2023年会计从业继续教育企业类题目和答案.docx

第一章公司内控规范出台的背景和特点第二节实行范围与规定公司内部控制配套指引在我国证券市场主板上市公司中全面执行的时间是（2分）A2023 年 1 月 1 日B、2023年4月1日乐2023年1月1日a、202 3年1月1日”公司内部控制配套指引”的发布时间是（2分）、20 2 3年BC 、2023年SC、2023年 D、 2023 年第二章公司内部控制基本规范一观念碰撞与误区辨析第十五节关于内部控制的要素（二）建立举报投诉制度是公司内部控制“信息与沟通”要素的规定。（2分）A、对B、错第十九节关于内部控制与风险管理风险控制的目的是努力使风险事件的风险最小化。（2分） A C q、对r B、错第二十节关于内部控制的效用“公司内部控制应用指引-资产管理”第三条规定公司在进行资产管理时至少应当关注几个方面 的 风 险 （2 分） A 、 二 个rB、三个rC、四个C D、五个第五节存货各业务流程的重要风险与管控（三）存货应大力投保，以合理减少存货意外损失风险。（2分）A C 、对° B、错第六节存货各业务流程的重要风险与管控（四）存货盘盈、盘亏、毁损、闲置等情况属于常见现象，财会部门应会同仓储部门及时直接解决转账。（2分）以对&B、错第八节固定资产各业务流程的重要风险及管控（二）重大固定资产处置应当由决策机构实行集体审议或联签制度。（2分）AC、对r B、错第九节无形资产各业务流程的重要风险与管控直接接触技术资料人员一律不得调离公司。（2分）AC 、对B、错第十一章公司内部控制应用指引第9号一一销售业务第一节销售业务的范围与管控目的第二节 销售业务流程“公司内部控制应用指引销售业务”中所指的销售是（2分）rA、固 定 资 产 销 售C B、商品（劳务）销售CC 队无形资产销售C aD、所有资产销售第六节销售各环节的重要风险与控制（四）重大的销售业务谈判应当吸取财会、法律等专业人员参与，并形成完整的书面记录。（2分）c八A、对C B、错第七节销售各环节的重要风险与控制（五）赊销商品一般应取得客户的书面确认，必要时应规定客户办理资产抵押、担保等收款保证r续。（2分）ArA、对B、错第八节销售各环节的重要风险与控制（六）已核销的坏账又收回时应当及时入备查账，形成账外资金。（2分）B、错内部控制可以完全杜绝公司舞弊的发生。（2分） AB、错第三章公司内部控制应用指引第1号-组织架构第一节该指引的现实与长远意义“组织架构”屈于18项“公司内部控制应用指引”中的（2分）AC »、第1号C aB、第2 号C C、第3号DC »、第4号第二节组织架构设计运营的重要风险治理结构形同虚设也许导致公司决策、运营等不科学或失误，影响公司发展战略实现，甚至招致经 营 失 败。 （2 分）A C a 、 对C B、错第四节组织架构的设计风险控制（二）下列属于国有独资公司治理结构设计的特殊规定的是（2分）AC &、设立职工监事r aB、 董事会成员中应当涉及公司职工代表 C C 设立外部董事 C D、设立监事会第五节组织架构的设计风险控制（三）坚决贯彻“一支笔”审批制度是贯彻公司的“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资 金支付业务”风险控制的有效举措。（2分）A C a、对B、错第六节组织架构的运营风险控制公司应重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。（2分）A、对B13错第四章公司内部控制应用指引第2号-发展战略第一节为什么要制定和实行发展战略第二节公司战略制定与实行的风险（一）“发展战略”属于1 8项“公司内部控制应用指引”中的（2分）A、 第 1 号B r 冷、 第 2 号rC、第3号D&、第4号第四节如何制定公司发展战略（一）根据“发展战略”应用指引解读的精神，公司战略委员会主席的担任人一般为（2分）AC "董事长 B r 、副董事长 r » C 、 总经理C D、副总经理第六节如何制定公司发展战略（三）“发展战略”分为发展目的和战略规划两个层次。（2分）6 A、对aB、错第七节如何制定公司发展战略（四）公司战略不是一成不变的，应在公司的内外部环境变化时按规定的权限与程序进行适当调整或进行战略转型。（2分）进行战略转型。（2分）aA、对B 2、错第五章 公司内部控制应用指引第3号-人力资源第一节人力资源对公司发展的意义“公司内部控制应用指引-人力资源”中所指的人力资源除涉及董事、监事和高级管理人员之 外，还涉及（2 分） A r a、外部政府主管部门人员 r B、公司聘请的外部审计人员CC扁、全体员工C aD、客户第二节人力资源指引的重要内容第三节人力资源管理的重要风险（一）“人力资源”应用指引的内容一共涉及（2 分） A、三章十四条 r fB、四章十五条 C C 人、五章十六条D、六章十八条第五节人力资源的引进与开发的风险控制（一）下列有关公司人力资源引进与开发的说法中不对的的是（2分）AC "人力资源的引进要依 据 年 度 人 力 资 源 需 求 计 划 进 行 C B、人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质规定C、人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工DC、人力资 源的开发相对手引进而m风险小、规定低且成本少第九节人力资源的使用与退出的风控（二）下列说法中符合“公司内部控制应用指引人力资源”规定的是（2分）A、因人设岗，人尽其才 C 冷B、试用期满考核合格者方可正式上岗C、不应进行岗位轮换D' X公平优先，兼顾效率第十节人力资源的使用与退出的风控（三）人力资源风险控制重点应放在引进、开发、使用、考核和激励上，退出机制合理与否对公司影响 有限。