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浙大远程建工专业会计学基础离线作业 2 答案 1/5 会计学基础课程离线作业（二）答案 （一）、1、借：预付账款 18000 贷：银行存款 18000 2、借：制造费用 4000 管理费用 500 贷：其他应付款 4500 3、借：银行存款 56000 贷：预收账款-甲公司 56000 4、借：预付账款 96000 贷：银行存款 96000 5、借：预付账款 36000 贷：银行存款 36000 6、借：银行存款 36000 贷：预收账款 36000 7、借：预收账款-甲公司 56000 应收账款甲公司 2500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额）8500 8、借：银行存款 2500 贷：应收账款甲公司 2500 9、借：财务费用 960 贷：应付利息 960 10、借：应收利息 6800 贷：财务费用 6800 （二）、1、借：固定资产 96000 贷：以前年度损益调整 96000 借：以前年度损益调整 24000 贷：应交税费应交所得税 24000 借：以前年度损益调整 72000 贷：盈余公积法定盈余公积 7200 利润分配未分配利润 64800 2、借：待处理财产损益待处理流动资产损溢 46800 贷：原材料 40000 应交税费应交增值税（进项税额转出）6800 审批后：借：管理费用 12000 营业外支出 28000 浙大远程建工专业会计学基础离线作业 2 答案 2/5 其他应收款-保险公司 6000 其他应收款-保管人员 800 贷：待处理财产损益待处理流动资产损溢 46800 3、借：待处理财产损益待处理固定资产损溢 55200 累计折旧 13800 贷：固定资产 69000 经批准后：借：营业外支出 55200 贷：待处理财产损益待处理固定资产损益 55200 4、借：库存现金 2500 贷：待处理资产损益待处理流动资产损益 2500 借：待处理资产损益待处理流动资产损益 2500 贷：应付职工薪酬赵民 2500 5、借：库存商品 3000 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 3000 经批准后：借：待处理财产损益待处理流动资产损益 3000 贷：管理费用 3000 6、借：应付职工薪酬赵民 2500 贷：库存现金 2500 7、借：应付账款 45000 贷：营业外收入 45000 8、借：坏账准备 38000 贷：应收账款 38000 （三）、未达事项登记表 未达事项种类 摘要 结算凭证种类号数 记账凭证号数 金额 备注 企业已收，银行未收：1、销售产品收到一张支票 15600 合计 15600 企业已付，银行未付：1、开出支票付戊企业货款 4200 合计 4200 银行已收，企业未收：1、受托收取丁企业货款 7200 浙大远程建工专业会计学基础离线作业 2 答案 3/5 合计 7200 银行已付，企业未付：1、2、代付水电费 代付电话费 2600 890 合计 3490 银行存款余额调节表 项目 余额 项目 余额 银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 126800 7200 3490 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 119110 15600 4200 调节后的余额 130510 调节后的余额 130510 （四）、利润表 制表单位：万开公司 20 xl 年 3 月 单位：元 项 目 行次 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 1 65000 225000 减;营业成本 2 34000 99000 营业税金及附加 3 1200 5100 销售费用 6 5800 23800 管理费用 7 2500 8700 财务费用 8 加:投资收益(亏损以-号填列)9 8700 26700 二、营业利润(亏损以-号填列 10 30200 115100 加：营业外收入 11 6600 19200 减:营业外支出 12 4500 13000 三、利润总额（亏损以“-”号填列）13 32300 121300 减：所得税费用 14 8075 30325 五、净利润（亏损以“-”号填列）15 24225 90975 （五）、1、借：原材料A 材料 50000 应交税费应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款 58500 2、借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000 3、借：预付账款甲公司 40000 贷：银行存款 40000 浙大远程建工专业会计学基础离线作业 2 答案 4/5 4、借：生产成本甲产品 50000 制造费用 4000 管理费用 6000 贷：原材料A 材料 60000 5、借：其他应收款张明 1000 贷：库存现金 1000 6、借：库存现金 40000 贷：银行存款 40000 7、借：应付职工薪酬 40000 贷：库存现金 40000 8、借：银行存款 50000 贷：预收账款乙公司 50000 9、借：预收账款乙公司 50000 银行存款 184000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税额）34000 10、借：制造费用 3000 管理费用 1000 贷：银行存款 4000 11、借：管理费用 800 库存现金 200 贷：其他应收款张明 1000 12、借：预付账款 6000 贷：银行存款 6000 13、借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000 14、借：银行存款 500 贷：其他应付款 500 15、借：营业外支出 8000 贷：银行存款 8000 16、借：应付利息 9000 贷：银行存款 9000 17、借：生产成本-甲产品 28000 制造费用 4000 管理费用 8000 贷：应付职工薪酬 40000 18、借：财务费用 3000 贷：应付利息 3000 19、借：制造费用 6000 管理费用 2000 贷：累计折旧 8000 20、借：生产成本 17000 贷：制造费用 17000 浙大远程建工专业会计学基础离线作业 2 答案 5/5 21、借：库存商品甲产品 100000 贷：生产成本 100000 22、借：管理费用 2000 贷：预付账款 2000 23、借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费应交消费税 6000 24、借：主营业务成本 110000 贷：库存商品甲产品 110000 25、借：主营业务收入 200000 贷：本年利润 200000 借：本年利润 8000 贷：营业外支出 8000 26、借：本年利润 141800 贷：主营业务成本 110000 营业税金及附加 6000 销售费用 3000 管理费用 19800 财务费用 3000 27、利润总额=2000008000141800=50200 应交所得税=50200*0.25=12550 借：本年利润 50200 贷：利润分配 50200 28、借：所得税费用 12550 贷：应交税费应交所得税 12550 借：本年利润 12550 贷：所得税费用 12550 29、净利润=50200-12550=37650 借：利润分配 3765 贷：盈余公积法定盈余公积 3765 30、借：利润分配 10000 贷：应付股利 10000