医院绩效管理及成本核算方案.pdf
综合目标管理及绩效核算方案综合目标管理及绩效核算方案一、指导思想指导思想根据 国务院办公厅印发关于公立医院综合改革试点意见的通知 要求，公立医院要建立高效规范的运行机制，完善分配激励机制,推行聘用制度和岗位管理制度,严格工资总额管理，实行以服务质量及岗位工作量为主的综合绩效考核和岗位绩效工资制度,有效调动医务人员的积极性。为此，医院推行新的综合目标管理及全成本核算和科主任领导下的主诊医生负责制，实施精细化管理，落实医改意见和树立科学发展观，促进医院在优质、高效、低耗的质量效益型道路上更好更快的发展.二、分配原则分配原则强化技术、责任及风险意识，以人为本，量化管理，动态考 核.以医疗质量和工作效率为核心，奖优惩劣、优劳优得。以成本效益为基础，绩效挂钩，强化费用控制.不与经济收入直接挂钩，实行总量控制，结构调整的原则三、分配模式三、分配模式实行以主诊组为基础的院、科、组三级核算，以工作量和经济效益为基础,以医疗质量为核心，以统计数据为依据,以综合目标为主体的管理方法，将绩效与工作效率、工作效益、工作质量、精神文明、经济管理、科室管理等考核指标进行综合评价，直接核算到科室、主诊组或个人.制定医院内部调节系数和倾斜政策,力求做到按劳分配、多劳多得。同时，考虑科室劳动强度、风险程度、收费标准的差别作适当调整。医、护分别考核；采用分值制计酬。四、四、质量考核重点监控指标质量考核重点监控指标1床位使用率、费用控制、药品费比例、医生工作量、护理工作量、医德医风考核、患者满意度、医疗护理质量及安全。五、核算方法五、核算方法确定成本核算单位：确定成本核算单位：凡经济上或专业上相对独立的科室与单位，不受行政划分的限制，均可成为独立的成本核算单元，先进行院科或成本核算单元两级成本核算制,待条件成熟后再进一步搞单位成本核算。有病床的门诊科室和病区一起核算，无病床的门诊科室单独核算.科室收入核算内容：科室收入核算内容：根据成本核算的需要和医院的实际情况，将医院的科室分两大类：一类是直接为病人提供服务的科室,称为直接科室，例如:门诊及病区各临床科室、放射、化验等辅助医技科室和挂号收费、注射、药房等各科室；另一类是间接为病人提供服务的科室，称为间接科室，例如：行政部门、供应室及后勤保障部门等。对于直接科室的收入来源有两部分，一部分是直接科室的直接性劳务收入,应直接计入直接科室的收入，为直接收入.如：治疗费、病区设备完成的收入等。另一部分是直接科室之间共同劳动服务的收入，如放射、超声、化验等,则收入按一定的比例分成计入各直接科室收入,称为间接收入。对于间接科室的收入来源按照医院内部服务价格进行结算，如:实行内部服务价格的供应室、后勤维修及其他维修部门的收入以实际服务量全额计入。门诊住院收入分成当量表收入分类名称门诊医嘱门诊执行门诊护理门诊协助住院医嘱住院执行住院护理住院协助2当量当量当量当量当量当量当量当量西药费100000100000中药100000100000中成药100000100000中草药100000100000检验3070003050200化验费3070003050200化验费（科）405000405000化验费(输）2080002060200病理费307000306550病理图象分析208000188020检查费2575002565100妇科检查500050500500眼科检查500050500050耳鼻喉检查500050500050普通放射336700336520X 光透视费336700336520摄片费336700336520CT 费336700336520磁共振扫描198100198010超声检查336700336520A 超336700336520B 