2023年经济法基础增值税消费税练习题.docx

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题.下列项目中应征收增值税的是（）oA.饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B.邮政公司提供的邮政储蓄服务C.公司在境内转让自然资源使用权J典当业销售死当物品.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（）oA.将外购货品分派给投资者B.将外购货品赠送给其他单位|.将外购货品用于个人消费D.将外购货品用于对外投资3.甲公司销售给乙公司一批货品，乙公司因资金紧张无法支付货币资金。经双方和谐协商，乙公司用自产的产品 抵顶货款，则下列表述对的的是（）。A.甲公司收到乙公司的抵顶货品，不应作购货解决B.乙公司发出抵顶货款的货品不应作销售解决，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货品都作销售解决，但收到货品所含增值税额一律不能计入进项税额|甲、乙双方都应作购销解决，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额4 .一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是40 000元，应确认的进项税额是（）oA. 6 760 元 J 5 200 元 C. 6 500 元 D. 140 元5 .下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）oA.生产过程中出现的报废产品8 .用于返修产品修理的易损零配件C.生产公司用于经营管理的办公用品D；生产公司非正常损失的购进货品9 .下列关于增值税的税务解决说法，不对的的是（）oA.纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C.-项销售行为既涉及增值税应税货品又涉及非增值税应税劳务是混合销售D. -般情况下缴纳增值税为主的公司的混合销售缴增值税，缴纳营业税为主的公司的混合销售缴营业税7.某生产公司属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51 000元，原值为141 000元。 该公司上述业务应缴纳增值税为（）。A. 1000 元 B. 2 040 元 C. 3 800 元 D, 1 961. 54 元A.集邮商品的生产B.邮政部门销售集邮商品C.邮政部门发行报刊D.电力公司向发电公司收取的过网费13 .下列行为属于视同销售货品应征收增值税的有（）。A.某生产公司将自产货品委托商业公司代销B.某公司将外购的月饼用于赠送给代理商C.某公司将外购的水泥用于基建工程D.某生产公司将自产货品投资于个体工商户14 .根据增值税法律制度的规定，将购买的货品用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有（）oA.劳动保护B.免税项目C.无偿赠送D.个人消费15 .一般纳税人销售下列货品，可以按照征收率3%计算缴纳增值税的有（）oA.销售旧货B.典当业销售死当物品C.寄售商店代销寄售物品D.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料16 .根据增值税法律制度的规定，下列属于免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.公司直接进口供残疾人专用的物品C.其他个人销售自己使用过的物品D.外国公司无偿援助的进口物资和设备17 .根据增值税法律制度的规定，下列凭证属于增值税扣税凭证的有（）oA.增值税普通发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.农产品销售发票18 .关于出租出借包装物押金的解决对的的有（）oA.纳税人为销售货品而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税B.对逾期以一年为期限，包装物押金无论是否退还，都要并入销售额征税C.个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税19 .根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间，下列说法对的的有（）。A.以预收款方式销售货品的为收到货款当天B.委托别人代销货品的为货品发出当天C.采用赊销方式销售货品的为协议约定的收款日期的当天D.销售应税劳务的为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天20,下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（）oA.销售应税消费品开具普通发票上的价款B.各种从价计征的酒类产品的包装物押金C.销售白酒收取的品牌使用费D.用于换取生产资料的应税消费品的平均价格21 .下列应税消费品中，仅采用定额税率征收消费税的有（）oA.汽油 B.柴油 C.卷烟 D.啤酒22 .下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有（）。A.外购己税消费品继续加工成应税消费品23 将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛C.将自制应税消费品用于广告D.将自产小轿车用于碰撞实验23 .纳税人发生下列行为时，应按最高价格计征消费税的有（）。A.用于换取生产资料B.用于换取消费资料C.用于抵偿债务D.用于对外捐赠24 .下列不同用途的应税消费品，应征消费税的有（）。A.自产应税消费品用于投资的25 自产应税消费品用于集体福利的C.委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后销售的D.委托加工收回的应税消费品用于直接销售的25.关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有（）。A.包装物作价随同产品销售，另收取押金，则押金应并入应税消费品和销售额B.对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额C.已收取一年以上的押金，应并入应税消4费品的销售额D.对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额.下列消费品中,征收消费税的有（）。A.实木复合地板 B.电动汽车C.高尔夫球杆D.农用拖拉机专用轮胎27,下列消费品中，不征收消费税的有（）。A.调味料酒 B.工业酒精C.成套化妆品D.影视演员化妆用的油彩.下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有（）。A.卷烟 B.鞭炮 C.化妆品 D.白酒.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）oA.汽车销售公司销售小轿车B.金银饰品厂批发自产的金银首饰C.日化公司销售自产的化妆品D.烟草公司销售自产的烟丝.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（）A.某公司生产木制一次性筷子销售B.外贸公司进口彩色电视机C.日化公司将自产化妆品用于职工福利D.商业公司销售外购汽车轮胎31.消费税的税率形式有（）。A.从价定率B.累进税率 C.幅度比例税率D.从量定额32,下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有（）oA.外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除B.消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种C.酒类生产公司销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税D.纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高合用税率计征消费税33 .根据我国消费税暂行条例的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）oA.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B-进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销34 .营业税所称“在中华人民共和国境内”是指（）oA.境内保险公司为出口货品提供的境外保险劳务B.境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务C.所销售的不动产在境内D.转让无形资产在境内使用35 .下列行为不需要征收营业税的有（）oA.个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务B.在境内没有设立机构的境外公司在境内提供应税劳务C.境内公司派员工赴境外为境外公司提供应税劳务D.个人转让非专利技术36 .依据营业税的有关规定，下列关于营业额的说法中，对的的有（）oA.金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额B.-般贷款业务以贷款利息收入涉及加息和罚息为营业额c.金融经纪业务的计税营业额是手续费等各项收入，但不涉及价外收取的代收代付费用D.证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给予客户的折扣不得从营业额中扣除37 .下列各项中，按照“服务业”税目征收营业税的有（）。A.代理报关服务B.体育馆场租赁服务C.家具仓储服务D.家具搬运服务38 .下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的有（）。A.自建自用建筑物的自建行为B.投资入股的自建建筑物C.运送设备的安装D.对建筑物进行加固与养护39 .下列各项业务中，应按照“服务业一一租赁业”税目征收营业税的有（）oA.邮政储蓄业务B.出租文化场合C.转让土地使用权D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为40 .经甲表演公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行表演，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据 协议，歌舞团支付给甲表演公司中介费10万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务解决对的的有（）oA.乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元B.歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元C.歌舞团应纳营业税2.1万元，由乙剧院代扣代缴D.歌舞团应纳营业税2.64万元，由乙剧院代扣代缴41 .依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有（）oA. 土地租赁 B.提供无所有权技术C.在境内转让自然资源使用权D. 土地所有者出让土地使用权42 .关于营业税的减免税优惠政策，下列说法中对的的有（）oA.宗教场合举办文化活动取得的门票收入免税B.残疾人公司提供的劳务免税C.残疾人员个人提供的劳务收入减半征税D.诊所取得的医疗服务收入免征营业税43 .下列关于消费税征收范围的表述中，对的的有（）oA.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税44 .下列消费品中，征收消费税的有（）。A.实木复合地板B.电动汽车C.高尔夫球杆D.气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车45 .下列消费品中，征收消费税的有（）oA.电池 B.葡萄酒 C.成套化妆品D.涂料三、判断题1 .从事运送业务的纳税人，发生销售货品并负责运送所售货品的混合销售行为，应缴纳营业税。 （）2 .年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的公司应当按 小规模纳税人纳税。（）3 .现行增值税法规定，销售额没有达成起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依 法计算缴纳增值税。（）4 .纳税人采用以旧换新方式销售货品的，可以从新货品销售额中减除收购旧货品所支付的金额。5 .基本建设单位和从事建筑安装业务的公司附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或 本公司建筑工程的，不征收增值税。（）6 . 一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办 法依4%征收率减半征收增值税。（）7 .小规模纳税人外购货品取得专用发票，按3%计算抵扣进项税额。（）8 .增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。（）9 .纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。（）10 .根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具 之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。（）11 增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计 算的进项税额。（）12 .按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣假如和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。（）13 .甲未按规定向乙支付货款，乙公司按协议规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征 增值税。（）14 .2023年5月A公司购入一批货品，6月公司组织拔河比赛，这批货品作为胜利一方的奖品发放给公司职工，2023 年6月，这批货品要视同销售计算销项税。 （）15 .委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。（）16 .自2023年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。（）".纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，假如分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数 量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（）18 .根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（）19 .某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工 收回的烟丝已纳消费税税款。（）20 .我国消费税的纳税人涉及在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不涉及外国公司 和外国人。（）21 .根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（）22 .纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，假如分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数 量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（）23 .消费税规定的应税消费品均属于货品，缴纳增值税时也要缴纳消费税。24 .某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托 加工收回的烟丝已纳消费税税款。（）25 .对于某一项经济业务，凡缴纳营业税的不再缴纳增值税，缴纳增值税的不再缴纳营业税。（）26 .营业税纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有合法理由的，主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税务 的最高价格核定其营业额。（）27 .公司以土地使用权对外投资入股，参与接受投资方利润分派、共同承担风险的，不征收营业税，但在投资后转 让其股权的要征收营业税。（）28 .金融机构把单位或者个人的存款贷与别人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。（）29 .建筑公司从事装饰工程作业，其计算缴纳营业税的营业额，不涉及由对方提供的工程所用原材料及其他物资和 动力的价款。 （）30 .在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民，不作为营业税纳税人。（）31 .混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额。（）32 .凡从事外汇、有价证券买卖的单位，一律以卖出价减去买入价的余额为营业额征收营业税。（）33 .单位或个人进行表演，以所有票价收入为营业额征收营业税。（）34 .纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税。（）35 .对政府举办的职业学校设立的重要为在校学生提供实习场合的公司，免征营业税。（）四、不定项选择题1.甲公司为增值税一般纳税人，重要从事小汽车的制造和销售业务。2023年7月有关业务如下：销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234 000元，另收取手续费35 100元。将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲公司同类小汽车不合增值税最高销售价格16万元/ 辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。（3）采用预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订协议，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于公司管理部门、2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为17%,消费税税率为5%。规定：根据上述资料，分析回答下列问题。（1）甲公司销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，对的的是（）oA.234 000 x5%=11700 （元）B. (234 000 +35 100)4-(1+170-/0) x5%=ll 500 (元)C. 234 000-（1+17%） x5%=10 000 （元）D. （234 000 +35 100） x5% =13 455 （元）（2）甲公司以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，对的的是（）oA. 20X16x5%=16 （万元）B. 20X15 x5%=15 （万元）C. 20 xlO x5% =10 （万元）D. 20X14 x5%=14 （万元）甲公司采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（）。A.7月10日 B.7月5日 C. 7月15日 D. 7月20日（4）下列行为应缴消费税的是（）oA. 480辆用于销售 B. 10辆用于广告C. 8辆用于公司管理部门 D. 2辆用于赞助2.甲公司为增值税一般纳税人，2023年4月发生下列经济业务：（1）销售A产品50台给乙公司，不含税单价8000元，货款收到后向乙公司开具了增值税专用发票并将提货单交给 了购买方。截至月底购买方尚未提货。（2）将20台新试制的B产品分派给投资者单位，成本为6 000元。该产品尚未投放市场。（3）单位内部基本建设建造不动产领用甲材料1 000公斤，每公斤单位成本为50元。（4）当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待解决财产损溢解决。当月发生购进货品的所有进项税额为70 000元。甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已所有抵扣完毕。购销货品增值税税率均为17%,税务 局核定的B产品成本利润率为10%o上述题干中给出的单位成本都是不合增值税。规定：根据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：（1）关于业务应拟定的增值税纳税义务发生的时间，下列说法中对的的是（）。A.甲乙双方签订销售协议的当天B.收到货款的当天C.乙公司提货A产品的当天D.甲公司发出A产品的当天（2）下列业务中发生的进项税额不允许从销项税额中抵扣的有（）oA.内部建筑固定资产领用原材料B.将购进原材料用于集体福利C.因管理不善导致损失的原材料D.将购进的原材料用于个人消费(3)该公司4月发生的销项税额是()。A. 68 000 7CB. 20 400 元C. 88 400 元D. 90 440 元(4)甲公司当月应缴纳的增值税额为()。A. 20 440 元B. 23 160 元C. 31 660 元D. 90 440 元3.某工业公司增值税一般纳税人2023年1月购销业务情况如下：购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3. 91万元。(2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、L 36万y l o直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4万元， 取得增值税专用发票。(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托罢手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元。期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。公司 产品合用的增值税税率为17%。规定：根据上述资料，分析回答下列问题。(1)本期收购农产品可抵扣的进项税额为()oA. 0 B. 5.46 万元 C. 7.14 万元 D. 5.90 万元(2)关于业务中销售产品纳税义务发生时间的拟定，下列说法中对的的是()oA.上述业务由于尚未收到货款，不能确认销售收入，也不能拟定纳税义务已经发生B.上述业务应当在货品发出时确认纳税义务发生c.上述业务应当在发出货品并办妥托罢手续的当天确认纳税义务发生D.上述业务应当在开具发票的当天确认纳税义务发生(3)下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是()。A.将业务中购进的原材料用于个人消费B.业务中购买农产品发生的运费的进项税额C.将本月购进的钢材用于修建仓库D.将本月购进的钢材用于修建职工宿舍(4)该公司本期销项税额为()万元。A.O B. 13.94(5)本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为()oA. 13.44 万元 B. 6.84 万元 C. 2.77 万元 D. 2.27 万元4.