预算编制管理作业指导书.pdf

全面预算管理编制工作指南 修改记录 序列号 修改日期 修改条款 修改者 审批人 生效日期 第一个条目的 与程序文件相同。第 2 条适用于 与程序文件相同。第三条定义 与程序文件相同。第四条活动许可表 活动/权限 部门/职位 起草 管理执行 监督 草 成为 成为 当然 系统 当然 协会 管理 主持人 管理 审核 批 允许 参指知道 会议 中间 结尾 追学集团董事会 小组审查小组 各公司负责人 企业财务经理 助理财务经理 各公司审核组 公司部门经理 第五条 活动职责清单 部门/职位 责任 工作能力 时间 结果文件 集团董事会 1、提出下一年度的经营目标和经营计划 10 月 25 日向前 2.讨论预算的可行性、合理性和准确性。12 月 18 日 讨论财务预算 3、审核预算是否符合公司经营战略目标，是否符合公司下一年度经营计划。3 个工作日 审查财务预算 4.批准年度财务预算或修改申报表。12 月 28 日向前 批准的财务预算 首席执行官 1、组织集团预算审核组讨论、研究确定公司下一年度的经营目标和经营计划，并对目标进行量化分解，编制经营目标表，作为编制综合预算的依据。10 月 25 日向前 准备业务目标表 2、提出下年度综合预算编制要求并安排工作。10 月 25 日 提出商业计划和商业目标 3、组织集团预算审核小组，讨论预算的可行性、合理性和准确性。审核是否符合公司的经营战略目标，是否符合公司明年的经营计划。12 月 5 日、12 月 12 日、讨论预算 审查预算 4、根据集团经营战略目标确定融资方式和融资金额。确定融资方式和金额 集团财务总监 1、审核财务预算的合理性和可行性，是否符合公司经营战略目标和公司下一年度经营计划。1 个工作日 审查财务预算 2、为编制银行项目融资预算提供依据。为准备工作提供依据 3.通知投资预算的编制要求和额度。企业财务助理经理 1.提供各部门当年各项指标的实际金额。11月 5 日向前 提供数据和信息 2、组织安排筹资、税收、股权投资等预算的编制工作，由财政部门负责 11 月 13 日,11月 30 日 组织和安排预算 3、经公司审核组审核后，汇总各部门总体预算。11 月 17 日 12 月 3 日 总预算 4、审核预算联动是否正确，是否符合经营计划，是否合理。1 个工作日 审查预算 5.收到经审核的财务预算。11 月 21 日 12 月 5 日 接受预算 6、将审批情况和意见通知各部门并存档。12 月 31 日向前 预算档案 财务经理 1.审查预算的合理性和可行性，是否符合公司的经营目标和经营计划。1 个工作日 审查预算 2.提出编制投资预算、投资方式和投资金额的要求。发出编译请求 每家公司的审计团队，1、审核是否合理可行，是否符合公司经营计划。1 个工作日 审查预算 各公司负责人 1、根据本部门本年度各项指标的实际量、公司经营计划和战略目标，组织本部门讨论。组织讨论 2、审核部门编制的预算是否合理可行，是否符合公司经营计划。1 个工作日 审查预算 部门经理 1、根据公司下一年度的经营目标和计划，结合本年度部门发生的各项费用的实际数额，编制经营、融资、投资预算初稿。11 月 13 日向前 编制相关预算 2.编制经营、融资和投资预算的修订草案。11 月 30 日向前 修订相关预算 第六条 活动风险控制表 责任岗 风险编号要点 问责制 监督岗位 企业财务经理 5、财务预算初稿未经认真审核，未发现关联关系错误或不符合公司经营计划的错误。10 未及时将预算审批意见反馈财务助理，未及时向公司负责人报送综合预算汇总表 负激励 100 元，延迟投稿和审稿时间负激励 20元/天 各公司负责人 各公司负责人 6、提供公司的经营战略目标和经营计划。各部门子计划数据不准确，时间滞后 12 审核是否符合公司经营要求 负激励 100 元，延迟提交负激励20 元/天 各公司审核组 各公司审核组 3 组织目标讨论不及时，预算编制工作延误，审核不及时 9 审计部门编制的预算不慎重，不存在与公司经营计划不合理或不一致的情况。负激励 100 元，延时 20 元/天 各公司负责人 部门 经理 4、预算编制不认真，预算报送不及时，未按照上一年实际数据和公司下一年经营计划编制，导致预算不准确，无法发挥指导作用 负激励 100 元，延时负激励45元/天 副总经理 集团财务总监 17 财务预算审核不慎，未发现不合理、不可行或与公司下一年度经营计划不符的差错，筹资预算编制依据不准确、不完整，预算审核不及时，拖延时间 负激励 100 元，延时负激励20元/天 集团董事长 集团董事长 8 董事会会议不及时 负激励 500 元，负激励100元/天 董事会 执行经理 18 审计不慎，未发现公司下一年度经营计划存在不合理、不可行或不兼容的错误，预算报送和审计不及时，审计审批负激励 200 元，延时负激励20元/天 总经理 时间延误 行政专员 13 各部门行政办公预算不齐全，预算报送审核不及时，审核审批时间延迟 负激励 100 元，延时负激励10元/天 执行董事 人力资源经理 14 审计不慎，未发现公司下一年度经营计划存在不合理、不可行或不兼容的差错，审计不及时、超出规定时间。