2023年经济法个所税习题.docx

-、单选题1 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是（）oA.美国居民特靠谱，在中国境内推销商品取得所得B.日本居民俺赔惨了，在中国境内炒股取得所得C.韩国居民闻上瘾，在中国商场购物，获得抽奖机会，取得中奖所得D.中国居民赵某，将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得2 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）oA.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项 扣除的是（）oA.个人缴纳的基本养老保险B.子女教育支出C.继续教育支出D.赡养老人支出4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是 （）oA.赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B.钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C.孙某赡养55岁母亲的支出D.李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的 租金支出5 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）oA.岗位津贴 B.高温补贴C.独生子女补贴D.工龄补贴6 .某烟草公司2023年取得会计利润400亿元，研究新味道卷烟生产技术发生研究支出10亿元 已做管理费用扣除，已知该公司合用的公司所得税税率为25%,假设该公司无其他纳税调整事项， 则2023年应纳公司所得税的下列计算列式中对的的是（）oA. 400X25%= 100 （亿元）B. （400-10） X25%=97. 5 （亿元）C. （400-10X75%） X25%=98. 13 （亿元）D. （400-10X50%） X25%=98. 75 （亿元）7 .下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。A.转让土地使用权取得的收入B.转让债权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.转让专利所有权取得的收入8 .越南籍赵某（非居民）2023年6月工资收入为10 000元人民币，其中含差旅费津贴1 000 元，托儿补贴费500元，其中含一次回国探亲费2 200元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每 月5 000元，全月应纳税所得额不超过3 000元的，合用税率为3%,全月应纳税所得额超过3 000 元至12 000元的部分，合用税率为10虬 速算扣除数210。则单位代扣代缴赵某6月应缴纳个人所 得税的下列计算列式中，对的的是（）oA. （10 000-5 000） X 10%-210 = 290 （元）B. （10 000-1 000-500-5 000） X10%-210=140 （元）C. （10 000-1 000-500-5 000-2 200） X3%=39 （元）D. （10 000-1 000-500-2 200） X10%-210 = 420 （元）9.某设计师（非居民）业余时间为一公司做某项产品的设计，前两个月公司先支付了 30 000 元报酬，第三个月设计完毕后，又支付了剩余的50 000元，已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超 过12 000元至25 000元的，合用税率为20%,速算扣除数1 410,超过25 000元至35 000元的， 合用税率为25%,速算扣除数2 660,超过35 000元至55 000元的，合用税率为30%,速算扣除数 4 410,超过55 000元至80 000元的部分，合用税率为35%,速算扣除数7 160。代扣代缴该设计 师应缴纳的个人所得税的下列计算中，对的的是（）oA. （30 000 + 50 000） X （1-20%） X35%-7 160=15 240 （元）B. (30 000 + 50 000) X35%-7 160 = 20 840 (元)C. 30 000X (1-20%) X1O%-1 410 + 50 000X (1-20%) X30%-4 410 = 8 580 (元)D. 30 000X25%-2 660 + 50 000X30%4 410=15 430 （元）.作家赵某（非居民）的一篇小说在一家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3 000 元、4 000元和5 000元。已知稿酬所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，合用税率为3%, 超过3 000元至12 000元的部分，合用税率为10%,速算扣除数210。代扣代缴赵某3个月所 获稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中，对的的是（）oA.(3 000 + 4 000 + 5 000) X (1-20%) X70%X3%=201. 6 (元)B. (3 000+4 000 + 5 000) X (1-20%) X70%X 10%-210 = 462 (元)C.(3 000 + 4 000 + 5 000)X70%X10%-210 = 630 (元)D. (3 000 + 4 000 + 5 000) X (1-20%) X10%210 = 750 (元)10 .（非居民）赵某于2023年3月取得一项特许权使用费收入3 000元，4月取得另一项特许 权使用费收入4 500元。已知特许权使用费所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，合用税率为 3%,超过3 000元至12 000元的部分，合用税率为10%,速算扣除数210。代扣代缴赵某上述收入 应缴纳的个人所得税的下列计算中，对的的是（）oA. 3 000X (1-20%) X3%+4 500X (1-20%) X10%-210 = 222 (元)B. (3 000 + 4 500) X (1-20%) X10%-210 = 390 (元)C. （3 000 + 4 500） X10%-210 = 580 （元）D. （3 000 + 4 500-210） X10%=729 （元）12.2023年3月赵某将自己的一套三居室出租，年租金55 200元，当月发生修缮费用1 200元, 已知个人出租住房合用的个人所得税税率为10%,每次收入额局限性4 000元的费用扣除标准为800 元，4 000元以上的，费用扣除标准为20%,（不考虑房屋出租过程中的其他相关税金）则赵某本月 应缴纳的个人所得税的下列计算中，对的的是（）oA. （55 2004-12-1 200-800） X 10%=260 （元）B. （55 200H-12-1 200） X （1-20%） X10%=272 （元）C. （55 2004-12-800-800） X10%=300 （元）D. （55 2004-12-800） X （1-20%） X10%=304 （元）13.赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万 元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则赵某应缴 纳的个人所得税的下列计算中，对的的是（）oA. 0B. （120-40-8） X20%= 14. 4 （万元）C. （120-40） X20%=16 （万元）D. 120义20%=24 （万元）14.2023年8月，赵某购买彩票中奖60 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困 地区。已知偶尔所得合用的个人所得税税率为20%,赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列 计算列式中，对的的是（）oA. 60 000X20%= 12 000 （元）B. （60 000-60 000X30%） X20%=8 400 （元）C. （60 000-20 000） X20% = 8 000 （元） D. 20 000X20% = 4 000 （元） 二、多选题15 .下列关于个人所得税纳税人的说法中，错误的有（）oA.对合作公司中的个人合作人从合作公司取得的所得应征收公司所得税B.鉴定个人所得税居民纳税人的标准为是否在我国境内有住所C.A国甲，2023年5月1日入境，2023年12月20日离境，甲在2023年属于我国居民纳税人D.B国乙，2023年10月10日入境，2023年5月1日离境，乙属于我国居民纳税人16 .根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有（）oA.劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内B.转让动产取得财产转让所得，转让行为发生在我国境内C.特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内D.利息、股息、红利所得，收到利息、股息、红利的公司在我国境内17,下列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中，对的的有（）oA.个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入全额计入工资、薪金所得 项目计征个人所得税B.离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应按照工资、薪金所得项目征收个 人所得税C.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照工资、薪金所得项目征收个 人所得税D.离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税18.关于个人所得税“工资、薪金所得”，下列说法中，对的的有（）oA.公司为职工支付的各项保险金，应并入员工当期工资收入，按工资、薪金所得项目征收个人 所得税B.公司为本单位职工交付的公司年金，超过规定标准的单位缴费部分和超过缴费基数4%的个人 缴费部分，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税C.城乡企事业单位及其职工个人实际缴付的失业保险费，超过规定比例的，应将其超过规定比 例缴付的部分计入职工个人当期的工资薪金收入，依法计征个人所得税D.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所代扣代缴其个人所得税时， 直接以其收入全额为应纳税所得额19 .下列关于“经营所得”个人所得税的表述中，对的的有（）oA.个人因从事彩票代销业务而取得所得，按经营所得征税B.经营所得按月计征个人所得税C.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，按经营所得计征个人所得税D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，按经营所得计征个人所得税20 .下列各项中，合用超额累进税率计征个人所得税的有（）oA.经营所得B.工资薪金所得C.财产转让所得D.稿酬所得21 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法对的的有（）oA.出租车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员收入按经营所得缴纳个 人所得税B.个人依法取得营业执照从事办学活动取得所得，应当按照经营所得缴纳个人所得税C.个人通过在中国境内注册登记的合作公司从事生产经营活动取得所得，应当按照经营所 得缴纳个人所得税1） .甲公司出资购买房屋，将所有权登记为股东赵某，则赵某应当按照经营所得缴纳个人所 得税22 .下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.某公司高管从大学取得的讲课费C.某作家拍卖手稿取得的收入D.某大学专家从公司取得董事费23 .下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）oA.赵某受雇于律师王某，为王某个人工作而取得的所得B.证券经纪人李某从证券公司取得佣金收入C.张某是受平安保险委托，在授权范围内代办保险业务的个体工商户，其取得的代办保险佣金 收入D.某大学教师周某，运用业余时间从事翻译工作取得的收入24 .经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发生的成本、费用，下列各项中，准予在计算 个人所得税前全额扣除的有（）oA.支付个体工商户业主的工资10万元B.支付雇员的工资25万元C.合理的业务招待费D.支付工商银行的经营性贷款利息25 .下列个人所得中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。A.转让专利技术B.转让土地使用权所得C.作者拍卖手稿原件或复印件所得D.取得特许权的经济补偿收入26 .