某酒厂为增值税一般纳税人，重要生产销售各类白酒，2023年3月经营情况如下：(1)销售瓶装粮食白酒20 000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3. 51万元；销售散 装薯类白酒20 000斤，开具普通发票，取得销售收入24. 57万元：(2)向本地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价为不含 增值税售价)。用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，协议规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料 价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。(4)将试制的新型号干红酒10 000斤发给职工作为福利，成本价L4万元，该产品无同类产品市场价格。(5)受托为甲公司加工酒精4吨，甲公司提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、 增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%,其他酒类产品的消费税率为10%,其他酒类产品的成本利润率为5%, 设备的成本利润率为10% O请根据上述资料，回答下列问题：(I)关于包装物押金，下列说法中对的的有()oA.纳税人为销售货品而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税B.对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并入销售额征税C.个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税(2)对于业务(2),公司应缴纳的消费税额是()。A. 0B. 2 200 元C. 2 500 元D. 2 450 元(3)该酒厂将试制的新型号干红酒发给职工作为福利应缴纳的消费税额为()。A. 0B. 1400 元C. 1 600 元D. 1 800 元(4)该酒厂应代收代缴消费税额为()oA. 5 044. 74 7G B. 5 000 元 C. 4 750 元 D. 4 792. 50 元8 .某家具厂为增值税一般纳税人，销售货品30 000元（不合税），则该家具厂的增值税销项税额为（）oA. 5 100 元 B. 5 270 元 C. 5 245. 30 元 D. 5 62L 36 元9 .根据增值税法律制度的规定，以下符合现行增值税规定的是（）。A.增值税对单位和个人规定了起征点B.纳税人销售额未达成规定的增值税起征点的，免征增值税；达成起征点的，就超过部分计算缴纳增值税C.销售货品的增值税起征点为月销售额2 000 -5 000元，销售应税劳务的增值税起征点为月销售额I 500 -3 000 元D；按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300 - 500元10.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。自2023年1月1日起，我国增 值税实行（）o1 .消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税11 .根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。A,进口固定资产设备的公司 B.销售商品房的公司c.零售杂货的个体户 D.生产销售家用电器的公司12 .根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）oA.将自产的货品用于非应税项目B.将自产的货品用于投资c.将购买的货品用于捐赠D.将自建的厂房对外转让13 .增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货品，未分别核算不同税率货品销售额的，拟定其合用增值税税率 的方法是（）0A.合用加权平均税率B.从低合用税率|从高合用税率D.合用3%的征收率14 .某从事商品零售的小规模纳税人，2023年9月销售商品取得含税收入10 300元，当月该公司应纳的增值税是 （）元。A.1496.58B.1751C.309D.30015 .某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元，支付运送公司运 费6 000元，装卸费500元、保险费100元，并取得了运送公司开具的专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项 税额为（）oA. 2 420 元 B. 2 600 元 I. 3 020 元 D. 3 062 元该酒厂本月应纳消费税额为()。A. 16 万元 B. 18.905 万元 C. 18. 745 万元 D. 18. 65 万元5.某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2023年4月发生如下经营业务：(1)甲公司承包A项建筑工程，工程价款9 000万元，将其中的防水工程分包给乙公司，分包款120万元。(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计7 200万元，将2栋作为 本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建导致本为2 000万元/栋，成本利润率为 10% O出租写字楼取得租金收入240万元。(4)承建B项住宅工程，所有工程于2023年4月竣工并通过验收，取得工程总价款3 400万元。止匕外，由于工程保 质保量提前竣工，获得建设单位优质质量奖励20万元，提前竣工奖励20万元。已知：销售不动产合用的营业税税率为5%,建筑业合用的营业税税率为3%,出租不动产合用的营业税税率为5%。 规定：根据上述资料回答下列问题：(1)根据要点提醒的内容，甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加()万元。A. 3.6 B. 4 C. 6 D. 6.6(2)根据要点提醒的内容，甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税()万元。A. 266.4B.270C.444D.450(3)根据要点提醒的内容，甲公司应缴纳营业税()万元。A. 272.2B.480C.360(4)根据要点提醒的内容，甲公司出租写字楼应缴纳营业税()万元。A. 7.2 B. 12 C. 12.2 D. 22)万元。(5)根据要点提醒的内容，甲公司承包B项建筑工程应缴纳营业税(A. 170A. 170B. 171C. 172D. 18016.某公司为增值税一般纳税人，2023年8月初，外购货品一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，导致8月初购进的该批货品一部分发生霉烂变质，经核算导致1/3损失。该公司8月可以抵扣的进项税额为 （）万元。A. 0 B. 612 D. 1817 .某食品加工公司为小规模纳税人。2月份取得销售收入32 960元；直接从农户购入农产品价值640元，该公 司当月应缴纳的增值税税额为（）元。A. 480D.96018 .下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是（）oA.进口货品应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.非固定业户销售货品或者提供应税劳务应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货品的向其机构所在地缴纳税款D.固定业户到外县市销售货品未向销售地主管税务机关申报纳税的由其机构所在地主管税务机关补征税款19 .根据增值税暂行条例的规定，采用预收货款方式销售货品，增值税纳税义务的发生时间是（）oA.