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中小企业审计存在的问题与效果提升途径,审计论文内容摘要：加强内部控制,防备各种财务风险,确保安全经营,不仅仅是客观形势对企业提出的要求,更是本身发展的客观需要。对于中小企业来讲也是如此,尤其是中小企业本身基础薄弱、抗风险能力不高,一旦内部控制出了问题而导致资金安全下降,将造成严重的经营问题,因而,中小企业加强内部管理,防备各种风险,确保稳定、健康和可持续发展显得更为迫切和重要的意义。而中小企业审计作为内控工作的重要环节,对于中小企业健康安全运行尤为重要,但是当前由于一些主观因素和客观条件,一些中小企业在内部审计方面还是存在一些薄弱项,需要寻找措施进行解决,不断促进有效的内部控制机制建立。 本文关键词语：中小企业;内部审计;短板;优化策略; 作为内部控制的重要手段，内部审计在企业发展经过中作用发挥着重要作用，尤其是随着客观形势的不断变化，企业内部控制面临问题也日趋复杂，怎样通过保障审计有效性来提高审计结果质量，是企业应当重点关注的内容。就中小企业而言，固然很多中小企业都制定了财务内部审计制度，但是在基础建设方面以及执行经过中的一些问题，都影响到中小企业内部审计结果的客观公正，进而影响到中小企业的正常发展。因而，怎样对审计经过中的一些问题来进行有效的躲避，并提高审计工作的质量和效率，是当下中小企业在开展审计工作经过中需要重点关注的问题。 一、中小企业内部审计的重要性 首先是审计能够起到预防保卫的作用。审计的一个重要内容就是通过稽核监督来查判制度执行情况，因而，通过审计，将能够发现中小企业内部中出现的一些不合规、不合体制的行为，并且通过内部控制来进行纠正，以减少由此造成的损失，进而提高中小企业内部的规范运行。其次是通过内部审计，能够有效辨别、防备、处理中小企业内部管理中的一系列问题，进而使中小企业以愈加规范有序的管理为市场拓展、业务经营提供支撑。第三，中小企业在对内部相关活动进行审计的同时，也会给出审计结果，审计结果能够直接反映相关部门或者岗位人员的履职情况，进而使得相关工作质量能够得到真实呈现，促进内部工作不断提升。 二、中小企业审计存在的问题 (一)重要业务或管理制度缺失问题有待解决 在很多中小企业，由于长期以来 重业务，轻管理 思想的存在，使得对于制度建设的重视程度不够，一是部分紧缺管理制度迟迟没有能落地执行，如员工违规处理及责任认定等；二是个别审计项目缺少规范制度支撑，如重要岗位经济责任审计、新产品或新系统效能审计等；三是审计人员层级选拔、素质培养、职业晋升及效能考核，缺少规范流程和有效根据，部门内部管理有效性缺乏。这些问题的存在，一方面，可能会造成审计经过缺乏有效根据，进而缺乏规范性和有序性；另一方面，影响了审计水平的可持续提升能力。 (二)审计人员综合能力与客观要求差距较大 随着一些中小企业在当代化管理实践道路上的不断探寻求索，一些中小企业审计部门人员在审计项目管理和专业知识积累方面，有了一定进步，但面对当前中小企业业务创新和机构发展出现的复杂问题和突出矛盾，审计人员在问题辨别、职业判定及整体把控等方面的能力明显落后于发展需要，最终导致审计工作有效性难以保证，审计项目存在重要问题遗漏或误判风险。 (三)审计的广度与深度仍待提升 当前在很多中小企业，实际内部审计定位仍处于检查纠错层面，没有能真正跳出被审计详细业务和问题本身，没有能从中小企业总体风险把控及可持续发展角度，分析问题及提出整改意见。在详细审计的外延和内涵方面差距仍然明显，未真正实现由点到线再到面的深切进入分析，审计意见大多局限于问题事实本身的辨别和整改，没有能从业务管理及问题构成内在原因等角度分析和推动整改，同时，审计跟踪和延伸缺乏，不少问题未得到真正有效整改，屡查屡犯、改而不绝的现象仍较为普遍。 