度:是纳税人履行其纳税义务，向税务机关申报纳税的法定 手续，也是税务机关办理征收业务、核定应征税款、填开票的重要依据. 是税收征收管理的一项重要制度“1 .论述税收的特性。答:脱收的强制性是指国家以社会管理省身份，凭借政治权利以法律 形式拟定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。N税收的无偿是指国家征税以后，税款即归国家所,既不需要再直 接归还给纳税人,也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。；税收的固定是指国家通过法律形式，预先规定了和等征纳行为规则，征纳双方都必须遵守，不能随意改变。2 . 简述税收三要素。答：税义务人简称纳税彳，是税法规定的直接负有纳税义务的单 位和个人.也称纳税主体。是税法的基本要素，可分为法人和自然人.，行税对象乂称征税实体,是指对什么东西征税，是征税的标的物,是一种才兑区别于另一种的亚要标志。是制的基本要素。税率.是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算 税额的尺度，体现着征税的深度。桎率是税收制度的中心环节。3,简述税收职能的概念和特性。答：税收职能:是指由税收木质所决定，内在于桎收分派过程中的 功能.桎收职能具有内在性、客观性和稳定性特性。税收职能的内在性:税收职能是税收本质所固有的内在属性.税收本版是国家为向社会提供公共品，对社会产品进行的强制、无偿和规 范的分派。税收的这种本质属性,必然要体现在税收职能之中。税收职能的客观性:税收职能是客观存在的，它不以人的意志为 转移.税收职能的客观性是由税收职能的内在性所决定的。税收职能的 客观性,还表现在它要受到客观条件的制约，税收职能的杼定件J：,兑收职徙作为税收本质的一种固有属性，无 论在内涵和外延方面都是梢定的。尽管人们对桎收职能的结识有一个不 断进步，运用能力有一个不断得到加强的过程，但它不会由于国家需 要的变化而发生主线的改变.4.简述国际双重征税及其居民（或公民）管辖权和地区管辖权。答：国际双重征税:两个或两个以上国家对跨国纳税义务人的同一跨 国收入（所得）或财产同时征税，即交叉重登征税。而交叉地段征税的发生，其根源在于各国行使不同的 税收管辖权以及具体标准的不同.居民（或公民）管辖权：凡属于该 征税范围的纳税义务人，负有就其国内和国外的一切收入（所得）或财 产向居住国（或国籍国）纳税的无限纳税义务。地区管辖权：凡限于 地区管牯权征税范围的纳税义务人,则负有就其境内的收入（所得）或 财产向非居住国（或国籍国）纳税的有限纳税义务“六、问答题：（2X10=20分，每题10分）5. 简述我国现行流转税制的布局。答：我国现行流转税制重要设立四个税种:梢值税、消费税、营业税和 关税，我国1 99 4年税制改革，参照国际通行的做法,建立了 个规范化 增值税为核心的与消贽税、营业税、关税互相协调配套的流转税制，即 花工业生产、商品流通领域普遍征收增值税:有选择地对某些消费品征 收消费税;对交通运送、金胜保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、眼 务业、无形资产和不动产的转让等产业征收营业税：在进口环节征收关 税。6,简述增值税的类型。答：消抄型增值税，允许纳梭人从本期销隹商品的收入中扣除用 于生产经营的固定资产和流动资产的所彳j价值。收入型增旗税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用T- 生产经营的流动资产的价值和固定资产的当期折旧价值.生产型增值税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生 产经营的流动资产的价值，不允许扣除固定资产的价值。7、个人所得税应纳税所得额的拟定。七、 实务计算题：（25分,共四题,一题4分、一题5分、两题8分）5. 简述我国现行流转税制的布局。答：我国现行流转税制重要设立四个税种:梢值税、消费税、营业税和 关税，我国1 99 4年税制改革，参照国际通行的做法,建立了 个规范化 增值税为核心的与消贽税、营业税、关税互相协调配套的流转税制，即 花工业生产、商品流通领域普遍征收增值税:有选择地对某些消费品征 收消费税;对交通运送、金胜保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、眼 务业、无形资产和不动产的转让等产业征收营业税：在进口环节征收关 税。6,简述增值税的类型。答：消抄型增值税，允许纳梭人从本期销隹商品的收入中扣除用 于生产经营的固定资产和流动资产的所彳j价值。收入型增旗税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用T- 生产经营的流动资产的价值和固定资产的当期折旧价值.