超费336700336520彩超费336700336520其他彩色多普勒检查336700336520内窥镜检查336700336520胃镜费336700336520肠镜费336700336520胆道镜检查336700336520腹腔镜检查336700336520纤维鼻咽镜检查336700336520关节镜检查336700336520心电图检查287200287020心动图700030700030心电图费287200287020心电图（科）505000505000脑电检查费287200287020肌电图费287200287020TCD287200287020体检费010000109000治疗费406000406000换药0100003070003注射费010000010000输液010000010000眼科治疗500050505000耳鼻喉科治疗500050505000口腔治疗10000059500内窥镜治疗5050003550150消化实验室治疗010000010000妇科治疗500050505000阴道镜检查500050500050儿科治疗505000505000手治费208000208000中医治疗10000059500针灸费10000059500理疗费10000059500介入治疗费555500555550放射介入治疗208000207550血透费257500257500观察费010000010000碎石费307000307000心监费307000307000科手费100000802000抢救费307000307000手监费208000208000高压氧费208000207550心电图踏车负荷试验700030700030手术费208000802000妇科门诊手术500050500050产科手术208000802000接生费010000010000麻醉费010000109000局部麻醉010000901000门诊口腔麻醉010000010000输血费010000010000材料费208000208000手材费198000198000麻材费208000208000透析材料208000208000介入材料费208000208000床位费010000208000陪护费01000059500加床费010000208000膳食费010000010000其他项目50500035501504挂号费诊疗费护理费输氧费镶牙费会诊费出诊费尸体料理费感监费空调费病历工本费放疗中心现付出车费筛查费保健疫苗费按工作量核算收入院内维修服务后勤维修医疗设备维修供应室消毒费其他收入100100221001001000100300000000005000989800010090100970000010010010010010050000000000000000000000000000000000100100100100100000000100502209090010103000000000050050989800010090909700000100100100100100500000010100000000000000000000100000000100100100100100000000科室成本核算内容科室成本核算内容:成本费用分为两部分，即直接成本和间接成本。直接成本直接归集入核算单元，间接成本按不同的分摊原则分摊归集到核算单元,直接成本和间接成本的总和构成核算单元的总成本。1 1、科室的直接成本包括固定成本和变动成本两部分、科室的直接成本包括固定成本和变动成本两部分固定成本包括固定成本包括:(1）人员成本：包括工资、津贴、奖金等，根据医院财务系统中各核算单元月实际发生额计入当月成本。(2）固定资产折旧：按财务制度(3)房屋折旧：按财务制度变动成本包括变动成本包括:5（1)卫生材料、低值易耗品、器械等在物流中心领用的消耗品，按2:8由医、护分摊，各主诊组间按材料收入比重分摊。(2）办公、清洁、印刷、修理等在物流中心领用的消耗品，按 2:8 由医、护分摊,各主诊组间按材料收入比重分摊。(3)药品及试剂:在药剂科库房领用的科室使用的药品及试剂，按2：8由医、护分摊，各主诊组间按材料收入比重分摊。(4)消毒物品等在供应室的消耗，消毒费按各主诊组实际占用床日分摊.(5）维修费：指水、电、泥瓦、管道、设备、电话、计算机等维修,由各维修中心按实际发生额提供，包括维修服务费及部分维修材料费。维修服务价格及维修材料价格应逐步调整更趋合理.维修费按各主诊组实际占用床日分摊。(6）洗涤费由财务科按科室实际领用的洗涤额,60分摊到护理组,40%按占用床日分摊到主诊组。（7）氧气费按科室实际领用的氧气票成本，分摊到护理组。(8）电讯费、电话费、邮资等,计入护理单元成本中，能精确到组的直接计入各主诊组。（9)加班、夜班、误餐费，按在财务上的实际发生额计入各主诊组和护理单元。