湖北省2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附带答案).doc

湖北省湖北省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收通年初级经济师之初级经济师财政税收通关题库关题库(附带答案附带答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A.幼儿园占用耕地B.医院占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.军事设施占用耕地【答案】C2、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.500B.800C.0D.1000【答案】C3、关于税率的说法，正确的是（）。A.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率【答案】A4、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税 3 万元C.缴纳房产税D.缴纳契税 2 万元【答案】A5、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。A.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则【答案】C6、根据增值税暂行条例，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】D7、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5 万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D8、契税纳税人中不包括（）。A.私营组织B.转移房屋的卖家C.国有经济单位D.外商投资企业【答案】B9、某市一企业 2016 年 5 月实际缴纳增值税 200000 元，消费税 400000 元。则该企业应缴纳的教育附加费为（）元。A.15000B.18000C.35000D.7000【答案】B10、政府预算按内容划分为（）。A.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批准C.经常预算和资本预算D.中央预算和地方预算【答案】C11、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】D12、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.溢价发行D.折扣发行【答案】A13、下列税种中，属于中央税的是（）。A.消费税B.城镇土地使用税C.契税D.企业所得税【答案】A14、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出【答案】C15、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务【答案】C16、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化【答案】B17、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。A.保持国际收支平衡B.保证商品的供应量C.保证总供给与总需求的平衡D.保证货币供应量【答案】C18、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A.实物公债B.货币公债C.折实公债D.自由公债【答案】C19、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C20、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（?）。A.最高销售价格B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的 70%【答案】A21、甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 10 万元），其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元）A.0B.7.56 万元C.8.4 万元D.84 万元【答案】B22、中国公民李霞一次取得财产租赁所得 10000 元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。A.1200B.1600C.1840D.2000【答案】B23、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。A.大宪章B.权利法案C.统一基金法D.预算与会计法【答案】A24、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖【答案】C25、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】B26、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。A.市场效率B.经济效率C.生产效率D.供给效率【答案】A27、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）。A.市场经济国家政府投资比重较大B.计划经济国家非政府投资比重较大C.发达国家政府投资比重较大D.欠发达国家政府投资比重较大【答案】D28、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.159400B.190400C.199000D.202880【答案】B29、事业单位的捐赠收入属于（）。A.附属单位缴款收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】D30、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A.提货B.使用C.生产D.销售【答案】D31、组织财政收入的首要原则是（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则【答案】A32、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计 360 万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为 80 万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为 240 万元。该省规定允许按原值一次扣除 30%。A.3.024B.3.696C.5.04D.5.712【答案】A33、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】C34、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支【答案】A35、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0B.67.2C.96D.960【答案】A36、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【答案】A37、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D38、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）。A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】D39、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.4.95 万元B.4.5 万元C.3.3 万元D.1.95 万元【答案】A40、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D41、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】B42、1983 年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。A.增值税B.个人所得税C.消费税D.企业所得税【答案】D43、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。A.零B.6%C.11%D.17%【答案】A44、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】D45、中国公民王先生 2009 年受赠一栋房屋，市场价值 200 万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值 100 万元。当地规定的契税税率为3%。A.缴纳契税 6 万元B.缴纳契税 3 万元C.缴纳契税 2.4 万元D.不缴纳契税【答案】A46、财政分配的主体是（）。A.国家B.企业C.居民D.社会团体【答案】A47、关于公债概念的说法，错误的是（）。A.公债是国家取得财政收入的一种形式B.公债仅限于内债C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】B48、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021 年 6 月发生下列业务：A.该企业不得抵扣进项税B.该企业计算增值税采用征收率 3%C.该企业进口塑料材料的税金合计为 2967 元D.“将 2 件 A 型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税【答案】D49、下列表述中正确的有（）。A.税收罚款不得在税前扣除B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额 15%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支【答案】A50、财政分配的主体是（）。A.国家B.企业C.居民D.社会团体【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、中央预算的编制内容包括（）。A.本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度的支出C.上解上级的支出D.地方上解收入E.返还和补助地方的支出【答案】ABD2、部门预算的基本含义是（）。A.由财政部门编制B.部门是预算编制的基础单元C.预算管理以部门为依托D.部门本身要有严格的资质要求E.单项预算【答案】BCD3、以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划分为（）A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.企业所得税E.个人所得税【答案】ABC4、财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为（）。A.保证公共基础设施投资的最低需要支出B.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出C.用于增加国家物资储备的支出D.满足消费资料的最低需要量E.保证非生产性基本建设支出的最低需要量【答案】ABC5、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括（）。A.财政预算从部门编起，从基层单位编起B.预算管理以部门为依托C.财政资金按性质归口管理D.“部门”本身有严格的资质要求E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门【答案】ABD6、车船税的计税依据包括（）。A.辆B.净吨位C.载重吨位D.车船净值E.自重吨位【答案】AB7、下列项目中需要征收城镇土地使用税的有（）。A.某市政府办公楼所占用的土地B.北京市某企业绿化所占用的土地C.农业用地D.林业用地E.北京市某商场修建停车场所占用的土地【答案】B8、社保资金来源主要有（）A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出【答案】BC9、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD10、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括（）。A.人员经费支出B.公用经费支出C.体育事业费D.卫生事业费E.教育事业费【答案】AB11、财政的一般特征包括（）。A.财政分配的主体是国家B.财政分配的主要对象是个人收入C.财政分配的目的是满足社会公共需要D.财政分配的制度是经过行政程序建立的E.分配的形式主要采取交换方式【答案】AC12、2000 年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。A.部门预算B.中央预算C.政府采购D.国库集中收付E.国库单一账户体系【答案】ACD13、下列说法中，属于市场失灵的表现的有（）。A.公共物品B.外部效应C.完全竞争D.收入与财富分配不公E.经济波动与失衡【答案】ABD14、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD15、免征车船税的车船有()。A.非机动驳船B.养殖渔船C.已经缴纳船舶吨税的船舶D.低速货车E.拖拉机【答案】BC16、我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括（）。A.空间范围B.主体范围C.时间范围D.资金范围E.集中程度范围【答案】ABD17、实行社会保障最基本的目的是（）。A.保证经济运行稳定B.保证人民生活水平不断提高C.保证社会生活的安定D.保证充分就业E.保证 GDP 较快增长【答案】AC18、随着社会主义市场经济体制的快速发展，居民收入差距越来越大的矛盾日益凸显出来，公平分配已经成为全社会共同关注的焦点问题。因此，应做到（）。A.完善收入分配制度B.处理好效率和公平的关系C.再分配领域不用注重效率与公平D.防止平均主义与收入差距悬殊E.既要落实分配政策，又要提倡奉献精神【答案】ABD19、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括（）。A.财政预算从部门编起，从基层单位编起B.预算管理以部门为依托C.财政资金按性质归口管理D.“部门”本身有严格的资质要求E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门【答案】ABD20、依据房产税暂行条例及有关规定，享有房产税免税优惠的有（）。A.私营企业的房产B.寺庙自用的房产C.个人营业房产D.国家机关自用的房产E.公园自用的房产【答案】BD