重庆市2023年初级经济师之初级经济师财政税收提升训练试卷A卷附答案.doc

重庆市重庆市 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收提年初级经济师之初级经济师财政税收提升训练试卷升训练试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】B2、2010 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0B.1.2%C.4%D.12%【答案】C3、下列不属于资源税的纳税人的是（）。A.开采天然气的民营企业B.生产盐的股份制企业C.开采有色金属矿的国有企业D.消费盐的居民【答案】D4、行政单位 2009 年度人员经费支出 150 万元，公用经费支出 200 万元；2008年度同期人员经费支出 140 万元，公用经费支出 180 万元。2009 年度在职人员数为 35 人，离退休人员为 5 人。A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%【答案】A5、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为 7%、5%、3%，1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A6、关于充分就业的说法，错误的是（）。A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D.就业人口全部都就业了【答案】D7、采用财政授权支付方式的支出是（）。A.工资支出B.财政直接支付的购买支出C.零星支出D.专项转移支付【答案】C8、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】B9、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】A10、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。A.分国分项B.分国不分项C.不分国分项D.不分国不分项【答案】B11、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税【答案】C12、某机械制造企业 2010 年发生经营亏损 1 000 万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。A.2012 年B.2013 年C.2014 年D.2015 年【答案】D13、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.7B.15C.30D.90【答案】C14、公债负担率是指（）。A.当年公债发行额与当年 GDP 的比率B.公债余额与当年 GDP 的比率C.当年公债发行额与当年财政收入的比率D.公债余额与当年财政收入的比率【答案】B15、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】C16、决定公债规模的重要因素是（）。A.政府偿债能力B.金融市场的利率C.认购者负担能力D.经济与社会发展战略【答案】C17、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.2.50C.3.75D.7.50【答案】A18、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的【答案】A19、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月 1 日中国人民银行公布【答案】D20、王先生某月取得劳务收入为 5000 元，假设当地规定的起征点为 2000 元，则王先生本月应税收入为()元。A.2000B.3000C.5000D.7000【答案】C21、李某工资每月收入 9000 元，则李某每月应纳个人所得税（）元。A.105B.190C.1800D.2755【答案】B22、下列支出中，属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出【答案】C23、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B24、国有企业出售产权所得收入，属于（）。A.国有资源有偿使用收入B.国有资本收益C.国有资产有偿使用收入D.政府性基金【答案】B25、李先生 5 月份取得收入 20 000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000 元(含）以下税率为 10%，收入 10 000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为（）元。A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000【答案】C26、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A27、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A28、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精【答案】B29、下列税种中，属于财产税的是（）。A.消费税B.房产税C.资源税D.车辆购置税【答案】B30、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司 2019 年第二季度的企业所得税预缴工作应在 2019 年（）之前完成。A.6 月 15 日B.6 月 30 日C.7 月 15 日D.7 月 31 日【答案】C31、企业所得税的计税依据是（）。A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额【答案】A32、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位【答案】D33、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。A.税收保全措施B.税收担保措施C.税收强制执行措施D.责令缴纳【答案】C34、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】B35、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。A.公债依存度B.历年累积债务的总规模C.当年发行公债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额【答案】A36、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A.权利许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.借款合同D.产权转移书据【答案】A37、非税收入的“三权”属性是指（）。A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】A38、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D39、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，使用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B40、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D41、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D42、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】D43、社会保障的核心内容是（）。A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚【答案】A44、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】C45、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税 1 万元C.缴纳契税 2 万元D.缴纳契税 3 万元【答案】B46、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】A47、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。A.正增长；正增长B.正增长；负增长C.降低；正增长D.降低；降低【答案】B48、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税 1 万元C.缴纳契税 2 万元D.缴纳契税 3 万元【答案】B49、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用【答案】B50、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。A.50B.80C.100D.500【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列纳税义务人，应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.年财产转让所得 20 万元的C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得D.取得应税所得没有扣缴义务人E.取得境外所得【答案】ACD2、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门机构所组成，包括（）。A.各级政府B.各级财政部门C.预算收入征收部门D.国家金库E.预算支出部门【答案】ABCD3、调节居民个人收入水平的财政手段有（）。A.财产税B.社会保障支出C.财政补贴支出D.违章罚款E.个人所得税【答案】ABC4、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。A.要保证政府以前年度的消费水平B.要保证政府现时的消费水平C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出【答案】A5、公债的规模包括（）意思。A.历年发行公债的累计余额B.当年新发行公债的总额C.公债的负担D.公债的限度E.当年到期需还本付息的债务总额【答案】AB6、下列情形，不缴纳资源税的是（）。A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的C.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的D.为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的E.对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水【答案】ABCD7、下列合同中，免征印花税的是()。A.财产租赁合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.农牧业保险合同E.营业账簿【答案】CD8、政府干预失灵的原因和表现主要有（）。A.获取信息的无限性B.政府决策失误C.时滞性问题D.寻租E.缺乏激励机制【答案】BCD9、企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则（）。A.会计优先B.后进先出C.税法优先D.收付实现E.权责发生制【答案】C10、依据房产税暂行条例及有关规定，享有房产税免税优惠的有（）。A.私营企业的房产B.寺庙自用的房产C.个人营业房产D.国家机关自用的房产E.公园自用的房产【答案】BD11、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。A.直接缴库B.集中汇缴C.分级缴库D.代收汇缴E.分批缴库【答案】AB12、在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有（）。A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.未经核定的准备金支出C.企业所得税税款D.生态恢复方面的专项资金E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用【答案】ABC13、从收入方面看，政府通过预算的安排，采用（）等手段参与国民生产总值的分配，把各地区，各部门，各企业及个人创造的一部分国民生产总值集中起来，形成政府的财政资金。A.税收B.公债C.收费D.上缴利润E.政府购买【答案】ABCD14、政府非税收入的取得，凭借的是（）。A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB15、国家财政产生的条件是（）。A.生产力的发展B.国家的出现C.剩余产品的出现D.阶级的出现E.资本主义生产方式的出现【答案】ABCD16、预算支出拨款的原则包括()。A.按预算计划拨款B.按实际需要拨款C.按事业进度拨款D.按预算级次拨款E.按支出用途拨款【答案】ACD17、超额累进税率征税的特点有（）。A.计算方法简单B.征税对象数量越大，包括等级越多C.征税对象数量越大，计算步骤也越多D.累进幅度比较缓和E.税收负担较重【答案】BCD18、国有资本收益包括（）。A.国有股股利B.无形资产出租收入C.无形资产处置收入D.企业国有产权转让收益E.国有资本分享的企业税后利润【答案】AD19、下列财政收入中属于非税收入的有（）。A.国有资本经营收益B.罚没收入C.彩票公益金D.政府性基金E.所得税【答案】ABCD20、计算土地增值税时，允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20扣除基数的项目有（）。A.耕地占用税B.管理费用C.土地征用费D.财务费用E.建房直接成本【答案】AC