(10）复印费：直接计入主诊组或护理单元。（11)临时工的各项费用，计入护理组成本中。(12)进修学习、差旅及奖金、福利等费用,由财务科按实际发生额计入各主诊组或护理单元。对于医院计划内的（以年初科教科计划表为据）及院6部统一安排的学习培训费不纳入科室成本,计划外的学习培训费一律纳入科室成本核算。（13 其他费用：按照受益原则分摊到相应核算单元.2 2、科室的间接成本。包括分摊成本和转移成本、科室的间接成本。包括分摊成本和转移成本(1）分摊成本:包括水、电、汽等费用。成本分摊方法：选择最趋合理的分摊方法对不能直接归集的成本费用进行分摊到核算单元。如：各主诊组应分摊水费=全院每床日应分摊水费各主诊组床日数各核算单元应分摊电费各核算单元核算收入分配系数（2)转移成本:包括手术室成本转移：将手术室专用设备折旧的80按各主诊组手术费收入所占比重计入手术主诊组成本；医技科室成本转移：将医技科室固定资产折旧额的 10%按各主诊组相应医技收入所占比例计入各临床主诊组。管理费用转移：按照人均管理费用 1000 元的定额计入科室成本,等条件成熟后每月将财务管理费用按科室人数或业务量分摊计入科室成本。临床、医技科室奖金核算临床、医技科室奖金核算（一）（一）主诊组以效率、效益、质量考核为主，加大对危重病人抢救、主诊组以效率、效益、质量考核为主，加大对危重病人抢救、常见病、常见病、多发病方面微创技术的激励；多发病方面微创技术的激励；将预算管理与成本控制纳入质量考核将预算管理与成本控制纳入质量考核体系。体系。医生效率指标项目普通挂号效率分值0。2 分/例7急诊挂号专家挂号出院病人占用床日一级手术二级手术三级手术四级手术微创手术会诊0.3 分/例2 分/例10 分/人次2 分/床日5 分/例6 分/例8 分/例10 分/例8 分/例2 分/例医生收益分 每千元效益分为：内科片分、外科片分每千元结余效益分为分医生每绩效分值为元效率分效率相关效率分数效率奖效率分效率分值效益奖=效益分效益分值实发绩效工资=（效益奖+效率奖)质量考核得分考核扣款(二二)护士以效率、护士以效率、效益、效益、质量考核为主。质量考核为主。将预算管理与成本控制纳入质将预算管理与成本控制纳入质量考核体系量考核体系.护理效率指标项目占用床日效率分2 分/床日8一级护理1 分/人次二级护理0.8 分/人次三级护理0.6 分/人次一般专项护理0.2 分/人次新生儿护理1.5 分/人次特级护理3/天气管切开护理2。5 分/人次出院病人数10 分/人次一级手术5 分/例二级手术6 分/例三级手术8 分/例四级手术10 分/例重症监护0.3 分/小时分娩人次5 分/人次抗肿瘤药物配置5 分/组输血人次0.75 分/人次早产儿护理3 分/人次小儿静脉输液0.1 分/人次精神病护理人次3 分/人次一般传染病护理2 分/人次严密隔离护理5 分/人次保护性隔离护理3 分/人次9新生儿治疗浴新生儿筛查动脉置管护理气管插管护理特殊疾病护理人次特殊疾病护理烈性传染病1 分/人次1 分/人次2 分/人次2 分/人次1.5 分/人次2 分/人次护理收益分 每千元效益分为内科片分、外科片分每千元结余效益分为分护理每绩效分值为元效率分效率相关效率分数效率奖效率分效率分值效益奖=效益分效益分值实发绩效工资=（效率工资+效益工资）质量考核得分（考核扣款(三）三）医技科室以质量、效益考核为主医技科室以质量、效益考核为主,兼顾技术、风险、劳动强度，鼓兼顾技术、风险、劳动强度，鼓励技术创新。励技术创新。科室放射科病理科检验科CT 室内窥镜B 超室心电图功能检查科检查人次分每千元效益分5516.555555每千元收支结余分105654040404040150医技科室每绩效分值为元绩效奖效益分效益分值质量考核得分%10（四）（四）、管理科室奖金核算、管理科室奖金核算对行政管理及其他人员的奖金实行系数动态奖励的管理办法。每月结合德、能、勤、绩考核，考核结果直接挂钩发放奖金；为加大成本管理力度，对行政管理及非成本核算科室，实行办公耗材定额控制，超支费用由奖金中扣除。(五）五）、绩效分值的规定：、绩效分值的规定：绩效工资是从医院的实际业务收入中提取的，所以，绩效分值最终每分值为多少，要由全院每月实际业务入而定。绩效分值等于业务收入比例总绩效分。11