生产型增值税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生 产经营的流动资产的价值，不允许扣除固定资产的价值。7、个人所得税应纳税所得额的拟定。七、 实务计算题：（25分,共四题,一题4分、一题5分、两题8分）答：工资、薪金所得。以每月工资、薪金收入额减除费用标准后的 余额为应纳税所得额。个体工商户生产、经营所得，以每一纳税年度 的收入总额假除成本、费用、损失后的余颉为修涧税所得额。对企事 业单位承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额,减除必要 费用后的余额为应纳税所得额.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使 用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元; 每次收入超过4 0 00元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额， 财产转让所得，以一次转让财产的收入额，减除财产原值和合理费用 后的余额为应纳税所得额。利息、股息、红利所得、偶尔所得和其他 所得，以每次收入薇为应纳税所得额.8、简述我国资源税的概念、特点和作用。答：我国资源税是对在我国境内开采应税旷产品和生产盐的单位和 个人，应其应税数贷征收的一种税。资源税的特点：（1）征税范围较 窄实行从价征叫和从M：征收樽实行源泉课征资源税的作用:增长 财政收入。促进国有资源的合理开采、节约使用和有效配置。合理 倜节资源级差收入，促进公平竞争。1. A商店被认定为增值税的一般纳税人.1月份零仰商品取得含桎销售收入总额为11.7万元;批发商品开出的增值税专用发票上注明的配朗为| 3 .1万元:为消费者个人加羽绒被收取的加费.价税混计收入1170元。该月进货发票注明已纳增值税税金15万元.计算本月该商店应缴纳的增 值增值税税率1 7%.（万元为单位的，小数点保存三位）（本题8分）解：应纳增值税=当期销项税额一当期进项,兑额（I）计算当期销项税额：11.7/ （1 + 17%） X 1 7% =1.7（万元）1 1 70 / （1 + 1 7%）X17% =0.017 （万元）1. 7+23.4+0. 017=25. 1 17 （万元）（2）当期进项税额=15 （万元）(3)应纳增值税额=2 5. 1 1 7- 15=10. 1 1 7 (万元).某建材装饰材料商店为增值彳兑一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务.该店当月购进商品取得的增值税专用发票注明价款250 0 00元.销售商品取得含税销售收入700000元,装修业务收入750 0 0元,租伊业务收入6000元，该商店分别核算销售货品和增值税的非应税劳务。规定计兑该商店当期应纳增值才兑额与营业税额（增值税,兑率17、.营业税税率：装修业3%,租赁业5%）。（本超8分）解：增值税:销项税额=7 000 0 0/（ 1 +17%）X17%= 1 01709.40（元）进项税额=2500 0 0X 17%= 4 2 5 00阮）应纳增值税=1 0 17 0 9.4 0 - 4 2 500=592 0 9. 40 （元）营业税：应纳营业税=75 0 QOX3%+6000X5V2 5 50 （元）.某公司为增福税一般纳税人，2月份生产销件卷烟取得含增值税收入1 40. 4万元,卷烟消费税税率40%,纳税人城建税税率7%,计算该公司当月 应纳消费税和城建1兑税额.（本题4分）（不规定计算增值彳兑）解：D应纳消费税=140. 4+ （1 + 17%） X40% =48万元2）应纳城建粳=48X7%=3. 3 6万元.某纳税人当月营业额为3 0 0 00元，本地营业税规定起征点为20 2 30元，纳税人营业税率3瓜城建税率7%。计算该纳税人应纳营业桎与城建税 税额是多少？（本题4分）解：应纳营业税=30000X3*90 0 （元）应纳城建税=900 X 7 %= 6 3阮）.某公司从怖国进口卷烟 批,经海关审定，该批货品的关税完税价格为8806 10元.规定计算进IJ卷烟公司应缴钠的关税及消费税和增值税.（增 值税税率17%,春烟的关彳源兑率3 0 %,消费税税率4 0%（本题8分）解：应缴纳进口关税=8806 I OX 3 0V264183 （元）应纳进口消费校组成计税价格乂关梭完税价格+关税）/（1-消费税税率）=（8 80 6 1 0+2 6 4183） / （1- 4 0%） = 1907 9 88. 33（元）进口消费税税额=1907988. 3 3 X4 0%=763195. 33 （元）进口增tfl税税额=1 9 0 79 8 8. 33X17V324 3 58. 02 （元）. 