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温 馨 提 示文中所指科研经费为南昌大学网上财务服务平台中“科研经费报账（一）”及“科研经费报账（二）”中所包含的科研项目经费。国家自然科学基金9101、国家社科基金9102、科学支撑计划9103、863项目9104、973项目9105、校基金9107、其他纵向课题9109、国家艺术基金9112、横向课题9120、横向课题（增值税）9121、纵向课题（增值税）9120。科研经费报账（一）包含下列项目经费省拨纵向课题9106、基地课题9108、财政拨款及课题配套经费9119。科研经费报账（二）包含下列项目经费第1页/共46页CONTENTSONE 报销的基本要求TWO 票据分类及粘贴要求THREE 各类报销事项说明FOUR 发票审批FIVE 科研经费财务管理流程第2页/共46页PART ONE基本要求第3页/共46页PART ONE 基本要求报销事项真实有效报销需提供真实经济业务的相关票据，保证报销内容的真实可靠，不得报销个人消费事项。经费负责人对报销内容的真实有效性负责。1报销的费用必须有对应的预算。2第4页/共46页PART ONE 基本要求报销票据的基本要求p发票应为税务统一监制的发票，并加盖收款单位的“发票专用章”。税务局代开发票应有“XX税务局代开发票专用章”及收款单位的“发票专用章”或“财务专用章”。行政事业收费、政府性基金收据要使用财政部门统一监制的票据，并加盖收款单位的“财务专用章”；公章必须完整清晰。p票据的客户名称应为“南昌大学”，客户名称为“个人”、”一般商户“或个人姓名的不予报销（火车票、机票等票据除外）。p因公取得的各类票据尽量在当年报销，如有特殊情况可追溯至上年。p同一单位开具的连号发票（50号以内）视同一张发票处理；1000元（含1000元）以上，要对公转账，不支持现金支付。p发票内容未写明商品品名、数量及单价的需提供加盖收款单位印章的明细清单；快递费同所购物品合并报销并附快递单。p一次性购买材料2万以上（含2万），测试费、加工费1万元以上（含1万元），报销时需提供相关合同或协议，协议中须注明测试内容及收费标准。第5页/共46页PART ONE 基本要求报销票据的基本要求p个人或家庭交纳的物业管理费、水电费、停车费、有线电视费不予报销。p因公出差期间发生的市内交通费、餐费不予报销。p洗浴中心、足疗会所、健身中心、娱乐场所的发票，不予报销。p针对学生的外语、艺术等培训机构开具的培训费不予报销。p发票不允许涂改，如有涂改不予报销；如发票开具有误，应退回原单位重开；发票内容字迹模糊不清、涂描的或字迹消退的一律不报；p假发票或国家已宣布作废的发票不予报销。p购物时用“一卡通”、“面值卡”、“贵宾卡”、“优惠卡”等支付款项，商家开具的发票（发票金额为零）不予报销。p旅行社出具的票据不予报销。但通过旅行社代定酒店的同时符合下列条件的也可以报销：、发票中注明入住酒店名称及入住时间；、酒店出具加盖公章的入住证明，入住证明中须有入住起止时间、单价等信息。第6页/共46页PART ONE 基本要求发票的基本签字要求签字时必须使用蓝黑色或黑色水笔，其他无效。原始发票必须有经手人、证明人（验收人）、负责人至少三人签字，不可代为签字，代签字一经查出由代签人负全责。经手人证明人（验收人）负责人至少三人签字不可代为签字12自带复写的发票签字时须签在发票正面，签字不能遮盖发票内容。3发票签字时要签在发票背面，居中签字，不要签在发票的左右上角。4第7页/共46页票据分类及粘贴要求PART TWO第8页/共46页PART TWO票据分类及粘贴要求平p将票据均匀地排列在粘贴纸上，尽量保证发票的粘贴单厚度均匀票据粘贴的总体要求为“平”、“整”整p需按票据的内容分类整理p在分类的基础上，按照票据纸张的大小，顺序粘贴。