湖南省2023年中级会计职称之中级会计经济法高分题库附精品答案.doc

湖南省湖南省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法高分年中级会计职称之中级会计经济法高分题库附精品答案题库附精品答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2020 年真题）根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。A.百货公司向小规模纳税人零售化妆品B.证券公司向一般纳税人转让金融商品C.酒店向一般纳税人提供住宿服务D.养老机构向个人提供养老服务【答案】C2、有关商标局审查注册商标申请的时限，下列表述符合商标法律制度规定的是（）。A.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕B.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长 3 个月C.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 12 个月内审查完毕D.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 12 个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长 6 个月【答案】A3、根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于禁止抵押的财产的是（）。A.土地所有权B.海域使用权C.生产设备D.正在建造的建筑物【答案】A4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售商品收入金额确定的表述中，不正确的是（）。A.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B.采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额【答案】C5、下列各项中，不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。A.有限合伙人丧失民事行为能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破产D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行【答案】A6、为证券发行出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该证券承销期内和期满后（）内，不得买卖该证券。A.3 个月B.6 个月C.1 年D.2 年【答案】B7、（2021 年真题）根据民法典的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。A.请求支付抚养费B.房屋所有权人请求返还房屋C.请求支付运输费用D.请求停止侵害【答案】C8、甲从乙银行贷款 200 万元，双方于 8 月 1 日签订贷款合同，丙以保证人身份在包括保证条款的贷款合同上签字。因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于 8 月 3 日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿还贷款。根据民法典的规定，下列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）。A.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的【答案】A9、（2016 年）某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015 年该企业的利润总额为 50 万元，固定资产折旧多计提了 3 万元，营业外支出中列支了交通违章罚款 1 万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015 年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05【答案】A10、（2017 年）下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意B.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额的，应当通知其他合伙人C.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，同等条件下，其他合伙人有优先购买权D.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，须经其他合伙人一致同意【答案】A11、某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用 10000 元，欠国家税款 8000 元，另外发生清算费用 3000 元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费用B.先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费用C.先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费用D.先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税款【答案】D12、王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求王某或李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担【答案】C13、（2015 年）下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】C14、（2021 年真题）下列可以成为普通合伙人的是()。A.个人独资企业B.限制民事行为能力人C.国有独资公司D.大学【答案】A15、甲有限责任公司共有股东 4 人，股东刘某为公司执行董事。在公司章程无特别规定的情形下，刘某可以行使的职权是（）。A.决定公司的投资计划B.否决其他股东对外转让股权行为的效力C.决定聘任公司经理D.审议批准公司的利润分配方案【答案】C16、甲为其妻乙投保意外伤害保险，指定其独子丙为唯一受益人。根据保险法律制度的规定，下列说法不符合法律规定的是（）。