企业管理研究第二讲：企业的性质与特征.ppt

一、企业的本质特征 企业一词并非我国所固有，它是在清末变法之际，由日本借鉴而来。同样在日本，企业一词也是舶来品。确切地说，日本则是在明治维新以后，引进西方的企业制度过程中，从西文翻译而成。企业一词在英语中称为“enterprise”。实际上它由“enter-”和“-prise”两个部分构成。前者具有“获得和享有”的含义，可引申为“盈利、收益”；后者则有“撬起、撑起”的意思，引申为“杠杆、工具”。两个部分结合在一起，表示“获取盈利的工具”。日本在引进该词时，意译为“企业”，从字面上，具有商事主体企图持续经营某项事业的含义。据此，可以认为，企业一词在语源意义，实际上是指，经济主体从事经营活动，借以获取盈利的工具和手段。一、企业的本质特征 企业这一概念起先是由会计人员提出来的，但最早将其作为研究对象的是经济学家。科斯认为，企业是一种不同于市场的交易组织。萨瓦蒂埃认为，企业=领导班子+设备（法：克洛德：商法p30,商务印书馆，1998年出版。），也就是说将企业定义为一种生产方式。而大陆系民法中将企业定义为特定财产的集合体。（参见：意大利民法典，第2555条）。我们认为，所谓企业，是指独立从事营利性活动的经济组织。它是人们盈利获益的工具与手段。企业的历史使命和存在的前提是盈利。作为从事营利性活动的经济组织，企业具有四大基本特征，即经营性、盈利性、独立性和团队性。一、企业的本质特征 所谓经营，是指经济主体有偿提供商品和服务活动。经营性是企业的行为特征。企业的所有经营行为都是为了盈利。盈利是企业经营的出发点和归宿。这一特征表明，企业必须是一个有偿提供商品与服务的经济组织。企业的这一特征，使其与国家机关、事业单位和消费主体区别开来。因为，国家机关或事业单位有时虽然会给其他经济主体提供物品（如救灾与扶贫物资等）或服务（行政服务），但这些商品与服务的提供通常具有无偿性。换句话说，国家机关或事业单位既不从事生产与销售活动，也不有偿提供盈利性服务。所以不具有企业性质。同样，居民和其他经济主体，如果单纯作为消费主体，而不从事生产经营活动，那么就不能称其为企业。一、企业的本质特征 所谓盈利，是指经济主体谋取利润的行为。盈利性是企业的目标特征。盈利性特征要求企业必须是一个以盈利为目的的经济组织。换句话说，凡是不以盈利为目的经济组织，即使从事经营性活动，但也不能称其为企业。某些国家机关或事业单位虽然也提供有偿服务，但不以盈利为目的，所以不能称其为企业。例如，政府机关或某些事业单位提供某些办证服务时通常会收取一定费用，但这种收费只是为了防止公共资源或服务的滥用或浪费，而不是以盈利为目的。所以，我们不能将某些提供有偿服务的国家机关或事业单位称其为企业。盈利性特征是区分企业与国家机关、事业单位和社会团体的重要尺度。一、企业的本质特征 独立性是企业的法律特征。企业的独立性实际上包括两层含义：一是企业必须是独立核算、自主经营和自负盈亏的经济实体，二是作为企业必须是能够独立承担民事责任与义务的经济法人。企业的独立性特征是区分企业与其分支机构或分公司的重要标准。按照独立性要求，一个真正的企业必须是能够独立核算、自主经营、自负盈亏和独立承担民事责任的经济法人。一、企业的本质特征 团队性是企业的组织特征。所谓企业的团队性，是指企业是由两个以上成员组成的经济集合体。企业的团队性特征主要表现为以下三个方面：其一是人员构成的组合性，即由两个以上成员组成；其二是生产经营的联合性，即不同的成员通过分工合作和集体劳动提供某种产品与服务；其三是组织机构的科层性，即企业的分工协作生产具有层次性和从属性。一方面企业成员具有不同的身份，如所有者、经营者和生产者等。另一方面企业成员之间的分工协作具有不同层次和上下级关系。二、企业的形成原因 如前所述，不同学派对企业的形成原因具有不同的解释。斯密认为，企业是分工协作的产物；科斯认为，企业是节约交易费用的结果；奈特认为，企业是人们克服不确定性的一种制度安排；阿-德认为，企业是一种团队生产组织；杨晓凯和黄有光认为，企业是利用分工合作收益和节约交易费用的产物；张五常认为，企业是契约的集合等等。