（2分）A、对3错第六章公司内部控制应用指引第4号-一社会责任第一节公司为什么要履行社会责任第二节 公司应履行哪些社会责任“公司内部控制应用指引一一社会责任”中所指的社会责任除安全生产、产品质量、环境保 护、资源节约和促进就业等之外，还应涉及的一项重要内容是（2分） r 4 资产保全 C B、资本保全CC归利润保全D。八员工权益保护利润最大化或股东财富最大化是公司发展的唯一目的。（2分）AC &、对r aB、错第三节公司在履行社会责任方面的风险（一）”公司内部控制应用指引-社会责任”第三条规定公司在履行社会责任时至少应当关注几个方 面的风险（2 分）A r a 、 二个 B C 、 三个 C C、四个D13、五个第六节如何履行好社会责任（二）公司发生重大安全事故、环境污染事件时，下列解决中符合“公司内部控制应用指引一一社会 责任”规定的是（2分）AC 3启动应急预案，及时报告BC *、及时报告，等待有关批复后再 进行解决CC »、启动应急预案，但不急于报告D.3先分清责任，再启动应急预案第七节如何履行好社会责任（三）“三废”专指“废气、废水和废渣”，公司应加强对其回收、运用和处置等综合治理。（2分）A、对 、错第七章 公司内部控制应用指引第5号一一公司文化第一节公司文化建设的意义与作用“公司内部控制应用指引一-公司文化”中所指的公司文化是公司在生产经营实践中逐步形成 的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和公司精神，以及在此基础上形成的什么的总称(2分)CA、行为规范CB、团队精神CC、合作精神CD、危机意识公司文化是公司开展的各项文化体育娱乐活动的总称.（2分）CA对' B、错第二节公司文化建设的重要风险“公司内部控制应用指引-公司文化”第三条规定公司在加强文化建设时至少应当关注儿个方 面的风险（2分） aA、二个 B r a、三个 r aC、四个 D、五个第六节如何打造优秀的公司文化（四）aB、错公司文化评估是一种纯粹的外部规定,对公司自身无益。（2分）A' »、对第八章 公司内部控制应用指引第6号一资金活动第一节资金活动的概念及管控目的（一）“资金活动”属于18C A 、第.Cd、第6号第八节筹资控制（四）下列不属于公司 A 、 建立筹“资金活动”属于18C A 、第.Cd、第6号第八节筹资控制（四）下列不属于公司 A 、 建立筹项“公司3 号内部控制应用指引“中B C a 、第第5务会计控制的是筹资业资业务的记录B、按国家统一会计准则制度进行核算和监督,的（2分）4 号号（2 分）、 凭证和账簿并计提相应的减值准备C、妥善保管筹资协议或协议、收款凭证、入库凭证等资料DC、定期与资金提供方进行账务核对第十节投资控制（二）股票资金的成本低于债券筹资的，所以应更多地使用股票筹集资金方式。（2分）A、对 、错第十一节投资控制（三）重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。（2分）AC、对B、错第十三节资金营运控制（一）公司集团必须实行资金集中管控，提高资金使用效率与效果。（2分）AB、错资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式提高资金 效益。（2分）A、对 a、错第十四节资金营运控制（二）下列有关公司资金活动管控的说法中对的的是（2 分）C A、公司集团必须实行资金集中管控C aB、股票筹资不一定是最佳的筹资方式C、公司只需对重大的投融资方案进行可行性研究分析A、一人可以办理货币资金全 过程业务第九章公司内部控制应用指引第7号一采购业务第一节采购业务的范围及控制目的第二节采购业务流程“公司内部控制应用指引采购业务”中不涉及的采购内容是（2分）CA、固定资产C B、 存 货CC a、 工 程 物 资D、股票第四节各环节重要风险点及管控措施（二）对于超预算和预算外采购项目，应先由使用部门负责人审批后再行办理请购手续。（2分）第五节各环节重要风险点及管控措施（三）控制供应商选择不妥风险的错误做法是（2分）、建立科学的供应商评估和准入制度 A r B 、 与 供应 商 签 订 质 量 保证 协 议 C C、建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度r aD、与供应商建立紧密的私人关系第七节各环节重要风险点及管控措施（五）物资验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即直接向供应商查明因素并及时解决。（2分）A、对 B、错第八节各环节重要风险点及管控措施（六）第九节采购业务的后评估下列有关公司采购付款环节管控的说法中不对的的是（2分）AC &、付款前严格审核采购预 算、协议、相关单据凭证、审批程序等相关内容BC、对发现异常情况的采购业务应当拒绝 付款C、合理选择付款方式，保证资金安全DC 以尽也许采用预付定金的方式支付相关款项第十章 公司内部控制应用指引第8号-资产管理第一节资产管理的范围与目的“资产管理”属于1 8项“公司内部控制应用指引”中的（2分）AC 和第6号B、第7号C、第8号12、第9号第二节公司至少应关注和控制的资产风险