A.甲指定受益人须经乙同意B.甲变更受益人须经乙同意C.如果乙和丙在同一事件中死亡，不能确定死亡先后顺序，推定乙死亡在先D.如果丙先于乙死亡，出现保险事故时，保险赔偿金应作为乙的遗产由其法定继承人继承【答案】C17、（2018 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，关于普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的下列表述中，正确的是（）。A.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任B.新合伙人根据入伙协议的约定对入伙前合伙企业的债务承担责任C.新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任D.新合伙人以实缴的出资额为限对入伙前合伙企业的债务承担责任【答案】C18、根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）A.外购生产用机器设备支付的货款B.外购原材料支付的运输费用C.外购用于职工福利的货物D.外购货物支付的包装物租金【答案】C19、（2019 年）甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款。甲公司遂决定中止交货，并及时通知乙公司。甲公司的行为是（）。A.违约行为B.行使先诉抗辩权的行为C.行使同时履行抗辩权的行为D.行使不安抗辩权的行为【答案】D20、甲企业为符合条件的小型微利企业。2019 年甲企业的应纳税所得额为 25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.2.5B.5C.6.25D.1.25【答案】D21、甲公司与乙公司签订大型机械设备融资租赁合同，合同约定：根据乙公司的选择，甲公司向丙公司订购一台大型机械设备，出租给乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列关于甲公司权利义务的表述中，正确的是（）。A.乙公司占有机械设备期间，该机械设备造成第三人人身伤害的，甲公司承担责任B.甲公司要求丙公司变更订购的机械设备型号，无须经乙公司同意C.乙公司占有机械设备期间，甲公司履行该机械设备的维修义务D.在租赁期间内，甲公司享有该机械设备的所有权【答案】D22、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2018 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一套设备，取得转让费 800 万元，已知该设备的净值为680 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.160B.80C.24D.12【答案】D23、（2014 年真题）某股份有限公司于 2011 年 6 月在上海证券交易所上市。该公司有关人员的下列股份转让行为中，不符合公司法规定的是（）。A.监事张某 2012 年 3 月将其所持有的本公司股份总数的 25%转让B.董事吴某 2012 年 8 月将其所持有的本公司全部股份 500 股一次性转让C.董事罗某 2013 年将其所持有的本公司股份总数的 25%转让D.经理王某 2014 年 1 月离职，8 月转让其所持有的本公司所有股份【答案】A24、（2018 年）10 周岁的张某未经其法定代理人的同意，将价值 5000 元的笔记本电脑赠与同学李某。该赠与合同的效力是（）。A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定【答案】D25、（2017 年真题）甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于 5 月 6 日到乙公司仓库提货，由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁，下列关于该批货物损失承担的表述中，正确的是（）。A.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下【答案】B26、（2020 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业设立的表述中，正确的是（）。A.合伙人不得以劳务出资B.合伙协议可以采取口头形式C.合伙企业名称应当标有“普通合伙”字样D.合伙人只能为自然人【答案】C27、甲公司为上市公司。根据公司法的规定，下列各项中，不属于甲公司可以收购本公司股份的情形是（）。A.用于员工持股计划B.为维护公司价值及股东权益所必需C.用于股权激励D.甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的【答案】D28、下列情形中，当事人可以提起民事诉讼的是（）。A.甲某日被人从背后打伤，经过查看监控录像查到侵害人是邻居乙B.甲乙因为买卖合同发生纠纷，且在买卖合同中约定了有效的仲裁条款C.甲当众将乙打伤，丙路见不平，于是丙向法院起诉要求甲向乙赔偿D.甲对市场监督管理部门对其做出的处罚决定不服【答案】A29、根据票据法的规定，下列关于汇票背书形式的表述中，不正确的是（）。A.背书未记载日期的，背书无效B.因继承取得票据，不需要背书C.因赠与取得票据，不需要背书D.背书人不记载被背书人名称而将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力【答案】A30、下列各项中，属于民法的是（）。A.中华人民共和国民法典B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国合伙企业法D.中华人民共和国个人独资企业法【答案】A31、长青合伙企业为一家有限合伙企业，该企业于 2020 年 4 月成立。合伙人之一为飞蓬股份有限公司于 2020 年 1 月已经上市，另一个合伙人为自然人李奎，合伙协议对相关事项未作特别约定。根据合伙企业法律制度的规定，合伙人的下列做法中，不符合规定的是（）。A.李奎以合伙企业的名义对外签订合同B.飞蓬股份有限公司对长青合伙企业的经营管理提出建议C.飞蓬股份有限公司将自产的一批货物卖给长青合伙企业D.李奎退伙后，长青合伙企业仍可以继续经营【答案】D32、甲、乙双方签订一份买卖水泥的合同。乙按约定日期向甲交货，但甲下落不明。乙无奈，将水泥提存。提存当晚，突降特大暴雨，库房坍塌，水泥被水浸泡，全部毁损。1 个月后，甲外出归来请求乙交付水泥。乙拒绝，并要求甲支付水泥价款和提存费用。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.乙有权拒绝甲交付水泥的请求B.