重庆市2023年税务师之税法一精选附答案.doc

重庆市重庆市 20232023 年税务师之税法一精选附答案年税务师之税法一精选附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。A.船舶为 10 年B.飞机为 8 年C.机动车辆为 6 年D.其他货物为 3 年【答案】A2、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.进出境物品的所有人【答案】B3、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C4、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 23.4 万元；本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。6 月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A.110.5B.116.24C.136.07D.144.5【答案】A5、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】B6、（2013 年真题）某 4S 店 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税完税价格为 40 万元/辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4S 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为 25%，消费税税率12%）（2013 年）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C7、某白酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 2 月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为 20 万元，另收取包装物租金 1 万元，包装物押金 2 万元，没收白酒逾期包装物押金 1.5 万元。该白酒厂当月增值税销项税额()万元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C8、（2017 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D9、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C10、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019 年 2 月发生以下业务:A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A11、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C12、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】B13、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。A.征收范围为每辆零售价格 130 万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为 10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】A14、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。A.自 2019 年 1 月 1 日起，转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 2020 年 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人B.自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税【答案】D15、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】D16、（2018 年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.住宿服务B.餐饮服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】B17、2018 年 4 月，某交通运输企业购入 5 辆 A 型国产小汽车，价格为 20 万元/辆，交由管理部门使用,购人 50 辆电动大客车，价格为 98 万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。A.10B.0C.304D.294【答案】A18、某房地产公司在 2020 年将一可售建筑面积 20000 平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额 3960 万元。2021 年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积 1000 平方米，取得不含税销售收入 500 万元，应纳土地增值税（）万元。A.140B.107C.114D.127【答案】B19、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 10%股份，双方确认价值 1000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 60 万元/辆、50万元/辆、70 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率 5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A20、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B21、根据规定，2019 年 4 月 1 日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。A.2 个月B.3 个月C.5 个月D.6 个月【答案】B22、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021 年 5 月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 810 万元、增值税税额 105.3 万元；当月国内销售货物取得不含税销售额 150 万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币 690 万元。已知，适用的增值税税率为 13%，出口退税率为 9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 23.7 万元B.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 0C.应退增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 0D.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 3.9 万元【答案】D23、（2016 年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得不含税供热收入 860 万元，其中向居民个人收取 120 万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70 万元。该企业 2019 年 12 月应缴纳增值税（）万元。A.47.29B.21.17C.15.13D.6.37【答案】D24、某境外旅客 2019 年 12 月 10 日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额 880 元。该旅客 12 月30 日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4【答案】B25、某外贸公司 2019 年 2 月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款 40 万元、增值税 6.4 万元，支付购货运输费用4 万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率 13%，消费税税率 15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B26、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关 于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。A.应纳消费税=（成本+利润）（1-比例税率）消费税比例税率B.应纳消费税=（成本+利润）（1-比例税率）消费税比例税率+自产自用数量定额税率C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1-比例税率）消费税比例税率D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1-比例税率）消费税比例税率+自产自用数量定 额税率【答案】D27、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3 万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B28、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。A.交通噪声B.工业粉尘C.煤矸石D.总汞【答案】A29、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】A30、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021 年 3 月发生如下业务：A.36B.230.4C.216D.312【答案】C31、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。A.关税税额应税进（出）口货物数量单位完税价格适用税率B.关税税额应税进（出）口货物数量单位货物税额C.关税税额应税进（出）口货物数量单位货物税额应税进（出）口货物数量单位完税价格税率D.关税税额应税进（出）口货物数量单位完税价格滑准税税率【答案】D32、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C33、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售漆饰地板取得了不含税销售额 450 万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款 360 万元，本月生产领用 60%，该企业 2019 年3 月应缴纳消费税()万元。(消费税税率 5%)A.22.50B.18.00C.11.70D.10.80【答案】C34、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供动物疾病诊断、治疗取得收入 50 万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入 40 万元，销售宠物饲料取得含税收入 20 万元。该机构当月销项税额为（）万元。