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货品的当天D.购买方收到货品的当天20 .公司发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。A.商业公司零售烟酒B.小规模纳税人销售货品C.销售免税的货品I.服装厂向商场销售服装21 .下列各项中，属于消费税征收范围的是（）oA.电动汽车B.卡丁车 C.高尔夫车d|.小轿车22 .进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（）缴纳消费税。A.应税消费品报关进口当天23 海关填发税款缴纳证之日起15日内C.海关填发税款缴纳证次日起15日内D.海关填发税款缴纳证次日起7日内23.委托加工的应税消费品，是指（）。A.由外贸公司向受托方定制的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品24 .下列项目中，应征消费税的是（）oA.啤酒屋销售自制啤酒B.日杂商店出售的鞭炮、焰火C.公司购进货车D.销售使用过的小轿车25 .一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）元。IA. 214 359B.240 000C.250 800D.280 80026 .下列关于应税消费品销售额的表述中，不对的的有（）。A.应税消费品销售额涉及向购买方收取的增值税税款B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格拟定销售额C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额27 .纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）oA.签订委托加工协议的当天B.纳税人提货的当天c.发出原材料的当天D.开具预收款发票的当天28,下列关于消费税纳税地点的表述中，对的的有（）。A.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税c.纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税29 .消费税纳税人采用赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。A.发出货品的当天B.收到货款的当天|.协议规定的收款日期当天D.协议规定的收款的最后期限30 .下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有（）o|.商业批发公司销售委托其他公司加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发公司收回委托其他公司加工的特制白酒直接销售的c.商业批发公司销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业公司委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒31 .对于纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其中平均成本 利润率由（）拟定。A.省级人民政府 B.国务院|.国家税务总局D.省国税局32 .烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32 000元，代 垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3 400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝 消费税税率为30%,成本利润率为5%）,加工费专用发票通过认证，下列对的的是（）oA.加工厂应纳增值税5 100元，应代收代缴消费税28 450元B.加工厂应纳增值税10 115元，应纳消费税15 000元c.加工厂应纳增值税5 100元，应纳消费税15 000元D；加工厂本月应纳增值税18 020元，应纳消费税37 800元33 .某外贸公司7月从某地板生产公司购进实木地板50箱用于出口，取得生产公司开具的专用发票，注明共计支 付的价税合计金额118. 72万元，支付购买实木地板的运送费用L2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万 元。实木地板生产公司合用的增值税税率17%,消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（）。A. 3.6万元 B. 4.72万元 C. 4.87万元 万元34 .下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的 是（）。A.外购已税白酒生产的药酒B.外购己税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税润滑油生产的润滑油35.2023年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8 000元，该粮食白 酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%,计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（）元。A.7 200B.4 290C.8 450D.3 45036.2023年3月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，合用20%的关税税率。则海关 代征进口消费税是（）oA. 390 652.5 7E B. 490 909. 09 7GC. 591 545.45 元 D. 923 18L 82 元37.某进出口公司2023年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当天填开完税凭证，该公司进口消费税的最 后的纳税时间为（）oA. 10月13日 B. 10月14日 C. 10月16日 D. 10月21日38 .某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸公司5 000斤，开 具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产 领用外购80%酒精。该公司应缴消费税（）万元。A. 100. 25B.147. 48C.130. 80D.154. 5939 .根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中, 实行复合计税的消费品有（）。A.烟丝 B.雪茄烟 C.粮食白酒D.高档手表40 .纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用对的的是（）oA.未分别核算不同税率消费品的，从低合用税率计算消费税B.分别核算不同税率消费品的，从高合用税率计算应纳消费税C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，按各自合用税率计算应纳税额D.将不同税率消费品组成套装销售，从高合用税率计算应纳税额4L根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费 税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（）oA.外购已税烟丝生产的卷烟B.用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）C.外购已税化妆品原料生产的化妆品D.外购已税汽油、柴油为原料生产的汽船、柴油42,下列关于消费税纳税地点的表述中，对的的是（）。A.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税