f02财政与税收.doc

高清视频学案 5 / 5财政与税收学案主讲教师：朱勇一、考点提示1、财政收入：财政收入的含义、来源及影响财政收入的因素2、财政支出：财政支出的含义及种类3、财政收支平衡和财政赤字4、我国财政的作用5、税收：（1）税收的含义、基本特征及种类 （2）依法纳税是公民的基本义务 （3）违反税法的表现：偷税、欠税、骗税、抗税 二、知识框架三、课堂在线（一）国家财政【情景引导】 地铁造价参考：新加坡3.32亿元/公里墨西哥城2.46亿元/公里日本东京7.54亿元/公里北京、上海、广州6-8亿元/公里你会出资兴建地铁吗？修建地铁资金主要由谁提供？政府的钱从哪来？花哪去？1、财政的含义及实现方式（1）社会主义国家，为了_，国家必须占有和消费一定的社会财富。_就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。（2）财政的实现方式：_ 、 _ 。 2、财政的作用（1）国家财政是_；（2）国家财政具有_ _；（3）国家财政具有_。 3、财政政策包括：_ _、 _。（注：财政政策指的是政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。） 4、财政收入（1）含义：国家通过_的资金，就是财政收入。（2）来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为_、_、_、_。其中_是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。（3）影响财政收入的因素：有很多，其中主要是_和_ 。_对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。5、财政支出（1）含义：国家对_就是财政支出。（2）种类：按照具体的用途，财政支出可以分为_，_，_，_ _，_。6、财政收入和支出的关系有三种情况：_ 、_、_ 。 当年的_ _ 都属于财政收支平衡。财政盈余是指当年的_。财政赤字是指当年的_。【练一练】1、下列对国家预算认识正确的是 预算就是国家的财政收入 预算能够反映政府的活动方向 预算必须经法定程序审议批准才能生效 预算是国家的基本收支计划 A B C D2、中央财政将对中西部地区最低标准基础养老金给予全额补助，对东部地区补助50%，使同一地区参保农民将来领取的基础养老金水平是相同的。这说明 A国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B我国现有的收入分配制度是合理的、完善的C中央财政在资源配置中发挥了基础性作用D中央财政是农民平等享受社会保险和福利权利的法律保障3、下列选项中，对赤字的正确认识是 A出现赤字是财政收支平衡的常态B赤字是指中央财政收入大于支出的情况C适度赤字有利于经济发展D赤字大小以国债的多少衡量（二）纳税与征税【情景引导】 以下，是有人根据中国税率计算出的一些日常商品中的含税份额： 一袋价格为2元的盐，包含大约0.29元的增值税和0.03元的城建税。你去餐馆吃饭，最后结账时不论多少，餐费的5.5是营业税及城建税。每瓶3元的啤酒包含大约0.44元的增值税、0.12元的消费税和0.06元的城建税。如果你吸烟，每包烟8元，其中大约4.70元是消费税、增值税和城建税。 你去理发店理发，费用的5.5是营业税及城建税。你花100元买了一件衣服，其中包含14.53元的增值税和1.45元的城建税。 总之，每个人都直接或间接与税收发生着联系。1、税收的含义、种类和基本特征（1）税收，从本质上来说，是国家为 ，凭借 ，依法取得财政收入的 。（2）基本特征：税收具有 、 、 的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ； 和无偿性决定了它具有 。（3）根据征税对象划分目前我国的税收分为：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。（4）增值税的含义、纳税人及作用 含义：增值税是以生产经营中的 为征税对象的一种税。 纳税人：在我国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 作用：增值税可以避免对一个经营额 ，防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为；有利于促进生产的 和体现 ，有利于财政收入的稳步增长。 （5）个人所得税的含义和作用？ 含义：个人所得税是国家对 征收的一种税。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。 纳税人：在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；在我国境内无住所而又不居住或者居住不满一年，从我国境内取得所得的个人。 作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源；也是 、实现社会公平的有效手段。2、依法纳税是公民的基本义务的原因和依法纳税的具体措施（1）原因：税收的性质：在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收 ， 。国家：税收是国家财政收入的最重要来源，是国家赖以存在和实现各项职能的物质基础。 个人：根据权利与义务相统一的原理，公民在享有国家提供服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。因此，在我国依法纳税是公民的基本义务。（2）具体措施：增强纳税人义务意识，自觉依法诚信纳税。 增强纳税人权利意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 （3）违反税法的行为有哪些？ ：纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 ：纳税人不按时缴纳而拖欠税款的行为。 ：纳税人用欺骗方法获取国家税收优惠的行为。 ：纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。【练一练】 在现实的社会经济生活中，我们会经常碰到这样的情景：购买商品时候，当消费者向商家索要发票时，消费者就要多付钱；如果不需要发票，则可以享受到一定的打折优惠。商家的行为是 A是一种偷逃国家税款的行为 B是一种抗税行为 C最终有利于消费者 D是骗税行为，应受到法律制裁四、综合探究 1、在社会生活中，不论是国家的政治活动和经济、文化建设，还是人民群众的生活保障，都离不开国家财力的支持，因而国家必须直接掌握一定的收入。辨析：财政收入越多越好。 2、应纳税额销售收入*适用税率购进商品已纳税金 （1） 某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？ （2） 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 参考答案：1、（1）国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。其中，税收是财政收入的主要来源。（2）在国民经济快速发展、人民生活水平不断提高的基础上，制定合理的分配政策，增加财政收入有利于企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。（3）但是在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。财政收入越多越好的观点是片面的。2、（1）10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额） （2）20000×17%17001700（元）即相当于（2000010000）×17%1700 地址：北京市西城区新德街20号四层 邮编：100088 电话：82025511 传真：82079687