贵州省2023年税务师之税法一强化训练试卷A卷附答案.doc

贵州省贵州省 20232023 年税务师之税法一强化训练试卷年税务师之税法一强化训练试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】C2、回国服务留学人员赵某于 2008 年 1 月 10 日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为 235800 元。2010 年 1 月，赵某将该车转让给宋某，转让价为 138000 元，并于 1 月 10 日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为 180000 元。宋某应纳车辆购置税()元。A.11794.87B.14400.00C.18000.00D.20153.85【答案】C3、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B4、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D5、某企业地处市区，2021 年 7 月被税务机关查补增值税 45 000 元、消费税25 000 元、所得税 30 000 元；还被加收滞纳金 2 000 元、被处罚款 50 000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B6、（2019 年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用，具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】B7、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】D8、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.受托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.委托加工应税消费品的单位【答案】B9、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税【答案】D10、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务：A.702.7B.695.5C.731D.723.8【答案】C11、某企业 2021 年 3 月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各 10 千克，一氧化碳、氯化氢各 100 千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量 1.5 元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为 0.95、0.87、16.7、10.75。该企业 3 月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.48.55B.46.99C.42.03D.55.98【答案】B12、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】D13、2019 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额 10万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】B14、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C15、某市房地产开发公司 2020 年 3 月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：A.31000B.28750C.28000D.14250【答案】C16、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子 30 万元；销售竹制筷子 20 万元；销售木制一次性筷子15 万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 2.26 万元，该押金于 2020 年 4 月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为 5%）A.0.75B.0.85C.2.34D.3.35【答案】B17、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B18、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B19、2016 年 3 月，财政部、国家税务总局颁布的营业税改征增值税试点实施办法的法律层次是)。A.税收规范性文件B.税务规章C.税收法规D.税收法律【答案】B20、2012 年 8 月，某证券公司以 10 元/股的价格购进 A 股票 60000 股，购入过程中发生各种费用 1000 元；11 月将上述股票以 15 元/股的价格出售 80%,卖出过程中发生税费 2200 元；11 月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入 500000 元，客户折扣额 5000 元，该证券公司实际取得收入 495000 元，2012 年 11 月该证券公司应纳营业税（）元。A.36590B.36750C.36840D.37000【答案】B21、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起 3 年内可以申请退还关税【答案】C22、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款 3000 万元，并支付了相关税费。A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】B23、某 4S 店 2019 年 7 月进口 10 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 30 万元/辆，当月销售 7 辆，取得含税销售收入 200 万元，2 辆企业自用，1 辆赠送给员工。该 4S 店应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为 28%，消费税税率为 9%）A.8.44B.7.03C.7.68D.9.50【答案】A24、2009 年 6 月，某运输公司取得货运收入 120 万元，装卸收入 30 万元，仓储收入 50 万元;取得客运收入 80 万元，补票手续费收入 15 万元;将闲置的汽车出租取得租金收入 60 万元，发生汽车修理费支出 9 万元。2009 年 6 月该运输公司应缴纳营业税()万元。A.10.38B.11.40C.12.40D.12.85【答案】D25、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012 年 11 月增值税留抵税额68000 元，2012 年 12 月发生如下业务：A.20000.00B.20512.82C.27500.00D.28012.82【答案】B26、（2016 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017 年 2 月发生以下业务：A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B27、下列有关营业税税目的说法，正确的是()。A.出租土地使用权适用转让无形资产税目B.出租包装物适用服务业-租赁业税目C.转让土地使用权适用服务业一租赁业税目D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用服务业-租赁业税目【答案】B28、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】D29、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。A.船舶为 10 年B.飞机为 8 年C.机动车辆为 6 年D.其他货物为 3 年【答案】A30、张某因为汽车质量问题将购买了 18 个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为 20 万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】B31、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2021 年 1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D32、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 10 月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为 5000 万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为 15 万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.450C.451.35D.270【答案】B33、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021 年 4 月收到 A、B 两个房地产开发项目的预收款，均为 2000 万元（含增值税），已知 A 项目于 2020 年1 月开工建设，B 项目于 2016 年 3 月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业 4 月合计预缴增值税税款（）万元。A.110.1B.112.19C.114.28D.186.98【答案】B34、2020 年 2 月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50 万支，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支）A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D35、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月发生下列业务：A.177.6B.196.8C.148.8D.235.2【答案】C36、某企业 2020 年 6 月从境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金30 万元、利息 3 万元，另支付境内运费、保险费 1 万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C37、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.286.70B.297.62C.350D.873.81【答案】B38、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B39、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D40、（2018 年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。