营改增税制改革的意义与应对建议,财务会计论文.docx

营改增税制改革的意义与应对建议,财务会计论文我们国家如今的增值税，是对于提供修理、加工及进口货物方面的增值额进行征税。营业税，则是对于暂行条例之中规定的劳务或者不动产销售额进行征税。这两种税务的征收，由于存在与地方之间的平衡问题和一定的差异，往往出现两税并行的局面。实际上，由于现实因素，课税格局出现了不公平的状况，打破了商品及劳务流转方式的统一特点。而税收征管，也由于两税并行而在详细实践经过中遭到了阻碍，主要是由于在市场经济之中增加了有关于服务和产品的捆绑销售情况，而且销售形势越来越复杂，难以划分服务和商品存在的比例关系，同时也在两税的划分问题上产生了一定的阻碍。二重复征税的后果严重如今的营业税是对营业额的全面征税，不能抵扣，在营业税制下 道道征收，全额征税 的重复征税问题突出，其后果是企业税负增大，营业税的本质特点也没有办法具体表现出出来。增值税的抵扣措施有一定的鼓励性及针对性，能够引导并促进企业的发展。增值税税制下的 环环征收、层层抵扣 ，税制更科学、更合理、更符合国际惯例。假如讲两税并行，增值税的税基就会大大缩小，没有办法囊括更多的服务或者商品，进而没有办法发挥相应的抵扣优势。而且，由于在服务环节的购进经过中，只能获得服务行业的普通发票，会导致没有办法抵扣进项，没有增值的部分也应当进行增值税的缴纳，这就违犯了增值税的初衷。三对服务业的发展产生制约作用作为当代经济发展经过中的重要产业，服务业需要税收政策方面的支持，但是实际上，由于其生产的并不是实物，而是服务，导致如今的税收政策出现一定的问题。第一，过去服务业缴纳的是营业税，是按照销售环节进行全额征税，而生产企业是根据增值额进行征税，税基不同导致税收不公平等问题出现。第二，相关服务通常面对的是生产企业，生产企业在购进服务的经过中，服务企业承当的营业税严重制约了生产企业的购买欲望，阻碍服务企业的发展。第三，部分当代服务业需要国家的大力支持及重点发展，应当在税收政策及产业政策方面有一定的支持，但是实际上，税收并没有得到相应的优惠，税收优惠的力度非常小，而且覆盖范围也是非常狭窄的。四国际化趋势美国最先提出了增值税的概念，但是最早征收增值税的则是法国，如今在世界范围内已经有170多个地区和国家实行了这种税制。我们国家也在1983年开场进行增值税的试行，1984年就已经开场正式征收。国际方面的趋势是，其税务范围牵涉绝大多数的劳务及货物。其成功经历体验表示清楚，我们应当顺应其发展，使增值税范围不断扩大，在某些方面，营业税能够被增值税彻底取代，进而实现劳务与货物之间征税的统一。这样一来，增值税在我们国家能够覆盖更多的货物和劳务，比拟符合国际化趋势和我们国家的基本状况。二、税制改革的意义2020年，上海开场正式作为税制改革的试点，到了8月1日，试点范围渐渐扩大到了八个省市。一年之后，在交通运输业及某些服务业开场了营业税改增值税的改革，并且在全国范围内进行改革。 营改增 试点改革是继1994年分税制改革以来又一次重大的税制改革，也是构造性减税的一项重要措施，有利于促进经济发展方式加快转变和经济构造战略性调整,对于部分行业来讲也有着非常重大的意义，详细包括如下几个方面。一对中国的税制进行完善1994年，分税制改革是为了权衡与地方之间的关系，但是这种平衡在一段时间之后出现了新的问题，最主要的问题就是将营业额作为主要根据进行全额征税的营业税，在征收方面会产生重复的状况，对于有些企业来讲，税负大大增加，同时对于有关行业起到了一定的制约作用。而退出分税制改革政策，对于重复征税的问题有非常大的作用，能够使企业税负得到有效降低，对于我们国家税收制度的完善也有非常重大的意义。不过，在税收改革之后，增值税占据的比例会大大增加，营业税收入减少可能会导致地方财政有一定的压力，这就需要其他税制之间进行相应的配合。二税收征管国际化在国际商务贸易之中，有很多税收问题，国际上如今通用的标准是在增值税范围之内参加服务类行业的有关内容，假如我们国家采取不同于国 际上的征 税方式，会使操作方式愈加繁琐。营业税改增值税的出现，为我们国家国际贸易的发展提供了更好的环境。在经济全球化的今天，我们国家企业在国际舞台上得到了更广阔的空间及市场。三消除服务业发展的税制瓶颈当代服务业当下已经发展成为国民经济新的增长点， 营改增 试点首先从交通运输业和部分当代服务业开场，利用增值税的 抵扣机制 降低了税负，促进了企业分工细化和技术进步。例如： 营改增 对小规模纳税人适用简易计税方式方法，即根据不含税销售额乘以3%的征收率计算缴纳增值税额，税负明显减轻，从 营改增 中获益更多，十分是对中小服务业的发展将起到很大的推动作用。四有利于企业之间的公平竞争税制改革为发展第三产业十分是当代服务业提供了有利的契机，其税基愈加广泛，扩大了覆盖范围。税收改革提高了企业的综合竞争力，加强了综合国力。三、应对 营改增 改革的几点建议首先，对于税改造成的影响应当进行密切关注。国家进行营业税改增值税改革，是为了推动产业构造的升级和优化，使企业负担大大降低。不过所有的事情都有利有弊，在试点的经过中能够发现，很多企业的税负率得到了一定的降低，十分是当代服务业。另外我们也注意到，对于部分服务业来讲，由于企业获得增值税进项较少，反而增加了税负率。这 就对政 府提出了 一定的要求，在改革之前应当进行充分的税收筹划及调研工作，并密切关注其效果，逐步加以改良，只要这样才能到达税制改革的根本目的。其次，企业应当加强政策的学习，并与税务部门妥善沟通，从企业建立之初就应当与税务机关保持良好的沟通，及时进行相应政策的学习，以便享受税收优惠政策的权利并承当相应的纳税义务。在税制改革的推进经过中，新政策日新月异、层出不穷，企业更应当及时加强学习，以便把握最新的税收法律法规，必要时可借助事务所的气力，保证实现依法诚信纳税。最后，企业应当采取有关措施，应对税制改革。在营业税改增值税的经过中，渐渐牵涉越来越多的行业和企业。由于增值税的征收机关从地税调整成了国税，且核算方式比拟复杂，这就需要企业对政策进行充分了解，并向内部的相关业务人员进行宣贯及培训。另外，缴纳增值税能够使企业的税负率得到有效降低，不过降低的前提是在列支成本费用的时候，尽量多地得到增值税专用发票，进而进行进项税的抵扣，这就需要企业及时调整相应的采购策略。四、结束语如今，我们国家正处于社会市场经济的高速发展时期，也是经济方式进行转变的一个关键时期。总的来讲，税制改革对于企业来讲有重要的意义，使其市场空间大大扩大，并带来了相应的机遇，对于提高企业的实力、提升其竞争力及推动国民经济发展都有着非常重要的意义。以下为以下为参考文献：1周艳.浅议 营改增 对物流企业的影响J.财会研究,2020(18).2侯忠超.浅析 营改增 对不同行业的税负影响J.当代经济信息,2020(02).3杨琳.营业税改征增值税对建筑行业的影响分析J.会计之友,2020(13).