我国某公司某年其境内应纳校所得额为500万元,合用2 5 %的公司所得税税率，其在A国分支机构取得的应纳彳兑所得额为100万元，A国公司 所得税*兑率为20%,已在A国缴纳2 0万元税款;在R国分支机构取得的应纳税所得额为200万元，B国公司所得税税率为30%,已在B国缴纳6 0 h 元税款。假设A、B两国分支机构按我国税法计算的应纳税所得额与所在国的一致，计算该公司境内外所得在我国汇总纳税时应纳的公司所得税税额， （本题8分）解：按我国税法计算境内、境外所得应缴纳的税款：应纳税额=（500+100 + 200） X 2 5 %=200 （万元）（2）A、B两国扣除限额：R国扣除限额=100 X 25% =25（万元）B国扣除限额=200X25%= 5 0 （万元）A国分支机构实际缴纳的20万元所得税税款,低于扣除限额2 5 7J,可以所有抵免。B国分支机构实际缴纳的60万元所得税税款,高于扣除限额50万元，只能抵免50万元。在我国汇总缴纳的税款：应纳税额=200- 2 0 - 50= 1 30 （万元）.2023年10月,王某从其受雇的省机械公司取得工资5000元.奖金15 0元，计算王某3月份应纳个人所得税额。（提供工资、薪金七级超额累进表）（本题与第8或9即结合，为8分）解：应纳个人所得税=（50 0 0+150- 3 500）X10%- 105=60（元）7 .陈某2 0 23年3月为一公司介绍笔业务，取得介绍服务费38000元，投资股息收入500元，计算其应纳个人所得税税额。（提供劳务报酬加成 表）（本题与第7题结介,为8分）解：中介收入：应纳税额=3 8 000X （1- 20%）X30%- 202 3=71 2 0 （元）股息收入:应纳税额-500X20%-100 （元） 某共纳个人所得税=7 12 0 +1 0 0=7220 （元）8 . 某方年作家2023年I 0月，取得投资股息收入1000元，当月又出版了一篇长篇小说与一部短篇小说集，分别获得2 0 230元与3600元稿酬收 入、其长篇小说还获得省人民政府颁发的优秀文学成果奖300 0元。规定“算该背印作家当月应纳个人所得税。（本网与第7胭结合，为8分）解：股息收入应纳税额=1000 X 20%= 2 00 （元）稿酬收入应纳额:长篇小说=202 30X（ 1 -20%） X 20% X （1-3 0%） =2240（元）短篇小说=（3 600 - 8 0 0）X20%X（1- 3 0%） =392 （元）省政府颁发的优秀文学成果奖30 0 0元免粳。 吉年作家当月共纳个人所得2 0 0+2210+3 92=2832（元）.湖北省某井矿盐场，20 2 3年，I月将自产液体井矿盐对外直接销售6000电 将自产的30 0 0 0吨液体井矿盐加工成固体盐，其中4 4 00吨对外 直接销售.6 II屯发给职工生活使用。试计算该盐场本月应缴纳的资源税（液体盐合用定额税率为3元/'吨，固体井矿盐合用定额桎率为I 2元/吨）.（本题4分）解：对外销售液体盐应纳税额=6000X 3 =18000 （元）（2）液体盐加工成固体盐销售应纳税额=，1，1 0 0 X 12=528 0 0 （元）加工固体盐用于职工生活应纳税额=6 X 12=72 （元）（力该盐场共纳资源税一180 0 0 + 5 2800+72-70 8 72（元）H.某纳彳兑人转让房地产所取得的收入为1250万元,共扣除项目金额为500万元,规定用定义法和速算法计尊其应纳十.地增值税的税额“（提供四级 超率累进桎率表）（本题8分）解：（1）定义法：增值额=12 5 0 - 500=7 5 0 （万元）增值额与扣除项目金额之比为：7 50/500-15 0 %应纳的土地增值税税额=5 0 0乂50%乂30%+ 5 00乂（10 0%-50%） X40V500X < 1 5 0%-100%） X50%=30 0 （7jtu）（2）速算法：土地增值税税额=增值额X税率-扣除项目金额X速算扣除率增值额=1 250 - 500=75 0 （万元）增值额与扣除项目金额之比为：7 50/5 0 0=150%应纳的土地增值税税额=750X50%- 5 00X15=300 （万元）12.某公司拥有房产原值400万元，将其中一栋原值100万元的房屋出租，收取租金2 0万元，本地政府规定减除比例为2 5%,计算该公司应纳房 产税税额。（本题5分）解：自用房产按余值计税的应纳税额：应纳税额=（4 0 0 - 1 0 0） X （ 1 - 2 5%） XI. 2V2. 7 （万元）出租房产按租金计税的应纳税额：应纳税额=2 0X12 %=2.4 1万元）该公司共纳房产税=2. 7+2. 4=5. 1 （万元）注意：计算题中不告知的税率有；（D个人所得松（除工资、薪金七级超额累进和城乡个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包、承租所得五级超额累进税率考卷上提 供），其他各项目的税率2 0%.房产税从价计征1. 2%：从租计征I 2%。