第9页/共46页PART TWO票据分类及粘贴要求粘贴纸张 票据粘贴单需使用 A4纸一半大小的粘贴纸；所有票据不可装订、不可用不干胶、不可用双面胶等易脱落胶粘贴，建议用胶水。第10页/共46页PART TWO票据分类及粘贴要求p票据附带兑奖联的不可将其剪下，个别参差不齐票据（如出租车票）可先裁边，整理后再粘贴，但必须保证原始票据内容完整，尤其是公章必须完整清晰。p每张粘贴纸所粘贴的票据不要过多；小尺寸发票可粘贴2-3列，每列6-8张。p大尺寸的发票不需粘贴，A4纸大小的申请、批示、会议通知等无需粘贴，折成粘贴纸大小附在其他单据后面即可。p附清单的发票，清单和发票必须一一对应地整理好。票据的整理、粘贴第11页/共46页PART TWO票据分类及粘贴要求p票据分类后，如有小尺寸的火车票、出租车票、燃油票、过路过桥票请按下列方法进行粘贴：胶水涂在发票的上方背面，沿粘贴纸右边线从右往左横向鱼鳞状粘贴或沿粘贴纸下边线由下往上阶梯状粘贴。票据的整理、粘贴鱼鳞状粘贴阶梯状粘贴第12页/共46页PART TWO票据分类及粘贴要求p原始票据粘贴完毕，需将每份粘贴单上的票据张数、合计金额填写在粘贴纸的左下角，以便财务人员核对。票据张数及金额统计第13页/共46页各类报销事项说明PART THREE第14页/共46页PART THREE各类报销事项说明城市间交通费我校工作人员临时到南昌市区（包括南昌所属各区县）以外的公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费。差旅费出差人员应根据职级乘坐相应的交通工具，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。往返长途汽车、火车、船、机票要完整，单趟票据不予报销；旅行社票据一律不报销。一趟飞机票只报一份交通意外保险，多买部分自行承担。第15页/共46页PART THREE各类报销事项说明自驾出差原则上不主张自驾车出差，除公共交通无法到达出差地点的，如偏远山区、野外采样。报销相关费用时请书面说明采样的详细地点及公里数，合理报销发生的汽油费以及过路过桥费，汽油费发票抬头须为“南昌大学”，否则不予报销。第16页/共46页PART THREE各类报销事项说明住宿费住宿费是指出差人员在出差地的住宿费。报销标准执行江西省财政厅统一发布的省内、省外相关地区出差住宿费限额标准。住宿费发票中付款人必须为“南昌大学”否则不予报销；住宿费票据内容必须注明入住天数及单价，住宿费超过标准的部分，由个人自理；住宿费发票中未注明住宿天数及单价的，按国家规定的住宿费标准核定住宿天数；定额住宿费发票需附入住明细单，明细单中要注明入住起止时间、入住天数及单价并加盖公章。实际住宿的而又无住宿费发票的，须提供无住宿费情况说明。并由项目负责人及学院分管科研领导审核签字。下列情况可按规定领取差旅费补贴：住在自己家中；到边远地区出差无法取得住宿费发票的。提示：出差期间发生的餐费及市内交通费（的士票、地铁票或公交、地铁充值票等）不再报销。请在幻灯片播放模式下单击超链接打开相关文件1.无住宿费情况说明2.住宿费标准第17页/共46页PART THREE各类报销事项说明参加会议、培训等费用支出，须提供加盖承办单位公章的书面会议通知。会议、培训期间不给予交通补贴，书面会议通知上未注明“食宿自理”条款的，与会期间一律不予伙食补贴。在途期间的出差补助按差旅费规定标准报销。会议注册费、会议费、培训费须和差旅费合并报销，不可单独报支。会议或短期培训出差的伙食补助及交通补助发放说明南昌市内交通费的报销须有交通费预算，同时要详细说明公干地点及内容，不可简单描述（如“去师大办事”等字样)。南昌市内交通费第18页/共46页PART THREE各类报销事项说明国际合作交流费国际合作交流费是指研究人员出国及赴港澳台时出境口岸至入境口岸的旅费，和国外及港澳台专家来内地的旅费。