负激励 100 元，延迟负激励20元/天 总经理 人力资源专家 19 预算编制不完整、数据不准确、报送审核不及时、拖延时间 负激励 50 元，延迟负激励 10 元/天 人力资源经理 小组审核组 7 审计不慎，未发现公司下一年度经营计划存在不合理、不可行或不相容的错误，审计预算不及时，延误审计审批时间 负激励 100 元，延时负激励20元/天 集团董事长 财务总监 17 审核不慎，未发现不合理或不可行的地方，预算报送和审核不及时，审核通过时间延误 负激励 200 元，延时负激励20元/天 副总经理 结算经理 15、收入预算编制不准确、容忍度不全、预算报送审核不及时、审核不及时 公司（项目）预算员 16、各公司（项目）生产成本预算不准确、不完整，未及时提交和审核的。负激励 50 元，延时负激励 10 元/天 营销部门 20 收入预算编制不准确，容忍度不全，负激励 100 元，营销总 经理 预算报送审核不及时，审核审批时间延迟 延时负激励20元/天 监 第七条 操作流程图 布置、准备编制审核、修订（初审、复审、终审）批准集团预算评审小组董事长各个公司负责人各公司审核小组各个公司财务助理经理各个公司财务经理各部门经理提供上年各部门各项指标的实际发生额依据部门上年各项指标的实际发生额、调整后的经营计划与战略目标以及本年的全面预算的偏差与分析组织本部门指标分解根据讨论结果以及本部门上年各项指标实际情况准备编制预算编制预算是否经营预算？是否投资预算？是否筹资预算？调用经营预算编制流程调用投资预算编制流程调用筹资预算编制流程汇总经过审核小组审核后的财务预算审核是否符合公司经营战略目标、经营计划审核是否符合公司经营战略目标，是否符合下年公司经营计划组织预算评审小组讨论预算的可行性、合理性、准确性返回各部门重新修订审核通过组织召开董事会讨论预算的可行性、合理性、准确性审核是否符合公司经营战略目标，是否符合公司经营计划批准预算知会各公司（项目）审批情况及意见并存档结束审核预算钩稽关系是否正确、是否符合经营计划、是否合理否是是否是返回修改是是N否是否、返回修订是返回修改DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT01流程编码大连三川集团公司预算编制管理部门财务部流程名称各公司负责人上接口岗位/部门下接口岗位/部门集团董事长讨论预算的可行性、合理性、准确性审核是否符合公司经营战略目标，是否符合下年公司经营计划否返回各部门重新修订是审核通过开始审核小组审核是否符合公司的经营计划 提出经营计划编制预算审核、修订各公司财务经理各公司负责人各公司财务助理经理各公司审核小组各公司部门经理是是否YN是否否是否管理费用预算？结束是否生产成本预算？是否销售费用预算？调用管理费用预算编制流程调用销售费用预算编制流程是否财务费用、税费预算？调用收入预算编制流程调用财务费用、主营业务税金及附加预算编制流程汇总公司的总预算依据部门讨论结果以及本年度各项指标实际情况编制预算调用生产成本预算编制流程是否收入预算？审核合理性、可行性，是否符合公司经营计划否开始提出下年度经营计划以及经营目标返回修订是返回修订是流程编码公司DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT02大连三川集团流程名称经营预算编制部门财务部94审核合理性否是否和原计划相一致、是否可行 准备、提供依据编制预算审核、修订各公司财务助理经理各公司审核小组各公司负责人 各公司财务经理是是结束编制筹资预算审核是否符合公司经营目标、经营计划审核合理性、可行性，是否符合公司经营目标、经营计划审核合理性、可行性，是否符合公司经营目标为非银行、境内、外银行项目筹资预算提供编制依据接收审批预算依据公司经营战略目标确定筹资方式以及筹资额度开始否是否、返回修订是否大连三川集团流程编码财务部DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT03流程名称筹资预算编制公司部门各公司负责人下接口岗位/部门财务经理上接口岗位/部门1291011 编制审核、修订各公司负责人各公司财务经理各公司财务助理经理开始依据公司下年度经营目标、经营计划，结合本年度各项指标实际情况编制主营业务税金及附加预算审核是否合理、可行，是否符合公司经营计划审核是否按原经营计划是返回修订流程编码部门DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT04 