上述企业理论都力图从不同角度揭示企业产生的原因及其本质，但同时对企业成因的解释均不全面和完整。我们认为，企业形成的原因主要包括以下几个方面：二、企业的形成原因 第一是为了提高生产效率。企业生产是一种分工协作性团队生产。与个体生产相比，团队生产具有以下优势：一是能够充分发挥团队成员的比较优势和特点，二是能够创造个体生产无法产生的集体或联合生产力，三是可以提高团队成员专业技术水平和劳动熟练程度，四是可以节约劳动和工种转换的时间，五是可以充分利用先进技术和机器设备。正是由于团队生产能够创造比个体单独生产更高的生产效率，所以人们才会放弃个体生产，选择企业这种生产方式。二、企业的形成原因 第二是为了节约交易成本。企业生产之所以能够节约交易成本，主要原因在于：一方面，企业生产能够扩大生产规模。大规模生产不仅可以节约企业采购成本，而且可以充分利用品牌广告效应和节约销售费用；另一方面，企业生产能够减少交易次数、规避交易欺诈和摩擦，从而可以节约价格发现、信息搜寻、签约谈判、以及合约执行费用（即打官司或交易纠纷给企业生产经营活动所造成的损失等）。我们知道，企业的经营成本包括生产成本、组织成本和交易成本。在其他成本因素不变情况下，交易成本的节约，可以降低企业总成本和增加企业总利润。正是由于企业能够节约交易成本和提高企业利润率，所以人们才会采取企业形式组织生产活动。二、企业的形成原因 第三是为了满足生产技术发展需要。随着新技术、新工艺和新产品的不断涌现，生产技术和工艺不断复杂化，并且出现了许多个人无法单独完成的产品生产或服务。例如，铁路的经营、飞机的制造、电冰箱和电视机的生产、以及移动通讯和航空运输服务等，都是个人生产无法单独完成的。二、企业的形成原因 第四是为了谋求规模经济。所谓规模经济，是指因生产规模变动所导致的利润增现象。企业生产的规模经济有狭义与广义之分。狭义的规模经济，是指因扩大规模导致单位成本下降而形成的利润增加；所谓广义规模经济，是指在生产成本不变或上升情况下，因生产规模扩大所导致的企业利润总额增加。前者是单位生产成本下降和利润增加情况下所实现的规模经济，后者是在单位生产成本不变或上升情况下所实现的规模经济。我们知道，人们通常 在三种 情况 下组成企业：一是在某种产品生产或销售无法由个人完成时，人们要从事该种产品的生产经营活动就必须联合起来组成企业；二 是当团队 生产效率高于 个体生产时，会组成 企业；二、企业的形成原因 三是即使在个人能够单独完成产品生产或销售情况下，只要产品生产存在市场容量和规模经济空间，个别投资者也会招聘工人和管理人员，组成企业（或扩大企业规模），增加产品生产或销售。在这种情况下，组成企业的直接目的是为了扩大生产或销售规模。扩大生产或销售规模是为了降低单位生产成本或增加利润。从而企业成为一种实现规模经济的生产组织形式。二、企业的形成原因 第五是为了筹集资金和分散风险。由于新技术和新工艺的采用会大幅度提高劳动生产率，生产新产品和提供新服务能够扩大市场和利润，所以为了追求更高的生产效率和利润，人们会发明与应用新技术和新产品。而要使用新技术和生产新产品，必然会面临资金和风险压力。二、企业的形成原因 一旦应用新技术和开发新产品所需的资金超过个人资金积累限度，人们就有可能共同出资组成企业进行联合开发和生产。在这种情况下，企业成了筹集生产经营资金的组织形式。此外，如果应用新技术和开发新产品不存在资金困难，但其风险超过了单个生产经营者的承受极限，那么，为了分散经营风险，不同的单个生产者也有可能联合起来，组成企业进行联合生产。在这种情况下，企业成为分散经营风险的一种制度装置。例如，世界上最早的现代股份公司-东印度公司1组建的重要原因就是为了筹集资金和分散经营风险。1 该公司于1600年经英国女王特许成立。实际上是一个从事海上贸易的航海远征队。三、企业的类型根据不同标准，企业可以区分为不同类型：根据出资或责任方式的不同，企业可以区分为个人独资企业、合伙企业、公司制企业。