下列所得，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得27 钱某终止投资，从被投资方乙公司收回的款项C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得D.李某转让持有的国债取得所得27 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，视同财产转让所得缴纳个人所得税的有（）oA.赵某将一辆汽车无偿赠送给侯某B.侯某将赵某赠送的汽车用于投资设立公司C.高某以一栋住房抵偿欠侯某的债务D.侯某将高某抵债的住房与赵某换取一张名画28 .根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得的税务解决中，对的的有（）。A.集体所有制公司职工个人在公司改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所 有权的公司量化资产，取得时应按“财产转让所得”计缴个人所得税B.集体所有制公司职工个人在公司改制过程中，以股份形式取得的拥有所有权的公司量化资产, 取得时应按“财产转让所得”计缴个人所得税C.集体所有制公司职工个人在公司改制过程中，以股份形式取得的拥有所有权的公司量化资产, 转让时应按“财产转让所得”计缴个人所得税D.对职工以股份形式取得的公司量化资产参与公司分派而获得的股息红利，应按“利息、股息、 红利所得”计缴个人所得税29 .赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有（）oA.赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利B.赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利C.赵某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利D.赵某持有I）上市公司股票时间1个月，取得的股息红利30. 2023年侯某通过境内非营利社会团队进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予 税前全额扣除的有（）oA.侯某将1月份工资捐赠给敬老院 B.侯某将2月份工资捐赠给农村义务教育C.侯某将3月份工资捐赠给红十字会D.侯某将4月份工资捐赠给公益性青少年活动场合3L下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）oA.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金B.赵某购买发票中奖1 000元C.钱某取得的军人转业费D.孙某退休后按月领取的养老金32.外籍个人的下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）0A.外籍个人以钞票形式取得的住房补贴B.外籍个人从外商投资公司取得的股息、红利所得C.外籍个人取得的每年不超过3次的探亲费D.外籍个人取得的合理的语言训练费33 .根据个人所得税法律制度规定，下列情况纳税人应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税 申报的有（）oA.赵某2023年取得扣除三险一金之后的工资薪金所得8万元，稿酬所得3万元，劳务报酬所得 6万元B.非居民个人约翰作为集团总公司的外派主管人员，每月除在集团驻中国公司总部取得20 000 元工资外，还在外派的中国子公司取得6 000元工资C.吴某所在公司于2023年在美国上市，给予其1万股股票期权，2023年吴某行权，将其所持 有的公司股票在美国纽交所出售D.石某自主创业，在某超市承租一柜台，注册了个体工商户营业执照销售儿童服装34 .下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的有（）oA.非居民个人取得工资薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费C.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税 申报表，并缴纳税款D.扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日前，缴纳税款 三判断题35,非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）36 .转让中国境内的建筑物、土地使用权取得的所得，无论支付地点是否在中国境内，均为来源 于中国境内的所得。（）37 .个人综合所得中专项扣除、专项附加扣除和依法拟定的其他扣除一个纳税年度扣除不完的， 可以结转以后年度扣除。（）38 .个人独资公司出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人，该投资者按照“利息、股息、红 利所得”项目缴纳个人所得税。（）39 .赵某承包了某肉类加工厂一销售门市部，每年取得固定收入20万元，剩余利润上缴该肉类 加工厂，赵某取得的该项所得应当按照“经营所得”缴纳个人所得税。（）40 .非居民个人歌手特靠谱，每周去闪亮酒吧演唱2次，其应以一个月取得的所得为一次，按照 “工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（）41 .个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向别人出售取得的收入，应按照“特许权使用费 所得”项目计算缴纳个人所得税。（）42 .房地产开发公司与商店购买者个人签订协议规定，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购 买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供应房地产开发公司对外出租使用。对购买者个人 少支出的购房价款，应按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。（）43 .股权转让协议履行完毕，股权已做变更登记，所得已经实现后，当事人双方签订并执行解除 原股权转让协议，退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税税款应与退还。（）44 .集体所有制公司职工个人在公司改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所 有权的公司量化资产，应按“财产转让所得”计缴个人所得税。（）45 .赵某以自有汽车一辆作价50万元出资，与钱某、孙某等人成立保卫萝卜有限责任公司，赵 某的该行为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）46 .