一般为往返机票、国际列车车费及相关费用。旅行社票据一律不报销.p国外城市间交通费，是指为完成工作任务所发生的，在出访国家的城市之间的交通费。提示：国际机票均需附登机牌，否则不予报销。p住宿费是指出国人员在国外发生的住宿费。住宿费在国家规定的标准内报销，超出标准部分自理。p其他费用主要指出国签证费用、必须的保险费用、国际会议注册费等。这类费用须与机票等一同报销，不可单独报销。第19页/共46页PART THREE各类报销事项说明会议费会议费指课题组组织展开研讨等学术工作活动承办的学术交流会议，报销参照江西省直机关会议费管理办法（赣财行【2014】3 号）执行。p报销会议费需提供的资料（1）会议通知（需加盖学院公章）包含时间、地点、内容。（2）会议纪要、会议参与人员签到表（内容包含参会人员姓名、单位、职称及本人签字）。（3）会议费发票及合同或加盖出票单位印章的消费明细表。提示：科研项目预算中必须有会议费预算方可报销。（4）会议费综合定额标准第20页/共46页PART THREE各类报销事项说明固定资产（设备费）固定资产是指学校持有的使用期限超过1年（不含1年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过1年（不含1年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。p一般设备使用期限超过1年（不含1年）、单位价值1000元以上（含1000元）；专用设备单位价值1500元以上（含1500元）；单位价值虽未达到规定标准，一次性购买10件以上（含10件）、单位价值500元以上（含500元），且使用时间在一年以上的同规格、同型号的仪器及家具；单位价值10000元以上（含10000元）的软件或一次性购买10件以上（含10件）、单位价值1000元以上（含1000元）使用期限超过一年的同版本、同类软件，作为固定资产核算和管理。p固定资产报销需提供的资料发票合同或协议固定资产采购计划执行表固定资产验收单固定资产入库单第21页/共46页PART THREE各类报销事项说明材料费材料费是指研究用的原材料 及低值易耗品等p一次性购置专用材料（单张发票或多张连号发票）2万元以上（含2万）需提供购货合同或协议。p购买实物的发票若满足以下1项及以上的需附购物清单：（1）实物的内容为统称（例如：“配件”、“计算机耗材”、“试剂”等）。（2）实物的数量单位为“批”、“宗”（例如，“硫化钼”、“硫酸”等有具体名称，但数量单位为“一批”、“一宗”）。p如果购买材料产生了快递（邮寄）费或运费，须同材料费发票一同报销，快递（邮寄）费不单独报销。第22页/共46页PART THREE各类报销事项说明出版/文献/信息传播/知识产权事务费p资料、复印、打印、装订等费，除发票外需附明细清单。报销的内容与项目研究密切相关，明细清单需加盖开票单位印章，并注明商品的具体名称、单位、数量、单价与金额。自己写的无效。人文社科类资料费包括资料收集、录入、复印、翻拍、翻译等，报销的内容与项目研究密切相关，并提供包含资料名称的明细表并加盖开票单位印章，自己写的无效。购买资料发生的邮费随所购买的资料费合并报销，邮寄费不单独报销.p出版费是指出版专著所产生的费用。报销时须提供出版合同。p专利费是指该项目研究成果的专利申请等相关费用。报销时需提供专利缴费证明；如果不是该项目的成果专利，不得报支。如通过代理机构办理专利申请的，请附代理合同。p版面费是指发表与项目研究相关的论文所产生的论文发表费及审稿费。提供论文录用（审稿）证明或通知书，证明或通知书需表明论文名、作者及应交版面（审稿）费金额，原则上审稿费与版面费打包合并报销；如遇退稿的，请在发票签字时写明或附退稿通知。