水泥毁损的损失应由甲承担C.乙有权要求甲支付水泥价款D.乙无权要求甲支付提存费用【答案】D33、（2009 年真题）一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。根据票据法的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是（）A.甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责B.甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责C.甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责D.甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责；丁就变造后的汇票金额对戊负责【答案】D34、甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决时两位仲裁员支持乙的请求，但首 席仲裁员支持甲的请求，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.按照首席仲裁员的意见作出裁决D.提请仲裁委员会作出裁决【答案】A35、（2019 年真题）下列各项中，属于民法典合同编调整范围的是（）。A.甲公司与李某签订的劳动合同B.陈某与张某签订的收养协议C.赵某与乙公司签订的租赁合同D.王某与钱某签订的子女监护权协议【答案】C36、（2014 年）甲、乙双方于 2013 年 1 月 7 日订立买卖 1000 台彩电的合同，价款 200 万元，双方约定：甲支付全部价款后，彩电的所有权才转移给甲。乙于 2 月 4 日交付了 1000 台彩电，甲于 3 月 5 日支付了 100 万元，5月 6 日支付了剩余的 100 万元。下列关于彩电所有权转移的表述中，符合合同法规定的是（）。A.2 月 4 日 1000 台彩电所有权转移B.3 月 5 日 1000 台彩电所有权转移C.3 月 5 日 500 台彩电所有权转移D.5 月 6 日 1000 台彩电所有权转移【答案】D37、（2015 年真题）下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.股东只能是一个自然人B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司C.财务会计报告应当经会计师事务所审计D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任【答案】A38、（2015 年真题）甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为 2021 年 1 月 31日。丙企业为该债务提供连带责任保证，但未约定保证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至 2021 年 8 月 31 日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（）。A.不承担，因为保证期间已过B.应承担，因为保证合同有效C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭【答案】A39、国内某居民公司 2019 年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200 万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费 80 万元。该公司应代扣代缴的所得税是（）万元。A.7.6B.8C.20D.27.6【答案】B40、（2020 年真题）根据合同法律制度的规定，债权人领取提存物的权利，自提存之日起特定期间不行使而消灭。该期间为（）。A.6 个月B.5 年C.3 年D.1 年【答案】B41、甲是国有独资企业，王某是甲国有独资企业的总经理。根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项不构成甲企业关联方的是（）。A.总经理王某的大学同学B.总经理王某的妻子C.持有甲企业股份 3%的监事D.甲企业监事设立的公司【答案】A42、有关商标局审查注册商标申请的时限，下列表述符合商标法律制度规定的是（）。A.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕B.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长 3 个月C.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 12 个月内审查完毕D.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 12 个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长 6 个月【答案】A43、为证券发行出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该证券承销期内和期满后（）内，不得买卖该证券。A.3 个月B.6 个月C.1 年D.2 年【答案】B44、（2021 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行规则的表述中，正确的是（）。A.债券发行采用代销的，期限届满，出售的债券数量未达到拟公开发行数量70%的,为发行失败B.证券发行采用包销或代销的,最长期限均不得超过 90 日C.证券发行由证券交易所依照法定条件负责发行申请的注册D.股票发行采用包销的，证券公司有权在包销期内预先购入并留存所包销的股票【答案】B45、（2009 年真题）根据事业单位国有资产管理暂行办法的规定，下列各项中，不需要对事业单位的国有资产进行资产评估的是（）。A.行政单位下属的事业单位之间的合并B.事业单位部分改制为企业C.事业单位分立D.事业单位的部分资产租赁给非国有单位【答案】A46、下列有关股份有限公司股份转让的表述中，正确的是（）。A.股东将无记名股票交付给受让人后即发生转让的效力B.公司在任何情况下都不得收购本公司股票C.上市公司董事会秘书不得买卖本公司股票D.公司可以接受本公司股票作为质押权的标的【答案】A47、（2018 年真题）根据专利法律制度的规定，申请专利的发明创造在申请日以前 6 个月内，存在特定情形的，不丧失新颖性。下列各项中，不属于该特定情形的是（）。A.申请人向媒体披露其内容的B.他人未经申请人同意而泄露其内容的C.