消费税纳税检查案例(PPT9).ppt

消费税纳税检查案例消费税纳税检查案例2/19/20231河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载某酒厂生产的产品中，一种是消费税税率为25%的粮食白酒，其不含增值税单价为60元/公斤，另一种是消费税税率为10%的果酒，其不含增值税单价为40元/公斤。税务人员于1999年7月对其当年6月份的纳税情况进行了检查，发现：2/19/20232河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载16月10日出售粮食白酒500公斤，用去包装物1000个，该包装物单独计价，不含增值税单价为4元/个。该厂计算此项业务应纳消费税额为“6050025%7500（元）对应纳消费税进项账务处理如下：借：产品消费税金及附加7500贷：应交税金应交消费税75002/19/20233河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载16月15日出售粮食白酒和果酒的成套产品400套，每套分别含粮食白酒0.25公斤和果酒0.25公斤，每套使用包装物1个，该包装物单独计价，不含增值税单价为8元/个，该成套产品不含增值税单价为33元/套。该厂计算此项业务应交纳消费税额为：（600.2525%400.2510%）4001900（元）对应纳消费税进项账务处理如下：借：产品销售税金及附加1900贷：应交税金应交消费税19002/19/20234河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载当月外购不含增值税价值20万元的粮食白酒用于生产药酒，经查该厂当月月初库存外购粮食白酒账面余额为11万元，月末库存外购粮食白酒账面余额为12万元。该厂在计算应纳消费税额时，扣除了当月外购粮食白酒的已纳消费税税额5万元（20万25%）2/19/20235河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载1委托另一国有酒厂加工精制食用酒精（消费税税率5%），收回后直接用于销售。由于受托单位无同类产品，因而是按材料成本与加工费之和确定组成计税价格。委托方提供的材料的实际成本为20000元，受托方收取的加工费为 16000元。代 收 的 消 费 税 为（2000016000）5%1800（元）。该白酒厂在核算消费税时会计分录如下：借：应交税金应交消费税1800贷：银行存款18002/19/20236河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载某摩托车厂生产的普通型摩托车不含增值税单价为6000元/辆，单位成本为5000元/辆。摩托车的消费税税率为10%。税务人员于1998年10月对该厂当年9月份的纳税情况进行了检查，发现：2/19/20237河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载1管理部门领用1辆普通型摩托车作为交通工具，此项业务处理如下：借：固定资产5000贷：产成品50002将2辆普通型摩托车捐赠给贫困区，账务处理如下：借：营业外支出10000贷：产成品100002/19/20238河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载1以普通型摩托车4辆与某公司对换电子计算机2台，摩托车价格高于计算机价格的差价4680元对方拟用银行存款支付。账务处理如下：借：固定资产15320应收账款4680贷：产成品200002新试制成功一种豪华型摩托车，为商品博览会提供了3辆样品，后将其分送部分参加博览会的主要客户。由于该型摩托车尚未投入市场，因而难以确定价格，该型摩托车实际生产成本为8000元/辆，成本利润率为6%。该厂就此业务进行账务处理如下：借：产品销售费用24000贷：产成品240002/19/20239河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载2/19/202310河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载1vvvvvvvvvvvvvv2过眼云烟的3古古怪怪的的4的防电风扇的的5的的6男的的7古古怪8vvvvvvv9方法2/19/202311河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载古古广告和叫姐姐和呵呵呵呵呵斤斤计较斤斤计较化工古怪怪古古怪怪个Ccggffghfhhhf的Ghhhhhhhhhh的当个非官方给1111111111的的222加一块花i吗555人托人托管人8887933Hhjjkkk浏览量浏览量了观后感复合管i开后进口货华国锋0002/19/202312河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载566和费电话费规范和减肥挂号费58888Hhu挂号费管很反感uuuu非官方东莞的京沪高姐后感觉4555555广发华福挂号费5545555花非花房合法化突然555发呆的叮当当的的规范化2/19/202313河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载546666666654444444444风光好V海沸河翻好丰富和韩国uytututn复合肥天try日他你共和国hggghgh5545454542/19/202314河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载尽快快快快快快快家斤斤计较斤斤计较计较环境及斤斤计较斤斤计斤斤计较浏览量哦哦陪陪2/19/202315河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载444444477744444011011112古古怪怪44444444444445554444444442/19/202316河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载54545454哥vnv非官方给风光好刚刚发合格和韩国国版本vnbngnvg和环境和换机及环境和交换机歼击机2/19/202317河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载11111该放放放风放放风方法风光好教育厅谔谔看看海沸河翻共和国规划2/19/202318河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载快尽快尽快尽快将见快尽快尽快尽快将尽快空间进间空间接口可看见看见放放风2/19/202319河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载455454545445H进广发华福哈飞股份回复嘎嘎嘎你规范化复合肥风光好方和规范化饿饿的2/19/202320河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载12巾帼建功能密密麻麻密麻麻2/19/202321河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载快快快快快歼击机斤斤计较就就444444444444444个梵蒂冈地方官个梵蒂冈地方官和规范花非花天润发斤斤计较就2/19/202322河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载呵呵呵呵呵呵哈皇太后截图嘎嘎嘎非官方和精华帖44444888的琐琐碎碎投影机的非官方给天天天天天2/19/202323河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载嘎嘎嘎放放风嘎嘎嘎同一天一条鱼天天一天天热一条鱼嘎嘎嘎嘎嘎嘎搞个2/19/202324河北大学管理学院姜杰凡中国最大的资料库下载