版面费录用通知上提供的账号如为个人账户的，请与出版社联系索要对公账号，并将款项汇入对方银行账户上。1000元以下版面费可自行垫付，支持公务卡支付，不支持现金支付及邮局汇款并保留汇款凭证。1000元以上的版面费最好由计财处对公转账，实在无法转账的请老师使用公务卡垫支并保留汇款凭证。如果是在国外刊物上发表的论文，报销凭据为外文的，需将其翻译成中文，提供银行转汇凭证并由学校外事部门签核汇率。第23页/共46页PART THREE各类报销事项说明 劳务费 劳务费是指发放给非工资性收入人员（参加项目研究的学生及临时聘用人员）的劳务报酬1.学生劳务费p校内学生（包括本科、硕士、博士）发放助研津贴（劳务费）应按月发放，研究生每月不超过2000元，按实际发生时间当月领取上月劳务费，不得数月合并领取，如若合并领取超出部分按税法规定扣所得税。p提示：一次性领取劳务费不超过两人（含两人）的，报销时需提供南昌大学学生劳务费发放表；一次性领取劳务费超过两人的除了提供学生劳务费发放表外还需提供劳务费银行代发表电子表并通过银行代发，每月二十号（含二十号）之后不授理银行代发业务。2.临时聘用人员劳务费是指支付给临时聘用无固定收入人员的劳务报酬。p提示：一次性领取劳务费不超过两人（含两人）的，报销时需提供南昌大学临时聘用人员劳务费发放表；一次性领取劳务费超过两人的除了提供南昌大学临时聘用人员劳务费发放表外还需提供劳务费银行代发表电子表并通过银行代发，每月二十号（含二十号）之后不授理银行代发业务。p温馨提示：根据劳动法规定，聘用临时用工人员三个月以上的，必须签订劳动合同，以备相关管理部门核查。1.南昌大学学生劳务费发放表 2.劳务费银行代发表 3.南昌大学临时聘用人员劳务费发放表请在幻灯片播放模式下单击超链接打开相关文件第24页/共46页PART THREE各类报销事项说明测试化验加工费是指委托外单位及内部独立核算单位检验测试所产生的费用。p测试费单张发票10000元以上（含10000元）的，需附合同或协议；测试费单张发票10000元以下需提供包括测试内容、数量及单价等相关信息的清单。p委托加工费10000元以上（含10000元）的，需附合同或协议；委托加工费单张发票在10000元以下的需提供包括加工内容、数量及单价等相关信息的清单。测试化验加工费第25页/共46页PART THREE各类报销事项说明专家咨询费专家咨询费是指支付给临时聘请的咨询专家的劳务费，须按劳务报酬所得征收个人所得税。（1）支付给校外专家的：一次性领取咨询费不超过两人（含两人）的，报销时需提供南昌大学校外专家咨询费发放表；一次性领取咨询费超过两人的，除了提供南昌大学校外专家咨询费发放表外，还需提供劳务费银行代发表电子表并通过银行代发，每月二十号（含二十号）之后不授理银行代发业务。（2）支付给校内专家的：提供南昌大学校内专家咨询费发放表。提示：数次专家咨询费合并在一个月内报销的视同一次性劳务收入所得，合并计税。专家咨询费发放需按规定缴纳个人所得税，若相关单位查出有偷漏税的行为，需自行承担补缴的税款及罚金。报销之前请到计财处人员经费管理科（办公楼二楼200房间）计算应缴个人所得税，以保证会计在预约时间内完成报账工作。1.南昌大学校外专家咨询费发放表2.南昌大学校内专家咨询费发放表 3.劳务费银行代发表请在幻灯片播放模式下单击超链接打开相关文件第26页/共46页PART THREE各类报销事项说明燃料动力费燃料动力费是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用。不允许列支交通工具耗用的汽油费。外购气体及燃料的发票抬头一定要写“南昌大学”。第27页/共46页PART THREE各类报销事项说明课题合作、协作费课题合作费（协作费）在支付时必须提供以下资料：（1）课题合作单位必须为项目任务书里明确列示的合作单位。