施工企业成本管理运行方案.pdf

1 公司成本管理运行方案 一、公司成本管理组织机构流程图 公司授权对所属项目部 成本费用管理中心 公司以单个项目实行“两级管控，一级核算”的体制，以公司总部为利润中心，项目部为施工生产成本控制中心；总部以项目运营为主，项目部以施工生产为主；子分公司项目管理执行子分公司总经理负责制，施工生产组织执行项目经理负责制的管控模式；总部经营实体化，功能建设服务化，终始贯穿“效益第一，效率第一”的管理理念，强化总部和项目管理的新管控模式，达到管理先进，操作简单，风险可控的管理要求。成本预结算部对施工项目全生命周期实行预结算和责任成本两控制。二、预结算人员集中管理制度:项目预结算人员，由公司成本预结算部和人力资源部集中管理与调配，采用委派制，项目预结算人员负责从参与项目投标开始到项目竣工结算完毕，全过程中的项目成本费用测算、计划、控制、结算等管理工作。项目竣工结算办理完后，项目预结算人员调回成本预结算部重新安排，具体按公司人力资源项目人员分流管理规定执行。在项目实施期间，项目预算人员绩效考核实行部门与项目双重考核打公司副总：总经济师 成本预结算部 项目部 公司利润中心 项目施工生产成本控制中心 项目施工生产成本控制中心 子分公司 项目部 2 分，酬薪待遇按公司规定享受项目部管理人员相应薪酬待遇标准，进入项目部成本在项目部发放。子分公司所属项目部的预结算人员均按 预结算人员集中管理办法执行。三、公司成本预结算部职能：（分五大职能）1、投标管理职能：投标报价、技术标编制、标书制作。2、预结算管理职能：主合同预算编制，指导协调项目结算管理工作，协助项目部工程结算索赔，项目分包合同结算的审核。3 成本管理职能：成本管理体系建立，成本测算，项目成本动态管理，项目生产成本费用指标的测定，项目成本分析与效益预估，项目成本目标责任书拟定、下达，子分公司年度生产经营指标和子分公司运营成本费用测定，即年度目标责任书下达；4、经营成本考核职能：制定项目成本考核，绩效考核办法和经营成果兑现办法，参与年度项目终结兑现的考核评价。5、成本信息职能：企业内部定额编制与管理，建立材料价格信息库，投标报价数据库。四、项目经营部职能：（主要是项目部预结算人员职能）1、参与项目投标职能：参与投标报价 2、预结算职能：参与编制施工图预算，施工预算、生产成本测算；负责项目工、料、机成本分析，编制施工用料计划、物质需用量计划；分包合同评审、审核分包结算；工程进度款报表编制对审，计划统计报表编制；项目成本动态控制，项目实施过程中技术经济资料收集管 3 理；为主编制、办理项目竣工结算。3、经营成果分析职能：项目终结后，成本费用分析，编制成本分析报表。五、项目成本管理控制流程（四个流程控制阶段）1 前期投标阶段 部门 项目部 成本预结算部 公司其他部门 节点 A B C 前期投标阶段按照公司投标运行管理办法执行，投标过程严格执行“三会”制度实施。投标实施：经营部牵头 中标归档 组织编制投（议）标文件：标书制作、投标报价 经公司部门评审通过后投标项目开始 经营部负责牵头：合同评审、签订 成本管理控制阶段 拟定的项目经理、预结算人员对项目生产经营成本费用分析，报出含利费合理价 投标小组评标委员会讨论评审，评审讨论会 标前会成立投标小组 拟定项目经理组织人员探勘现场 拟定项目经理参与 物资供应人员市场调研 拟定项目预算人员标前准备会 评标讨论会 标后总结会 4 2、项目成本预先控制 部门 项目部 成本预结算部 公司其他部门 节点 A B C 项目实施策划：内容、具体要求和相关的责任部门按照 项目策划管理规定执行。3、分包合同结算管理流程：项目部 采购管理部 成本预结算部 公司其他部门 项目交底准备会 项目生产、经营管理人员参加 与项目经理签订目标责任书、项目预结算管理目标责任书 项目交底会：项目情况交底、合同条款分析研判、合同风险防患、项目实施主体责任单位确定等 项目经理部 项目经理 项目预结算人员 按项目策划管理规定执行，各相关部门完成各自职责工作。办公室牵头，其他部门均参加 项目实施策划：按项目策划内容实施，成本分析测算、施工预算（工料机、大临设施费用分析）、项目实施成本测定、上交利费测定、物资需用计划、确定分包方案，确定项目责任成本目标等 工程部牵头，其他部门均参加 预结算主要工作 项目开工前准备 5 A B C D 项目预结算人员办理 公司部门参与 参与 参与审核单价 参与监督 工程部 纪检监察部 项目预结算人员在项目成本控制中的工作职能：1、参与分包工程和物资采购的招标、价格信息收集、审核招标单价、分包管理全过程成本控制、参与项目策划，分包实施方案。2、按分包合同结算管理流程办理分包结算，报公司预结算部复分包结算审计部审计 组织分包商评价 成本过程控制分包合同结算资料归档 授权分包策划组织招标合 同 签 订 日常管理考核过程结算 分包策划组织招标 项目经理 签订 经营部 公司部门监管 项目预结算人员审核单价 成本预结算部复核 6 7 4、项目结算管理流程 开始 资料收集整理 编制主合同结算书 审核 工程部、安环部、采购部、财务部会审 分管领导审核 总经理审批 对外报送、对审 编制竣工结算分析报告 结算资料保存归档 结束 成本预结算部 项目部 其它部门 协助、参与 协助、参与 8 六、项目成本考核兑现：项目考核兑现按项目成本目标责任书执行。竣工结算完成 竣工成本分析、申请报告 成本审核：成本预结算部及其他部门审核会签 业绩考核委员会审批 成本费用节约 效益审计 总经理签字认可 兑现 审计部 项目部 其它部门 按项目成本目标责任书，项目成本目标业绩考核办项目按项目成本目标责任书之规定向公司有关责任部门提供以下资料：、工程质量目标实现情况。、工期目标实现情况。、成本效益实现情况。、施工安全目标实现情况。、管理目标实现情况。6、主要材料节约情况。