在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的D.在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的【答案】A48、（2019 年真题）杨某入伙时甲普通合伙企业（下称“甲企业”）负债 30万元，杨某退伙时甲企业已负债 80 万元。后甲企业解散，尚欠 100 万元不能清偿。关于杨某对甲企业债务承担责任的下列表述中，正确的是（）。A.杨某对其退伙前的 80 万元债务承担无限连带责任B.杨某对其入伙前的 30 万元债务不承担无限连带责任C.杨某已退伙，不再对甲企业债务承担责任D.杨某对甲企业解散时的 100 万元债务承担无限连带责任【答案】A49、下列关于合同保全措施撤销权的表述，不正确的是（）。A.债权人行使撤销权应以自己名义行使B.自债务人的行为发生之日起 5 年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭C.撤销权的行使范围以债权人的债权为限D.债权人行使撤销权的必要费用由债权人承担【答案】D50、（2019 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（）。A.与经营活动无关的固定资产B.以融资租赁方式租出的机器C.单独估价作为固定资产入账的土地D.以经营租赁方式租出的运输用汽车【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、甲对乙享有 50000 元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称无能力清偿欠款。甲调查发现，乙对丁享有 3 个月后到期的 7000 元债权，戊因赌博欠乙 8000元；另外，乙在半年前发生交通事故，因事故中的人身伤害对丙享有 10000 元债权，因事故中的财产损失对丙享有 5000 元债权。乙无其他可供执行的财产，乙对其享有的债权都怠于行使。根据合同法的规定，下列各项中，甲不可以代位行使的债权有（）。A.乙对丁的 7000 元债权B.乙对戊的 8000 元债权C.乙对丙的 10000 元债权D.乙对丙的 5000 元债权【答案】ABC2、（2018 年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人的表述中正确的有（）。A.个体工商户必须按照小规模纳税人纳税B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税【答案】BC3、根据票据法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票另行记载付款日期的，支票无效B.支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款C.支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地D.支票上的金额和收款人名称可以授权补记【答案】BCD4、第二审程序又称上诉程序，上诉必须具备的条件有（）。A.只有第一审案件的当事人才可以提起上诉B.一审、二审案件的当事人都可以提起上诉C.只能对法律规定的可以上诉的判决、裁定提起上诉D.对所有的判决、裁定都可以上诉【答案】AC5、根据公司法律制度的规定，下列各项中，受公司章程约束的有（）。A.公司的经理B.公司的副经理C.公司的董事D.公司的财务负责人【答案】ABCD6、（2020 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中，正确的有（）。A.具备健全且运行良好的组织机构B.最近 3 年财务会计报告被出具无保留意见审计报告C.具有持续经营能力D.实际控制人不存在债务违约情形【答案】ABC7、根据支付结算法律制度的规定，下列票据背书行为中，属于非转让背书的有（）。A.甲公司将自己持有的一张银行汇票背书转让给乙公司以偿付货款B.乙公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给丙公司作为向丙公司借款的质押C.丙公司将自己持有的一张支票背书转让给丁银行，委托丁银行代为行使收款权D.丁公司将自己持有的一张银行本票背书转让给戊公司作为合同定金【答案】BC8、（2016 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.营业外收入B.财政拨款C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金【答案】BD9、根据合同法律制度的规定，应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方当事人发生了特定情形的，可以行使不安抗辩权。该特定情形包括（）。A.转移财产以逃避债务B.丧失商业信誉C.变更经营方式D.经营状况严重恶化【答案】ABD10、（2020 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.城市维护建设税B.土地增值税C.企业所得税D.允许抵扣的增值税【答案】AB11、某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人。关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有（）。A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责任B.李某造假引起的合伙企业债务，由李某本人承担无限责任C.李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任D.李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失【答案】ABCD12、（2011 年）根据合同法律制度的规定，下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中，正确的有（）。A.当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务B.当事人依法请求人民法院增加违约金后，又请求对方赔偿损失的，人民法院不予支持C.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款D.当事人执行定金条款后不足以弥补所受损害的，仍可以请求赔偿损失【答案】ABD13、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为，属于视同销售货物，依法应当缴纳增值税的有（）。A.