（2）课题任务书封面及合作单位相关信息所在页面复印件。（3）课题合作费除正常审批程序外不论金额大小均需要学院分管科研副院长、学校科研管理部门负责人、学校分管科研副校长、财务管理部门负责人签字。数据采集费（人文社科）数据采集费是指在项目研究过程中发生的问卷调查、数据跟踪采集、案例分析等费用。报销此项费用需提供以下材料：（1）提供问卷调查和数据采集情况说明（包括时间、地点、规模、参加人数以及相关费用明细）、最终数据样本、案例分析资料等相关材料.（2）对其中一些费用无法提供正式票据的，需写明相关费用的具体用途及数额，并有收款人签名或手印及身份证号。（3）国家社科基金资助项目支出数据采集费的除了正常审批程序外还需要社科处负责人的审批签字。第28页/共46页PART THREE各类报销事项说明印刷费（人文社科）是指项目研究过程中项目研究成果的打印、印刷费。印刷费（人文社科）第29页/共46页PART THREE各类报销事项说明科研配套经费、开放招标项目经费、基地项目经费来源均来源于校内预算经费或财政资金，不得开支招待费、通讯费、交通费、劳务（咨询）费及个人和家庭福利性支出。第30页/共46页PART THREE各类报销事项说明！横向课题经费报账特别说明横向课题有预算的，按预算执行。横向课题无预算的，劳务费（包含课题分配时提取的劳务费）、市内招待费、市内交通费、通讯费等费用不得超过项目总额的50，材料费、分析测试化验加工费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、办公费等费用无比例限制。横向课题的劳务费除了可以支出无工资性人员劳务费、临时聘用人员的工资及社保费，也可以支出课题组成员的劳务费。项目结题后项目负责人及课题组成员一次性按不超过结余经费的30提取劳务费。剩余部分可支出与科学研究直接相关的材料费、分析测试化验加工费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、办公费等费用。1234第31页/共46页PART THREE各类报销事项说明国家社科基金支出下列费用除了正常审批手续外还需要学院分管科研副院长及社科处负责人审批：专家咨询费、劳务费、交通费（的士费、汽油费、过路费等）、数据采集费、因采集数据产生的电话费。社科类课题经费报账特别说明！第32页/共46页发票审批PART FOUR第33页/共46页PART FOUR发票审批p项目负责人审批内容：科研项目经费开支的一切费用均须课题项目负责人本人审签。p项目负责人所在单位分管科研副院长审批内容：项目负责人本人产生的差旅费、电话费（横向课题）等费用以及无住宿费情况说明；单张（或多张连号）发票在20000元以上（含20000元）的支出；国际合作交流费相关支出；课题合作、协作费。p科研管理部门负责人审批内容：科学技术处审批内容：课题合作、协作费等。社会科学处审批内容:课题合作、协作费；国家社科基金资助项目中开支的会议费、劳务费、专家咨询费、电话费、数据采集费。p计财处负责人审批内容：课题合作、协作费等。p学校分管科研领导审批内容：课题合作、协作费等。第34页/共46页科研经费财务管理流程PART FIVE第35页/共46页科研经费财务管理流程PART FIVE第36页/共46页PART FIVE科研经费财务管理流程p集中批复类项目，包括国家自然科学基金、国家社科基金等，经费到账后由科研管理部门统一到计划财务处打印到账通知单，然后办理经费分配手续。p单独立项项目经费到账后，项目负责人到计划财务处8号窗口打印经费到账通知单。凭经费到账通知单到科研管理部门领取课题经费本并开具经费分配单，再到计划财务处8号窗口办理相关财务手续。1立项及分配流程第37页/共46页PART FIVE科研经费财务管理流程1.