小学财务审批管理制度.docx

小学财务审批管理制度一、财务支出审批程序1、有关部门或人员提出用款申请；2、会计机构按有关规定审查同意；3、财务负责人审批；4、会计机构报销。二、财务支出制度1、所有报销的原始凭证会计必须进行初审把关工作。 对不真实、不合法的原始凭证；违反会计法、财经纪律 和财务制度及有关规定的收支单据不予受理；对记载不准确、 不完整的原始凭证退回按要求更正补充；对内容不清晰、不 具体的凭证，应退回重新注明。2、所有报销业务必须凭原始单据结算，由经办人签名， 经出纳复核办理结算手续。3、单笔大额招待费及单项在8000元以上的大额资金的 使用，须由校领导二人以上签字。4、学校重大经济事项，须经学校党政班子集体讨论， 在意见一致的基础上形成科学决策，能通过政府采购的由政 府采购办理，不能通过政府采购的须由正规审计机构出具审 计报告后方能支付；采购购买大额支出报销必须转账，严禁 现金报销。5、差旅费的支出参照市直机关差旅费管理办法。三、支出票据要求1、票据合法，原始凭证必须是合法发票或正规收据。2、内容清楚，应写明商品和服务的详细内容，不能只 写大类。3、要素齐全，定额发票应附盖有与发票相同单位公章 （或财务章）的清单，非定额发票应包括包括日期、发票单 位名称、商品数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公 章。4、审批手续齐全，按上述规定的程序签批。5、无涂改现象，随意涂改原始凭证即视为无效凭证。四、财务监督和处罚1、凡不按财务规定办理，财务科有权拒绝一切开支。2、凡弄虚作假，一经查出，根据数额大小、情节轻重， 分别由有关部门进行处理。五、其他未及事项均按上级有关规定办理，如遇政策调 整，按照上级新制定政策执行。