三、中小企业内部审计效果提升的相关对策 针对绝大多数中小企业内部审计方面存在的一些共性问题，笔者以为，中小企业应当从如下几个方面来提升内部审计效果： (一)健全内部审计架构体系 作为中小企业，当前一是应当优化审计相关部门现有组织架构，要进一步梳理当下岗位职责体系，增设相关专业团队、工作职责和岗位要求，并有计划补充相应资质审计人员，提高人员的专业性、工作有效性。二是要进一步完善内部审计管理形式，要求内审人员及时履行报告职责，定期向中小企业决策层提交内部审计工作报告。三是要不断推动内部审计部门关键制度建设以及部门岗职体系的搭建。在已有制度目录梳理基础上，梳理部门主要制度建设任务，按先后主次列入中小企业内部控制工作重点，推动完成，并不断实现部门审计人员培训和考核的规范化、有效性和持续性，有效推动审计人员素质和能力的持续提升。 (二)加强内部审计工作管理 在内部审计工作管理方面，中小企业审计监督部门一是应当强化对年度各审计和条线专项检查项目协调统筹，推动检查资源统一调度，作业流程的统一规范，检查结果的统一运用。二是要加强对审计质量控制，根据审计项目的性质及复杂程度合理配置审计资源，实行审计项目负责制，强化项目负责人的督导作用。三是应当加强内部联动机制建设，如定期召开项目方案论证会议、审前业务培训会议、审后结果沟通沟通会议以及审计整改跟踪联席会议等，通过积极开展各类形式会议，强化工作联络和沟通沟通，加深理解和了解，进而有效提高该行审计监督效率。 (三)着力加强审计队伍建设 良好的审计队伍是促进审计质量提升的重要基础，为此，中小企业审计部门要着力加强审计队伍建设，详细措施方面，一是要优化提升审计队伍能力素质，提升专业胜任能力，有计划组织与外部审计、监管部门及同业机构工作沟通，拓展审计思路；组织参加学历教育和专业资格考试，优化提升审计人员知识构造和专业素质能力。二是要完善审计人员评价、考核和鼓励机制，建立审计项目角色任用与管理岗位序列、专业岗位序列匹配机制，规范执行审计项目负责制，明确审计人员履职尽责要求，落实内部审计责任制。三是能够推行岗位轮换和沟通，根据工作需要和审计人员意愿，推行审计人员内部多岗位沟通、多类型项目锻炼，提高审计人员跨专业、跨领域的思维能力和融会贯穿能力。 (四)促进审计成果有效转化 首先要建立完善审计整改联动工作机制，加强审计与一、二道防线的沟通协作，进一步提升审计工作的层次和重心，并强化企业被审计部门的整改责任，建立健全整改清单 销号 机制，按时限要求整改销号。其次，要加强审计整改的后续评价工作，加强后续审计追踪，关注重大问题的整改成效及剩余风险，对因延误整改机会造成损失或风险的责任人提出问责意见。 综上所述，审计工作是中小企业在内部控制中的重要方面，对中小企业的健康发展有着重要作用，而当前很多中小企业在内部审计方面还是存在一些诸如规范性缺乏、专业性不高的问题，为此，中小企业应当要围绕企业总体经营发展战略，加快内部审计转型升级，着力完善审计监督体系，建立健全工作机制，有效提高审计效能，实现审计增值。积极运用规范化的方式方法，审查评价并催促改善企业本身业务经营、风险管理、内部控制和公司治理效果，不断夯实企业合规经营基础，持续加强各类风险的防控能力，进而推动和保障企业经营效益的稳步增长。 以下为参考文献 1汤琦.浅谈中小企业内部审计工作存在的问题及对策J.北方经济,2020(12). 2吴家真,钟李娟.论中小企业内部审计的独立性J.中国集体经济(下半月),2008(3). 3廖丹.怎样提高中小企业内部审计质量J.审计与理财,2018(2). 4钱嘉琪.中小企业内部审计存在的问题与对策研究J.财经界(学术版),2020(10). 5赵西梅.浅议中小企业内部审计的现在状况及改良J.中国商界(下半月),2018(1). 6徐菁霞.本土会计师事务所审计质量问题与对策研究D.上海国家会计学院,2021.