个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其计入财产原值的取得房屋时所支付价款 中不包含增值税，计算转让所得时可扣除的税费不涉及本次转让缴纳的增值税。（）47 .赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1 000元，获赠四星手机一部，其获得的手机 应缴纳个人所得税。（）48 . 2023年2月赵某购入甲上市公司股票10万股，2023年10月，甲公司以0. 1元/股向股东派 息，赵某取得股息收入1万元，赵某的该项所得免征个人所得税。（）49 .赵某将一栋房屋，无偿赠送给自己的儿子小赵，小赵的该项所得应当按照“偶尔所得”项目 缴纳个人所得税。（）四、不定项选择题【资料一】何某是服装公司一名模特，2023年收入情况如下：(1)每月取得工薪收入5 000元，奖金9 000元，差旅费津贴6 000元，单位代扣代 缴基本养老保险费400元、失业保险费50元、基本医疗保险费100元、住房公积金350, “三 险一金”合计共900元；(2) 4月参与非公司组织的农村文艺表演一次，取得收入3 000元，通过本地教育局 向农村义务教育捐款2 000元；6月取得储蓄存款利息1 000元；(3) 8月已经去世的父亲遗作出版，作为继承人，何某取得稿酬250 000元；10月因汽车被盗获得保险赔款80 000元；(4) H月购买福利彩票中奖8 000元，领奖发生交通费200元。已知：何某父母均年满60周岁，可以专项附加扣除24 000元，个人工资、薪金所得减 除费用标准为5 000元/月，偶尔所得合用的个人所得税税率为20%。综合所得税率见税率 表规定：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .何某2023年每月工资和奖金收入，个人所得税缴纳的说法中，对的的是()o A.服装公司为扣缴义务人B.何某应提供纳税人辨认号C.何某的身份证号码为纳税人辨认号D.税务机关给付扣缴义务人2%的手续费2 .何某8月取得的遗作稿酬，应缴纳的个人所得税的下列说法中，对的的是()oA.遗作稿酬应缴纳个人所得税B.遗作稿酬免征个人所得税C.稿酬所得的收入额减按70%计算D.稿酬所得的合用税率减按70%计算3 .关于何某取得各项所得的税务解决，下列说法中，对的的是()。A.何某通过本地教育局向农村义务教育捐款，不超过应纳税所得额30%的部分，可以在应纳税 所得额中扣除B.何某取得的储蓄存款利息，按利息、股息、红利所得征收个人所得税C.何某汽车被盗获得保险赔款免征个人所得税D.何某购买福利彩票中奖应当按照偶尔所得缴纳个人所得税1 600元4.何某2023年个人所得税汇算清缴，全年应纳税额的下列计算列式中，对的的是()。A. (5 000 + 9 000) X12 + 3 000X (1-20%) +250 000X (1-20%) X70%60 000-900 X 12-24 000-2 000 X20%16 920 = 25 800 (元)B. (5 000 + 9 000) X 12 + 3 000X (1-20%) +250 000X (1-20%) -60 000-900X12 -24 000-2 000 X20%-16 920 = 37 800 (元)C. (5 000 + 9 000) X12 + 3 000X (1-20%) +250 000X (1-20%) X70%-60 000-900 X 12-24 000 X20%-16 920 = 26 200 (元)D. (5 000 + 9 000) X 12 + 3 000 + 250 000-60 000-900X 12-24 000-2 000 X25%-31 920=49 130 (元)【资料二】某外籍个人2023年6月来华应聘一大型公司工作，2023年10月份的收入情况如下：（1）工资收入为20 000元，钞票形式的伙食补贴2 000元，实报实销住房补贴6 000元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6 000元，该技术研发成本2 000元；（3）为此外一家公司进行产品设计本月完毕，分别在9月和10月各取得对方支付的报酬12 000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司补偿80 000元；（5） 8月在上海证券交易所购入甲上市公司股票2万股，本月取得股息收入2 000元，转让该股票，取得所得160 000元；（6）因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2 000元。己知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。综合所得税率见税率表规定：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .该外籍个人本月工资收入，应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，对的的是（）oA. （20 000 + 2 000-5 000） X2O%-1 410=1 990 （元）B. （20 000-5 000） X2O%-1 410+ （2 000+6 000） X10%210 = 2 180 （元）C. （20 000 + 2 000+6 000-5 000） X20%1 410 = 3 190 （元）D. （20 000-5 000） X2O%-1 410 = 1 590 （元）2 .该外籍个人特许权使用费所得，应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，对的的是（）。A. 6 000X 10%-210 = 390 （元）B. 6 000X （1-20%） X 10%210 = 270 （元）C. （6 000-2 000） X （1-20%） X10%-210=110 （元）D. （6 000-2 000） X 10%210=190 （元）3 .该外籍个人产品设计取得的报酬，应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，对的的是（）oA. 24 000X20%-1 410 = 3 390 （元）B. 24 000X （1-20%） X2O%-1 410 = 2 430 （元）C. （12 000X 10%-210） X2 = l 980 （元）D. 12 000X （1-20%） X10%-210 X2 = 15 00 （元）4 .关于该外籍个人取得的下列所得的税务解决中，说法对的的是（）。A.取得的股息收入2 000元，免征个人所得税B.转让股票所得160 000元，免征个人所得税C.获得保险补偿80 000元，免征个人所得税D.获得省政府颁发的科技奖金，按“偶尔所得”缴纳个人所得税