A.起征点B.零税率C.免征额D.抵免税额【答案】B41、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A42、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】B43、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额D.般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】C44、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】C45、2020 年 4 月某手表厂生产销售 A 款手表 300 只，取得不含税收入 360 万，生产销售 B 款手表 500 只，取得不含税收入 80 万，销售手表配件取得不含税收入 1.2 万，该厂本月应纳消费税（）万元。A.88B.72.24C.16.24D.72【答案】D46、境外 A 设计公司与境内 B 企业（小规模纳税人）签订合同，约定 2020 年10 月为 B 企业提供网站设计服务，合同含税价款 20 万美元，1 美元6.76元人民币。A 设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内 B 企业应扣缴增值税税额为（）万元。A.3.94B.4.56C.7.65D.13.40【答案】C47、（2014 年真题）2014 年 2 月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币 5460 万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币 40 万元，境内运费 5 万元，该批货物进口关税税率为 10%，保险费无法确定，2014 年 2 月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D48、关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税 率计征税款B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理C.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和D.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单【答案】C49、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为 5%C.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照 3%的征收率减按 1.5%征收增值税【答案】D50、某商店为增值税小规模纳税人，2010 年 7 月取得含税销售额 5800 元，当月进货 3000 元。2010 年 7 月该商店应纳增值税()元。A.168.93B.223.08C.406.84D.842.74【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于消费税计税依据的表述，正确的有（）A.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按核定计税价格征收消费税B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C.境内生产销售小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案D.啤酒生产企业销售的啤酒，应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】CD2、境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用零税率的有（）。A.研发服务B.知识产权服务C.软件服务D.鉴证咨询服务E.业务流程管理服务【答案】AC3、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 9 月发生如下业务：A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税C.销售三次采油的原油免征资源税D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税E.将自采原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税【答案】B4、下列关于完税价格的说法，正确的有（）。A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5%计算保险费C.进口货物关税的完税价格不包含进口关税D.进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD5、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD6、关于消费税计税价格的确定，下列表述不正确的有（）。A.境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据E.自 2012 年 1 月 1 日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟【答案】BCD7、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.乙企业代收代缴消费税的计税依据为 130 万元B.乙企业代收代缴消费税的计税依据为 127.66 万元C.甲企业可以抵扣的已纳消费税为 3.12 万元D.甲企业可以抵扣的已纳消费税为 2.08 万元E.甲企业可以抵扣的已纳消费税为 5.2 万元【答案】AC8、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（）。A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】AC9、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）。A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算应纳税额B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照 3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报C.其他个人出租不动产（含住房），按照 5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】ABD10、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有（）。A.延期付款利息B.受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税C.代办保险而向购买方收取的保险费D.消费税税金E.符合条件的政府性基金【答案】AD11、下列不属于取得土地使用权所支付的金额的有（）。A.以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金B.以行政划拨方式取得土地使用权按规定补缴的土地出让金C.以转让方式取得土地使用权实际支付的地价款D.拆迁补偿费E.基础设施费【答案】D12、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.从深水油气田开采的天然气，减征 30%资源税B.将加工的成品油对外销售，既要缴纳资源税又要缴纳消费税C.赠送给供暖公司的天然气要视同销售缴纳资源税D.分期收款方式销售应税矿产品，增值税纳税义务发生时间为取得货款的当天E.从小规模纳税人处购买的设备不得抵扣进项税【答案】AC13、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。A.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.有形动产融资租赁D.远洋运输的期租业务E.水路运输的程租业务【答案】ABC14、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.劳务派遣服务B.收派服务C.教育辅助服务D.贷款服务E.为甲供工程提供的建筑服务【答案】ABC15、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有()。A.汽车厂赞助比赛用雪地车B.酒厂以福利形式发放给职工白酒C.化妆品广无偿发放香水试用D.金银饰品商店销售白金饰品E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】BCD16、下列哪种说法与维生素 D 类相符A.为己糖衍生物B.其主要成员是 DC.是水溶性维生素D.临床主要用于坏血病E.不能口服【答案】B17、下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量C.以应税消费品自产自用的（非连续生产应税消费品），为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售，按照门市部对外销售数量作为计税依据【答案】ABC18、根据中华人民共和国烟叶税法及相关的规定，下列说法错误的有（）。A.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天C.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月度终了之日起 10 日内申报纳税D.烟叶税应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算E.在中华人民共和国境内，依照规定收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人【答案】C19、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.该企业当月在 A 县城应缴纳城市维护建设税 0.17 万元B.业务（1）计算预缴增值税时，支付的分包款不得从收取的含税价款中扣除C.评估费用未取得增值税专用发票，在计算土地增值税时不得作为扣除项目D.转让办公楼，购入时支付的契税不作为与转让房地产有关的税金予以扣除E.5 辆作为通勤车接送员工上下班的小汽车的进项税额不得抵扣【答案】D20、（2015 年）下列税收文件属于税收法规的有（）。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法实施条例C.中华人民共和国资源税法D.中华人民共和国企业所得税法E.税务部门规章制定实施办法【答案】AB