公司制企业又叫股份制企业，是指由二个以上投资人（自然人或法人）依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。所谓独资企业，又叫自然人企业。是指个人出资经营、财产与受益归个人所有、并由个人承担经营风险的企业。自然人企业是最古老、最简单的一种企业组织形式。主要盛行于零售业、手工业、农业、林业、渔业、服务业和家庭作坊等。三、企业的类型独资企业通常具有以下特点：（1）企业的建立与解散程序简单。（2）经营管理灵活自由。企业主可以完全根据个人意志确定经营方针和进行管理决策。（3）业主对企业债务负无限责任。当企业资产不足以清偿其债务时，业主要以其个人财产偿付企业债务本息。（4）企业规模有限。独资企业有限的经营所得、企业主有限的个人财产和工作精力及管理水平等因素，都制约着企业经营规模扩大。（5）企业的存在缺乏可靠性。独资企业的存续完全取决于企业主个人的得失安危，因而企业的寿命有限。三、企业的类型合伙，可以从法律行为和组织形态的两个层面定义。就法律行为而言，合伙是指两个以上的民事主体共同出资、共同经营、共负盈亏的合作行为；从组织角度来看，合伙是指两个以上的民事主体共同出资、共同经营、共负盈亏的企业组织形态。显而易见，无论是从法律行为角度还是从组织形态角度来看，合伙的主要特征是共同出资、共同经营、共负盈亏、共担风险。我国目前调整合伙行为的法律有二，一是民法通则中有关个人合伙及法人联营的规定，二是合伙企业法（中华人民共和国合伙企业法颁布于1997年2月，2006年8月进行了修改）。三、企业的类型所谓合伙企业，是指由自然人、法人和其他组织设立的经营性组织。合伙企业包括普通合伙企业和有限合伙企业两种类型。所谓普通合伙企业，是指所有合伙人都对企业债务承担无限连带责任的合伙企业。所谓有限合伙企业，是指部分合伙人对企业债务承担有限责任的合伙企业。有限合伙企业中通常包括普通合伙人和有限合伙人。前者对合伙企业债务承担无限连带责任，后者则只以其出资额为限对合伙企业债务承担责任。但这类合伙人一般不直接参与企业经营管理活动。三、企业的类型一般来说，合伙企业具有以下基本特征：（1）生命有限。合伙企业比较容易设立和解散。新合伙人的加入，旧合伙人的退伙、死亡、自愿清算、破产清算等均可造成原合伙企业的解散。（2）责任无限。合伙组织作为一个整体对债权人承担无限责任。尽管有限责任合伙企业由一个或几个普通合伙人和一个或几个责任有限的合伙人组成，但只要合伙人中有一个人对企业债务负无限责任，那么也就意味着整个企业都负无限责任。三、企业的类型（3）相互代理。合伙企业的经营活动，由合伙人共同决定，合伙人有执行和监督权。合伙人可以推举负责人。合伙负责人和其他人员的经营活动，由全体合伙人承担民事责任。换言之，每个合伙人代表合伙企业所发生的经济行为对所有合伙人均有约束力。因此，合伙人之间较易发生纠纷。但这种代理必须经过其他代理人同意。（4）财产共有。合伙人投入的财产，由合伙人统一管理和使用，不经其他合伙人同意，任何一位合伙人不得将合伙财产挪为他用。只提供劳务，不提供资本的合伙人仅有权分享利润，无权分享合伙财产。（5）利益共享。合伙企业在生产经营活动中所取得、积累的财产归合 伙人共有。如有亏损则亦由合伙人共同承担。损益分配的比例，通常在合伙协议中明确规定；未经规定的可按合伙人出资比例分摊，或平均分摊。三、企业的类型根据投资者身份不同，我国企业可以区分为：内资企业、外商投资企业和港、澳、台商投资企业。所谓内资企业，是指以国有资产、国内集体资产和个人资产投资创办的企业。包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业和股份企业等五类；外商独资企业指外国的公司、企业、其他经济组织或者个人，依照中国法律在中国境内设立的全部资本由外国投资者投资的企业。