资金到账后开具发票的流程p项目负责人持技术合同原件及复印件并通过内转方式支付发票金额6的增值税款后，凭支付回执到票据专管人员开具税务发票。内转增值税款时请下载南昌大学内部经费指标往来结算单后逐项填写，签字后办理财务手续。2.预借发票的流程（1）合作方要求学校先提供发票（收据）后拨付款项的，项目负责人需填写南昌大学借款单（请向报账大厅任一窗口索取），借款单中“用款项目及说明”一栏请注明“借发票”，并由计财处负责人签字。（2）项目负责人持南昌大学借款单、技术合同原件及复印件到计划财务处票据专管人员开具发票。2开具发票南昌大学内部经费指标往来结算单请在幻灯片播放模式下单击超链接打开相关文件第38页/共46页PART FIVE科研经费财务管理流程3.特殊说明（1）发票（收据）借出后，项目负责人应合法使用票据，并及时督促合作方在六个月内办理付款手续。超过六个月经费未到账的，从项目负责人工资中扣抵。（2）发票（收据）借出后，经费未到账且不能及时交回已借发票（收据）的，不再为该项目负责人办理同类业务。（3）纵向经费原则上不提供发票。如需提供，由此产生的税金由该项目承担。（4）开具增值税专用发票和普通发票需提供对方单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息。p开具增值税专用发票需提供对方单位出具的书面申请，申请中要注明需开具增值税专用发票的原因，并注明单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息并加盖单位公章。2开具发票第39页/共46页PART FIVE科研经费财务管理流程p清理经费收支及往来款项准备结题的科研项目，项目负责人应全面清理经费收支和应收应付等往来款项。科研借款应在结题验收前完成报销或归还。p核对账目确定项目无支出后请带格式化的盘到计财处科研经费科9-14号窗口下载项目明细账。核对过程中发现有项目及科目串号的，请及时与会计联系并作账目调整。p编制经费决算表项目负责人应按照结题要求，对照预算批复数，按照实际支出情况填写经费决算表，并提交计划财务处。计划财务处对经费决算表进行财务审核。p准备审计资料需要向项目主管单位、资金拔款单位、审计单位提供原始凭证复印件的，请填写南昌大学原始凭证查询申请，经过审批后持该申请到出纳科查询所需原始凭证。3结题验收南昌大学原始凭证查询申请请在幻灯片播放模式下单击超链接打开相关文件第40页/共46页常见问题回答PART SIX第41页/共46页PART FIVE科研经费财务管理流程差旅费不知道如何计算补贴，预约时怎么填写金额？预约时只需输入报销单据张数，及票面金额合计数即可。科研报账友谊小船群按住说话第42页/共46页PART FIVE科研经费财务管理流程营改增后向收款单位索取增值税专用发票还是增值税普通发票？需要向开票单位提供哪些信息？因为暂时不涉及进项税抵扣，所以增值税专用发票与普通发票都可以。开具增值税专用发票需要向出票单位提供下列信息：户名：南昌大学；纳税人识别号：360109491015556；地址：南昌市红谷滩新区学府大道999号；电话：83969084；开户行及账号：建行南昌市洪都支行前湖分理处36001050490052500256。PART FIVE科研经费财务管理流程科研报账友谊小船群按住说话第43页/共46页PART FIVE科研经费财务管理流程报版面费时，如果论文录用单位与开具发票单位不一致，能不能报？如果不能报销，有什么办法补救？论文录用单位与开具发票单位名称必须一致，否则不予报销。如果不一致，可联系论文录用单位出具说明，说明论文版面费是委托某某单位（开具发票单位）开具发票。PART FIVE科研经费财务管理流程科研报账友谊小船群按住说话第44页/共46页THANK YOU感谢观看HAVE A NICE DAY!第45页/共46页感谢您的观看！第46页/共46页