A.6.75B.5.60C.4.57D.3.92【答案】D35、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019年 4 月-9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80%，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A36、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2月发生以下业务：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B37、某企业地处市区，2014 年 5 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税25000 元、所得税 30000 元;还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B38、甲商业企业于 2019 年 11 月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年 11 月甲企业销售货物取得含税销售额 30 万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为 5 万元；2019 年 12 月销售货物取得含税销售额 28 万元。下列表述中正确的是（）。A.甲企业 11 月应纳增值税 0.87 万元B.甲企业 12 月应纳增值税 0.82 万元C.记入“应交税费待抵扣进项税额”的金额为 0D.记入“应交税费待抵扣进项税额”的金额为 5 万元【答案】B39、下列项目中，免征增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】A40、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆取得含税收入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B41、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用应税车辆D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】A42、甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D43、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。A.已经开具发票的金额B.税务机关核定的金额C.纳税人自行申报的金额D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】D44、机构所在地在 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年 5 月将位于 B市的一处办公用房（系 2017 年 1 月取得）出租，收取含税月租金 40000 元，则甲企业应在 B 市预缴增值税（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C45、（2018 年真题）2019 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A46、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020 年 5 月份发生如下业务：A.23660B.32520C.32160D.24020【答案】D47、某百货公司为增值税一般纳税人，2021 年 10 月直接零售金首饰 6000 克，每克零售价为 300 元；采取以旧换新方式销售金首饰 800 克，收取差价款120000 元。该公司 10 月份应缴纳消费税（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B48、某汽车生产企业将排气量为 2.0 升的新型汽车 4 辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为 18 万元/辆。已知该汽车的成本利润率为 8%、消费税税率为 9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。A.6.41B.8.55C.7.91D.14.95【答案】B49、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B50、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012 年 12 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 444 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万 元、税款 10.2 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率 11%,美元对人民币汇率 1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、我国现行税收制度中，采用的税率形式有()。A.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率【答案】AB2、计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.土地征用及拆迁补偿费C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息D.超过贷款期限的利息部分E.加罚的利息【答案】CD3、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情况如下：A.食用酒精不属于消费税的征税范围B.果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税D.啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税【答案】AD4、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据D.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税【答案】ACD5、下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有（）。A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30 日内缴纳税款E.进口应税消费品的消费税由海关代征【答案】ABCD6、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD7、下列卷烟，不分征税类别一律按照 56%的税率征收消费税的有()。A.白包卷烟B.进口卷烟C.手工卷烟D.雪茄烟E.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟【答案】AC8、（2017 年真题）增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字发票的有（）。A.销售折让B.销售退回，且不符合发票作废条件C.开票有误，且不符合发票作废条件D.应税服务中止，且不符合发票作废条件E.开具时发现有误的【答案】ABCD9、依据关税的有关规定，下列选项中的特许权使用费应计入完税价格的有（）。A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权C.支付的特许权使用费与进口货物无关D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权【答案】AB10、根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满 2 年仍未销售完毕的C.取得的销售收入占该项目收入总额 80%以上的D.整体转让未竣工决算的房地产开发项目的E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【答案】AD11、下列行为中，不享受车辆购置税免税优惠政策的有（）。A.回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆个人自用进口小汽车B.2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，购置的新能源汽车C.购置的排气量超过 150 毫升的摩托车D.长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】AC12、下列行为中属于增值税混合销售行为的有（）。A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务C.纳税人销售自产钢结构件的同时提供安装服务D.纳税人销售林木的同时提供林木管护服务E.商场销售家电并送货上门【答案】BD13、根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人【答案】BD14、除另有规定外，土地增值税清算时应提供合法有效凭证。房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的下列费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可以核定扣除的有（）。A.前期工程费B.建筑安装工程费C.土地征用及拆迁补偿费D.基础设施费E.开发间接费用【答案】ABD15、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核 定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地 增值税【答案】ACD16、下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.地板厂移送非独立核算门市部待销售的实木地板E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】AC17、下列商品中，目前属于消费税征税范围的有（）。A.高尔夫球包B.高尔夫车C.铅蓄电池D.翡翠首饰E.气缸容量 250 毫升的摩托车【答案】ACD18、下列关于税务规范性文件，说法正确的有（）。A.起草税务规范性文件，起草部门应当深入调查研究，总结实践经验，听取基层税务机关意见B.起草与税务行政相对人生产经营密切相关的税务规范性文件，起草部门应当听取税务行政相对人代表和行业协会商会的意见C.起草税务规范先文件听取意见可以采取书面、网络征求意见，或者召开座谈会、论证会等多种形式D.起草税务规范性文件，起草部门均应当向社会公开征求意见E.各级税务机关在税务规范性文件制定管理过程中，应当充分发挥公职律师的作用【答案】ABC19、甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月进口杆头一批，完税价格为 100 万元、关税税率为 20%，已取得海关进口消费税专用缴款书；在国内购进杆身一批，增值税专用发票上注明买价 120 万元。甲企业分别领用上述杆头、杆身中的 60%用于生产高尔夫球杆 200 个，当月销售 150 个，每个不含增值税销售额为 2 万元。下列表述中正确的有（）。（高尔夫球及球具消费税税率为 10%）A.甲企业应缴纳进口消费税 12 万元B.甲企业应缴纳进口增值税 17.33 万元C.可以抵扣杆头消费税 4.80 万元D.可以抵扣杆身消费税 7.2 万元E.甲企业应向税务机关缴纳消费税 14.8 万元【答案】BD20、（2020 年真题）纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）。A.进口环节的关税额B.进口环节的消费税额C.应税车辆运抵我国境内输入地点起卸前的运费D.应税车辆的成交价格E.进口环节的增值税额【答案】ABCD