根据我国外资企业法规定，设立外资企业必须有利于我国国民经济的发展，并应至少符合下列一项条件，即采用国际先进技术和设备的；产品全部或者大部分出口的。外资企业的组织形式一般为有限责任公司。但不包括外国的公司、企业、其他经济组织设在中国的分支机构，如分公司、办事处、代表处等。三、企业的类型外商独资企业与个人独资企业有所不同：1、设立外商独资企业要求比较严格。必须有利于中国国民经济的发展，并且采用先进的技术和设备，或者产品全部出口或者大部分出口。设立外商独资企业的申请，由国务院对外经济贸易主管部门或者国务院授权的机关审查批准，设立外商独资企业的申请经批准后，外国投资者方能持批准文件向工商行政管理机关申请登记，领取营业执照。而个人独资企业的设立条件相当宽松，设立程序较为简便，只要有合法的企业名称、有投资人申报的出资、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件和必要的从业人员，企业登记机关就应当在法定的期限内予以登记。三、企业的类型2、个人独资企业属于无限责任企业。其财产与投资者个人财产不可分割，不能独立承担企业债务，因此，所有的个人独资企业均不具备法人资格。而根据外资企业法的规定，外资企业符合中国法律关于法人条件的规定的，可以依法取得中国法人资格。外商独资企业作为外资企业的一种，也可以取得中国法人资格。外商独资企业可分为两类：一类是一个外国企业或者其他经济组织依照中国法律在中国境内投资设立的企业，一类是一个非中国公民（外国自然人或者无国籍人）依照中国法律在中国境内投资设立的企业。三、企业的类型所谓港、澳、台商投资企业，顾名思义是指港、澳、台商投资设立的企业，其性质属于外资企业。根据所有制性质不同，企业可以区分为：全民所有制企业、集体所有制和私营企业。所谓全民所有制企业，是指企业财产所有权全部归国家所有的企业；所谓集体所有制企业，是指企业财产所有权归企业投资者共同所有的企业；所谓私营企业，是指企业财产权力归投资者私人所有的企业。三、企业的类型根据股东对公司负债责任不同，公司制企业可以区分：无限责任公司、有限责任公司、股份有限公司。所谓有限责任公司，是指股东人数和出资有限、运营相对封闭保密、仅负有限责任的企业法人。所谓股份公司，是指依法设立、资本等额划分、股票公开发行和自由转让的公司制企业。所谓无限公司，是指由若干人出资、并对公司债务清偿承担无限责任的公司制企业。三、企业的类型根据信用等级不同，公司可以区分为：人合公司、资合公司、人合兼资合公司。所谓人合公司，是指以个人信用为基础的无限责任公司。人合公司是自然人，资合公司是法人；人合公司具有个人担保性质，即以个人的一切财产作为抵押。一旦破产，全部个人财产必须用于企业债务本息的偿还，人合公司通常又称无限责任企业；资合公司具有资本担保性质，一旦破产，仅以公司资产偿还企业债务本，不涉及个人财产。所以这类公司，又称有限责任企业。人合公司主要出现在工业领域和批发业中。在我国人合公司通常是家族企业。三、企业的类型所谓资合公司，又称资本组合公司，是“人合公司”的对称，系指以出资为条件、以注册资本金为基础和纽带的公司。其中又分有限责任公司（Gesellschaft mit beschraenkter Haftung，GmbH）和股份公司（Aktiengesellschaft，AG）在资本组合公司里，资本起着决定作用。公司的资本越雄厚，其信用越好；股东个人的声望、信用与公司信用无关。资本组合公司以出资为条件，强调资本的结合。所谓人合兼资合公司，又称两合公司，是指信用基础兼具个人和公司资产信用的公司，公司既有人合性质又有资合性质。“两合其意即指人合与资合，两合的原因在于公司由有限责任股东和无限责任股东两种股东组成。三、企业的类型根据公司在控制与被控制关系中所处地位的不同，可以划分为母公司和子公司。所谓母公司，是指实际控制其他公司的公司。所谓子公司，是指受其他公司实际控制的公司。母子公司都具有法人资格。母公司通过持有股份或根据协议，控制、支配其他公司的人事、财务、经营活动等事项。