企业成本费用分析管理办法.pdf

企业成本费用分析管理办法 第一条 成本费用分析是公司经济活动分析的主要内容。公司建立分析制度，定期进行成本和费用的全面分析和不定期的专题分析，以总结经验，不断提高成本费用管理水平。第二条 企业应至少半年进行一次成本费用的全面分析并根据需要进行不定期的专题分析。财务部负责成本分析，生产中心、项目部负责协助，提供财务部所需要的资料。第三条 成本费用定期分析包括对成本预算、降低成本措施计划和管理费用预算的执行情况进行检查分析。考核工程成本降低率和降低额实现情况。通过分析，肯定成绩，找出问题，总结经验教训，挖掘降低成本费用潜力，提出改进措施，提高经营管理水平和企业经济效益。第四条 项目成本分析，一般可从三方面进行：1、综合分析即对成本预算和降低成本措施计划完成情况做出总的评价，初步检查影响预算完成的原因，为深入分析或专题分析指出方向。2、炸礁和清礁成本分析：即对炸礁和清礁各成本项目的节约超支详细情况和原因所进行的分析。3、竣工工程成本分析即对程从开工至竣工整个过程的成本所进行的分析。第五条 管理费用分析：主要分析管理费用上升或下降的原因，比计划超支或节约的额度，重大超支项目的深度分析，今后管理费用控制的方向。管理费用分析主要由财务部负责，办公室及其他部门提供协助。第六条 专题分析 1、公司人力成本分析：分析要从力成本和预算相比超支和节约、公司部门人力成本变化、人力资源结构变化、薪酬水平变化、福利水平变化等方面进行，找出原因，为下年度人力资源决策提供依据。人力成本分析由人力资源部负责。财务部负责协助。2、机械使用费分析：主要分析实际发生机械使用费和预算差异；机械使用费的结构及各部分所占比例；固定机械使用费和变动机械使用费在总机械使用费中的结构变化，变化原因。3、物资供应分析：主要从物资采购价格和预算价格之间的差异，差异产生的原因；其次要分析供应市场上价格走向，类似商品的价格变动趋势；再次要分析重点物资价格变化监控分析，今后变化的趋势，变化的原因。供应部负责物资供应分析，财务部负责协助，提供核算数据。4、营销费用分析：主要分析营销费用和预算的差异，是有利差异还是不利差异，差异的原因；其次要分析重大营销活动费用控制是否能按预算执行，出现差异的原因，解决的措施是否适当；再次要分析业务人员的提成和公司收入之间的关系，业务提成是否促进了公司收入的增长。经营部负责营销费用分析，财务部负责协助，提供核算数据。