将货物交付其他单位代销B.销售代销货物C.外购月饼用于职工中秋节福利D.将自产的货物用于个人消费【答案】ABD14、（2020 年真题）甲普通合伙企业（下称“甲企业”）的合伙人赵某由于个人原因对李某负有到期债务 20 万元，其自有财产不足以清偿该债务，同时李某对甲企业负有到期债务 50 万元。下列关于李某债权实现方式的表述中，正确的有（）。A.李某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务B.赵某可以其从甲企业分取的收益清偿对李某所负的债务C.李某可代位行使赵某在甲企业中的权利D.李某可请求人民法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用以清偿债务【答案】BD15、根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋时，承租人享有以同等条件优先购买的权利。但在某些特殊情形下，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持。该特殊情形包括（）。A.出租人履行通知义务后，承租人在 15 日内未明确表示购买的B.第三人善意购买租赁房屋但尚未办理登记手续的C.出租人将租赁房屋出售给其侄子的D.房屋共有人行使优先购买权的【答案】AD16、甲、乙、丙为某普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款 15 万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲、乙、丙各自负责偿还 5 万元。借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿。下列关于该债务清偿的表述中，正确的有（）。A.丁有权直接向甲要求偿还 15 万元B.只有在甲、乙确实无力清偿的情况下，丁才有权要求丙偿还 15 万元C.乙仅负有向丁偿还 5 万元的义务D.丁可以根据各合伙人的实际财产情况，要求甲偿还 10 万元，乙偿还 3 万元，丙偿还 2 万元【答案】AD17、下列各项股东权利中，属于股东自益权的有（）。A.股利分配请求权B.剩余财产分配权C.新股认购优先权D.会议表决权【答案】ABC18、根据支付结算法律制度的规定，丧失后可以采取挂失止付方式进行补救的票据有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明现金字样的银行本票D.填明现金字样和代理付款人的银行汇票【答案】ABCD19、根据票据法的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有（）。A.附有条件的背书B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书C.将汇票金额分别转让给予二人或二人以上的背书D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的【答案】BC20、下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的有（）。A.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的 12 个月内不得转让C.收购人在收购要约期限届满前 15 日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约【答案】AB大题（共大题（共 1010 题）题）一、2019 年 1 月 10 日，甲公司为支付 50 万货款，向乙公司背书转让了一张商业承兑汇票，并在票据上记载“不得转让”字样。汇票上记载的付款日期为2019 年 4 月 30 日，该汇票为甲公司通过其前手背书转让而取得。2019 年 2 月10 日，乙公司为履行付款义务，将该汇票背书转让给丙公司，同时在汇票上记载丙公司必须在 2 月 15 日之前交货。丙公司实际于 2 月 16 日交货。2019 年 5月 5 日，丙公司持该汇票请求承兑人付款，承兑人认为甲公司前手的签章系伪造，该汇票无效，拒绝付款。2019 年 5 月 6 日，丙公司向乙公司追索，乙公司以丙公司迟延交货为由，拒绝付款。2019 年 5 月 7 日，丙公司向甲公司追索，甲公司以汇票上有“不得转让”字样为由，拒绝付款。要求：（1）承兑人拒绝付款是否符合法律规定？简要说明理由。（2）乙公司拒绝付款是否符合法律规定？简要说明理由。（3）甲公司拒绝付款是否符合法律规定？简要说明理由。【答案】（1）不符合规定。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。持票人依法提示付款时，票据上真实签章人不能以票据伪造为由进行抗辩。（2）符合规定。根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直交接债权债务关系的持票人，进行抗辩。（3）符合规定。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。二、甲制药厂为增值税一般纳税人。2019 年 10 月发生如下经营业务：（1）以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额 20 万元，“备注”栏注明折扣额 4 万元。（2）从国外进口一台设备，海关审定的关税完税价格为 200 万元，进口关税税率为 10%，该设备专门用于免税药品的生产。（3）将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500 万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为 10%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）业务（1）中，折扣额可否从销售额中扣除？简要说明理由。（2）计算业务（2）应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣？简要说明理由。（3）计算业务（3）的销项税额。【答案】（1）折扣额不得从销售额中扣除。根据规定，以折扣销售方式销售货物的，销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。（2）应缴纳增值税额=200（1+10%）13%=28.60（万元）；该增值税额不得抵扣。根据规定，购进固定资产专用于免征增值税项目的，进项税额不得抵扣。在本题中，该进口设备专门用于免税药品的生产，进项税额不得抵扣。（3）销项税额=500（1+10%）13%=71.50（万元）。