2022初级会计师（经济法）练习六　增值税税收优惠、征收管理及发票使用规定.docx

增值税税收优惠、征收管理及发票使用规定知识点：增值税税收优惠（）【单选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。A.超市销售保健品B.外贸公司进口供残疾人专用的物品C.商场销售儿童玩具D.外国政府无偿援助的进口物资正确答案D答案解析外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免税；由残疾人的组织直接进口供残疾人专 用的物品，免税。外贸企业进口残疾人专用物品不免税。【判断题】（2021年）学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）正确答案V【多选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）。A.学生勤工俭学提供的服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务D.火葬场提供的殡葬服务正确答案ABCD答案解析本题考核”营改增试点过渡政策的免税规定”。【多选题】（2020年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入B.在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入C.养老机构提供养老服务取得的收入D.幼儿园提供保育服务取得的收入正确答案ABCD【判断题】（2020年）职业培训机构开办考前培训班取得的收入，免征增值税。（）r正确答案X答案解析从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税，不包括职业培训机构。【判断题】个人转让著作权免征增值税。（）正确答案V【判断题】个人销售自建自用住房，免征增值税。（）正确答案V【多选题】一般纳税人提供服务，实行增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策，包括（）OA.有形动产经营租赁B.管道运输C.有形动产融资租赁D.有形动产融资性售后回租正确答案BCD【判断题】（2018年）增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商 户。（）正确答案V【单选题】2021年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税月销售额不超过（）OA. 3万元B. 5万元C. 10万元D. 15万元正确答案D【判断题】其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产，取得的租金收入，可在租金对应的租赁期 内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过15万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。（） 正确答案V【多选题】以下关于增值税减免税规定说法正确的有（）。A.纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税8 .放弃免税后，12个月内不得再申请免税C.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的， 不得免税、减税D.纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率 正确答案ACD答案解析纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后, 36个月内不得再申请免税。知识点：增值税征收管理（）【单选题】（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正 确的是（）。A.委托他人代销货物的，为货物发出的当天9 .从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C.采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天D.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天正确答案B答案解析选项A,委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当 天；选项C,采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设 备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项D,纳税人生产经营活动中 采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售 款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。【单选题】（2018年）下列关于增值税纳税义务发生时间表述中，不正确的是（）。A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天正确答案C答案解析纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。【多选题】下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（）。A.将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天B.采用预收货款方式销售货物，为发出货物的当天C.采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天正确答案ABD答案解析采用赊销、分期付款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天。【判断题】非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务生地的税务机关申报纳税。（） r正确答案v【单选题】下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。A.信用社B.商业银行C.保险公司D.财务公司正确答案C答案解析以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社, 以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。知识点：增值税专用发票使用规定（）【单选题】主管税务机关不需要事前进行实地查验的情形是一般纳税人申请增值税专用发票最高开票 限额不超过（）。A. 100万元B. 50万元C. 30万元D. 10万元正确答案D答案解析一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需要事前 进行实地查验。【多选题】（2018年）商业企业一般纳税人零售下列各项物品，不得开具增值税专用发票的有（）。A.食品B.劳保鞋C.白酒D.香烟f正确答案ACD答案解析商业企业一般纳税人零售鞋帽（不包括劳保专用部分）是不得开具增值税专用发票的。【单选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税 专用发票的是（）。A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务B.生产企业向一般纳税人销售货物C.商业企业向消费者个人零售食品D.书店向消费者个人销售图书正确答案B答案解析向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票。【单选题】（2017年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税 专用发票的是（）。A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品正确答案D答案解析选项AC,向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票；选项B, 商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得 开具增值税专用发票。【多选题】下列有关增值税电子专票的基本规定说法正确的有（）。A.税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量B.电子专票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同C.法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同D.电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章正确答案ABCD