各公司财务部公司经营预算-财务费用和各项税费预算编制大连三川集团流程名称上接口岗位/部门各公司财务助理经理各公司负责人下接口岗位/部门1011否，返回是结束12 编制审核、修订各公司负责人各公司财务经理各公司审核小组各公司行政专员各公司行政经理各公司财务助理经理各公司部门经理开始依据公司下年度经营目标、计划，结合本部门本年度各项费用实际发生额编制管理费用预算审核是否合理、可行，是否符合公司经营计划是是否管理费用是汇总并审核审核是否合理、可行，是否符合公司经营计划返回 汇总公司总预算结束是是否否返回修订是是流程编码财务部经营预算-管理费用预算编制大连三川集团公司部门DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT05流程名称各公司财务助理经理下接口岗位/部门各公司部门经理上接口岗位/部门181994否审核预算的可行性、钩稽关系、是否符合经营计划审核公司的各项预算是否符合公司的经营计划否，返回修订否、返回是否返回否返回1012 审核修订阶段各项目、公司负责人各公司财务经理各公司财务部助理经理各公司审核小组集团结算部经理各公司（项目）预算员流程名称经营预算-生产成本预算部门结算部流程编码DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT06公司大连三川集团依据公司下年度经营计划、目标，结合本年度本公司（项目）各项指标实际情况编制本部门相关各项成本预算开始审核是否合理、可行、是否符合经营计划是否、返回修订审核是否合理、可行、符合经营计划是否、返回修订审核成本是否合理、可行及成本间的钩稽关系及是否符合公司的经营计划291516是、汇总预算否、返回修订审核预算是否合理、是否符合公司的经营计划、钩稽是否相连等是否、返回修订是否合理、符合经营计划是否、返回修订512结束 审核修订阶段各项目、公司负责人各公司财务经理各公司财务部助理经理各公司审核小组营销总监各公司经营部经理（营销部）流程名称经营预算-各项收入预算部门结算部流程编码DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT07 公司大连三川集团依据公司下年度经营计划、目标，结合本年度本公司（项目）各项指标实际情况编制本公司相关各项收入预算开始审核是否合理、可行、是否符合经营计划是否、返回修订审核是否合理、可行、符合经营计划是否、返回修订审核成本是否合理、可行及成本间的钩稽关系及是否符合公司的经营计划291520是、汇总预算否、返回修订审核预算是否合理、是否符合公司的经营计划、钩稽是否相连等是否、返回修订是否合理、符合经营计划是否、返回修订512结束 编制审核、修订集团财务总监集团董事长各公司财务经理流程编码DLSC09-ZD040201-ZDS01-TCT08公司大连三川集团接收提出编制投资预算的要求、投资方式以及投资额度编制股权投资预算财务部审核合理性、可行性，是否符合公司经营计划部门审核合理性、可行性，是否符合公司经营计划结束开始知会投资预算的编制要求、方式以及额度流程名称股权投资预算编制是否、返回修订是否、返回修订是17 审核修订阶段各项目、公司负责人各公司财务经理各公司财务部助理经理各公司审核小组各公司销售（经营）经理流程名称经营预算-销售费用预算部门结算部流程编码DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT09公司大连三川集团依据公司下年度经营计划、目标，结合本年度本公司（项目）各项指标实际情况编制本公司相关各项收入预算开始审核是否合理、可行、符合经营计划审核成本是否合理、可行及成本间的钩稽关系及是否符合公司的经营计划2916是、汇总预算审核预算是否合理、是否符合公司的经营计划、钩稽是否相连等是是否合理、符合经营计划是否、返回修订512结束否、返回修订否、返回修订否、返回修订 固定资产投资预算编制编制审核、修订公司各审核小组各公司行政经理集团行政总监集团董事长各公司相关部门经理依据下年度经营指标以及现有固定资产情况编制固定资产投资预算审核合理性、可行性，是否符合公司经营计划汇总审核审核合理性、可行性，是否符合公司经营计划审核是否合理、是否符合集团的经营计划是否是是否开始结束流程编码公司大连三川集团 DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT10财务部投资预算-固定资产投资预算部门流程名称集团董事长各公司相关部门经理上接口岗位/部门下接口岗位/部门101134否12 第八条 证明文件 8.1 年综合预算模板 8.2 年综合预算计划表 8.3 审计职责分工 8.4 年综合预算审查标准