三、甲居民企业适用的企业所得税税率为 25%，2015 年 5 月甲企业发生如下事项：（1）取得国债利息收入 50 万元，接受捐赠收入 300 万元。（2）从其2014 年 1 月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入 100 万元。（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入 400 万元，该股权的投资成本为 220 万元，占丙公司股权的比例为 10%，丙公司股东留存收益为 800 万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。【答案】（1）甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，国债利息收入属于免税收入；接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。（2）甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。（3）甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税=（400-220）25%=45（万元）。四、居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016 年甲公司空调销售收入为2000 万元，其他业务收入为 500 万元，年度利润总额为 600 万元，2016 年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为 400 万元。甲公司申报缴纳 2016 年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息 60 万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金 30 万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲公司在清算 2016 年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。【答案】（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=（2000+500）15%=375（万元），实际发生额（400 万元）超过了税前扣除限额，2016 年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为 375 万元。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息60 万元不计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。（3）甲公司代收的政府性基金 30 万元应计入应纳税所得额。根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除。在本题中，甲公司代收的政府性基金在当年未上缴财政，应计入应纳税所得额。五、2018 年 5 月 16 日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称。乙公司收到该支票后，其财务人员（按照甲公司的授权）对票面金额和收款人名称进行了补记，补记后的票面金额为 20 万元。乙公司在 5 月 25 日向甲公司开户行提示付款，遭到退票。甲公司开户行退票理由如下：（1）支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载；（2）支票上记载了付款日期。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司开户行的退票理由（1）是否成立？简要说明理由。（2）甲公司开户行的退票理由（2）是否成立？简要说明理由。【答案】（1）退票理由（1）不成立。根据规定，支票上的金额和收款人名称可以由出票人授权补记。（2）退票理由（2）不成立。根据规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效，支票有效。六、甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019 年 12 月发生如下业务：（1）取得认证服务收入价税合计为 106 万元。（2）购进一台办理认证业务用的设备，取得增值税专用发票注明金额 10 万元，并支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为 1 万元。（3）支付认证服务的广告费，取得增值税专用发票注明金额 5 万元。（4）销售一台 2015 年 10 月 18 日购进、作为固定资产核算的设备，含税售价 1.13 万元。（5）销售一栋 2013 年 11 月 1 日自建的办公用房，含税售价 105 万元，甲公司选择简易办法计税。已知：各项购进业务交易对方均为一般纳税人，取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。要求：根据上述资料和增值税法律制度的有关规定，分别回答下列问题：【问题 1】请计算甲公司销售办公用房的应纳增值税。【问题 2】请计算甲公司本月的增值税销项税额。【问题 3】请计算甲公司本月的应纳增值税【答案】1.甲公司销售办公用房的应纳增值税=105（1+5%）5%=5（万元）。一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，按照 5%征收率征收增值税。2.甲公司本月的增值税销项税额=106（1+6%）6%+1.13（1+13%）13%=6.13（万元）。在业务（4）中，设备的购进时间为 2009 年 1 月 1 日之后，属于购进时按照规定可以抵扣进项税额的固定资产，使用后销售时作为一般销售处理，应计算销项税额。3.甲公司本月可以抵扣的进项税额=1013%+19%+56%=1.69（万元）；甲公司本月可抵减加计抵减额=1.6910%=0.17（万元）；甲公司本月按一般计税方法计算的抵减前的应纳税额=6.13-1.69=4.44（万元）；甲公司本月应纳增值税=按一般计税方法计算的抵减后的应纳税额+按简易计税方法计算的应纳税额=4.44-0.17+5=9.27（万元）。七、（2019 年）甲公司根据合同约定向乙公司销售价值 270 万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有 3 个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。【答案】1.乙