职业中专财务收支管理暂行规定.pdf

职业中专财务收支管理暂行规定职业中专财务收支管理暂行规定为了加强和规范学校各项财务收支核算与管理，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关规定，结合我校实际，特制定本暂行规定。一、财务收支管理的基本原则一、财务收支管理的基本原则（一）实行收支统一核算学校财务收支由财务科集中核算，财务科按照国家事业单位财务规则等有关规定，建立健全各种核算账簿，对学校各项财务收支实行分类核算。（二）实行收支预算管理根据学校事业发展计划和任务编制财务收支计划，包括收入预算和支出预算。根据预算期间的收入增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需要与财力可能，测算编制支出预算。收支预算的编制要量入为出，留有余地。（三）增收节支，勤俭办事业。根据国家政策和工作实际，采取积极措施，充分利用现有人、财、物等资源，积极争取财政拨款，增强自我发展的能力；在确保完成正常事业任务的前提下，努力压缩各项开支，降低办学成本，提高资金使用效益。（四）加强国有资产管理在严格财务收支管理过程中，自觉遵守国家财经法规，正确进行会计核算和监督，完善内部管理制度，确保国有资产的安全与完整。二、收入管理制度二、收入管理制度(一)基本要求学校各项收入由财务课统一组织收取，统一手续，实行统一核算和管理。各部门经学校批准组织和收取的各种款项及代收款项交付财务科，并开具统一收费票据，需以学校名义对外开具收费票据的，可由财务科直接出具。财务科对各部门上交学校的款项设置辅助账簿，分部门和项目进行明细核算。（二）部门收款项目的管理1、学校各部门是指各教学部门、行政处室、后勤服务等部门。2、各部门代收款项指教材费、技能鉴定费等3、各部门设立的有关收款项目、标准，必须符合国家有关文件规定，经学校批准，报财务科备案，新增收费项目由财务科组织申报收费许可手续，各收费项目由财务科统一组织或授权由设立项目的部门代收，任何部门不得擅自进行收费活动。4、各部门收款不准发生无凭证单据的款项收付活动。三、财务支出审批程序及报销制度三、财务支出审批程序及报销制度校长为学校财务收支管理的总负责人，行使财务收支的决策权和审批权。学校各项财务支出，实行先申批，后支出，再审报的报销制度。大额支出及专项工程、设备购置等必须事先编报预算，经学校领导签字批准后报财务部门备案，以备合理安排资金支付。大宗业务要按照政府采购制度实行公开招标、统一采购。（一）支出审批程序及要求1、办理报销业务时，必须严格执行学校有关制度规定，按照签字顺序办理审报手续。签字顺序为：经办人、部门负责人、分管校领导、校长。2、对原始票据的要求发生业务取得的、用于报销的原始单据，必须是有效票据，开支用途必须与票据功能一致，印章清晰，无任何涂改，否则财务部门不予报销。具体要求：（1）原始单据必须是财政、税务部门允许使用的发票、收据、车船票的书面证明。（2）内容必须齐备完整：凭证名称，填制凭证日期及编号，接受凭证的单位名称，经济业务内容，实物数量、单位、单价和金额，填制单位公章和经办人签章。（3）原始单据不得涂改、挖补。发现单据有错误的，应由开出单位重开或更正，更正处应加盖开出单位的公章，如金额有错误的，应由出具单位重开，不得在原始单据上更正；从外单位取得的原始单据如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始单据的号码、金额和内容等，由领导批准后，才能代作原始凭证，如果确实无法取得证明的，如火车、船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由领导批准后，代作原始凭证。（4）除定额票据外，其余票据必须是复写纸一次性套写清楚的票据，收据及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。（5）原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和左界从左往右横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不能竖向粘贴；必须按不同类别分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。凡不符合上述规定要求的报销单据，财务课有权退回，要求报销人重新整理。3、日常行政管理、教学业务发生的支出，由各部门按规定时间及时核实、结报。所需的消耗性开支和购置的低值易耗品，应严格控制，非经批准不得擅自购置。一次性购入数额较小的消耗性物品，可经审批签字后直接列支，物品由使用部门管理；数额较大的购置应由总务处入库管理，实行领用登记制度。（二）差旅费开支规定工作人员差旅费开支按学校差旅费管理办法执行。（三）借款限额：会务费按通知规定借款；往返交通费、住宿费按预计开支借款；借支人按规定权限审批后，出纳根据复核后的借款单，向借支人支付备用金，同时借支人须在借款单上签字。借支 3000 元以上的大额备用金应提前一天通知财务部门备款。无特殊情况在事毕返回后一周内到财务部门办理结算。因公借款，一借一清，不得将一次借款连续使用集中报销，前款不清后款不借。