大学工程审计办法.docx

大学工程审计办法第一章总则第一条为了进一步规范学校基建、修缮工程项目审计工 作，提高审计工作质量，保证工程造价的真实性、合法性, 提高投资效益，维护学校的合法权益，促进廉政建设，根据 审计法关于内部审计工作的规定和省属普通高等 学校基建工程项目管理暂行办法等，结合学校实际，制定 本办法。第二条本办法所称工程项目是指学校及其所属单位列 入基本建设计划的项目，及达到限额标准的修缮工程项目。第三条本办法所称工程审计是指对学校范围内的基建、 修缮工程项目进行的工程概、预算审计、工程建设施工全过 程跟踪审计及工程项目竣工结算审计。第四条 修缮工程项目审计限额标准：（一）单项工程造价1万元以上（含1万元），或单项 工程造价中人工费5千元以上（含5千元）；（二）单项工程造价不包含能够独立纳入学校固定资产 管理的设备价值。第五条工程审计工作由学校内部审计机构组织实施，也 可以由内部审计机构委托具有相应资质的社会中介机构实 施。对限额标准以下的项目可进行抽审。第二章审计的主要内容第六条工程项目预算审计的内容：（一）工程项目计划和审批手续是否完备；（二）工程项目预算工程量是否真实，套项及价格是否 合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、 合规；第七条工程项目预算执行情况审计的主要内容：（一）开工是否符合开工批准程序，对于应急工程是否 及时补办手续；（二）道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法；（三）设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全； 隐蔽工程是否按规定程序组织验收与签证；有无擅自扩大建 设规模和提高标准等问题；（四）工程资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪 用建设资金和损失浪费等问题；（五）工程价款结算是否真实、合法，是否按工程预算、 实际进度和施工合同的规定支付；（六）工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购, 设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效，手 续是否齐全。第八条工程项目竣工结算审计的主要内容：（-）项目竣工结算书及相关材料是否真实、全面；（二）工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各 项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；（三）建设项目预算最终执行情况。第三章审计程序第九条工程项目审计工作按规定的审计程序进行。（一）学校相关部门应通知内部审计机构参与前期工作 的重要论证、评估和有关会议；（二）项目管理部门将工程项目概、预算等相关材料交 由内部审计机构进行工程项目概、预算审计；项目开工前应 通知内部审计机构检查施工现场。（三）内部审计机构对建设项目的施工进行审计监督， 对重大基建、修缮项目进行全过程跟踪审计；（四）工程竣工后，工程项目管理部门应根据相关法规 及时组织验收，并督促施工单位及时编制工程结算报告，由 工程项目管理部门组织相关人员对施工单位送达的资料进 行核对初审，确认资料完整、真实，并于工程竣工验收通过 后28日之内，将工程结算报告及材料报送内部审计机构依 照合同约定进行工程价款调整和竣工结算审计；（五）内部审计机构或委托社会审计机构及时进行审计, 出具审计报告。第十条工程预算送审须具有以下资料并一次报齐：（一）工程立项批复或工程项目预算资料；（二）施工图纸，工程量清单、施工说明（包括施工具 体地点、使用主要材料品种、规格、具体施工方法及要求等）;（三）主要材料、设备价格来源及确定依据；（四）工程预算书及广联达软件版电子文档；（五）其它与工程预算有关的资料。第十一条工程结算送审须具有以下资料并一次报齐：（一）工程立项批复或工程项目预算资料；（二）建设工程项目招标、投标文件，中标通知书，工 程开工通知，施工合同；（三）工程竣工图纸、施工组织设计及其相关竣工资料;（四）开工前现场照片和施工中现场照片或影像资料 （需项目管理部门负责人、使用部门、施工单位签字及盖章）（五）工程变更签证、隐蔽工程检查验收记录、施工现 场签证等资料；（六）工程主要材料、设备的发票及价格确认单、产品 合格证书（需项目管理部门负责人、使用部门、施工单位签 字及盖章）；（七）工程竣工验收报告；（A）工程结算书及及广联达软件版的电子文档；（九）其他相关资料。第四章管理与监督第十二条项目管理部门应充分预留审计时间，保证项目审计质量。（一）基建工程项目，内审机构在接到全部送审文件之 日起60日内完成审计。比较复杂的大、中型建筑工程项目 的竣工结算期限，经双方协商一致，可适当延长，最多不得 超过180日；（二）一般修缮项目为5T5工作日内，复杂修缮项目为 15-30工作日内，应避免集中报审；（三）内部审计机构或其委托的社会审计机构应及时对 送审的工程项目组织开展审计，出具审计报告；（四）内部审计机构或其委托的社会审计机构出具的工 程预审意见书，应作为学校工程招标控制价或自行招揽施工 单位控制价的依据；出具的工程结算审计意见书，应作为学 校工程结算的依据。未经审计的工程项目不得办理工程招标 或结算手续。第十三条未经内部审计机构审核，不得签订一次性包死 合同。第十四条施工中若有隐蔽工程，项目管理部门要及时通 知内部审计机构派人到施工现场一同进行勘验。第十五条工程施工中发生的变更签证，必须严格按规定 履行变更手续。第十六条内部审计机构开展工程项目审计，应当配备必 要的工程、经济等专业技术人员，也可以采取聘用有关专业 人员或者委托社会审计机构进行审计等方式，所发生的委托 审计费用按相关规定列支。第十七条 凡未按规定报审的工程项目，有关单位及财 务部门有权拒绝工程款预付及结算。由于弄虚作假、不及时 报审、隐匿不报、或未经审计而造成的资金流失或损失浪费 的，学校要追究单位领导和当事人的责任并按照有关规定进 行查处。第十八条内部审计机构在对工程项目进行审计时应严 格按照有关规定组织实施。对查出的违反财经法纪的行为和 损害学校权益的有关责任人，应当按照有关规定提出经济处 罚和行政处分意见，报学校领导和纪检监察部门处理。第五章附则第十九条本办法由内部审计机构负责解释。第二十条本办法自公布之日起施行。原大学基建、修 缮工程项目审计办法废止。