财政学第一章--财政与国民经济的关系课件.ppt

财政学第一节第一节 现代财政与市场经济现代财政与市场经济第二节第二节 政府失灵及财政政府失灵及财政第三节第三节 几种财政学说几种财政学说第四节第四节 财政三大功能的理论与现实财政三大功能的理论与现实第一章第一章 财政与国民经济的关系财政与国民经济的关系财政学本章重点本章重点 本章分四节,详细地说明了财政的基本概念、财政活动范围、财政功能、财政与国民经济的关系、财政与国民生活的关系以及几种代表性的财政学说和财政功能的理论与现状等内容。本章为学生们提供了学习财政学这门课程的“入门”知识。（1）国民经济市场失灵财政理论（2）市场失灵以及财政的功能（3）公共部门与私人部门的关系（4）政府参与经济活动的原因和方式（5）财政理论学派的观点财政学第一节 现代财政与市场经济财政学什么是财政？什么是财政？从经济效率角度考察和分析政府的收支活动，以及研究国家与地方政府之间的一系列经济活动关系，就是财政财政。财政作为国家及地方政府的经济活动，同市场经济的活动不同，具有行使公共权力的特征。财政学财政学一、市场失灵与财政功能一、市场失灵与财政功能（一）市场失灵的具体表现（一）市场失灵的具体表现财政学 第一，垄断价格及垄断经济造成的社会福第一，垄断价格及垄断经济造成的社会福利损失利损失 一般来说，垄断企业制定相对较高的一般来说，垄断企业制定相对较高的产品价格或限制产量的方式，在市场活动产品价格或限制产量的方式，在市场活动中获取垄断利润。垄断经济的存在不可避中获取垄断利润。垄断经济的存在不可避免地造成低效率和社会福利的损失。对免地造成低效率和社会福利的损失。对此，政府制定反垄断法规制调整价格及产此，政府制定反垄断法规制调整价格及产量量,或者政府直接经营费用递减产业（自然或者政府直接经营费用递减产业（自然垄断）的方式来减少社会福利的损失。垄断）的方式来减少社会福利的损失。财政学 公共品是指满足人们公共需要的产公共品是指满足人们公共需要的产品。这种公共品通过市场部门不能有效品。这种公共品通过市场部门不能有效提供或者不能充分提供。这就需要由政提供或者不能充分提供。这就需要由政府部门来提供公共品，以满足社会的需府部门来提供公共品，以满足社会的需求。求。第二，公共品第二，公共品财政学财政学第四，不完全市场第四，不完全市场 市场经济中的一些领域里，如保险市市场经济中的一些领域里，如保险市场或资金供应（贷款）市场等领域，市场场或资金供应（贷款）市场等领域，市场不能有效地提供相关产品。对这些市场部不能有效地提供相关产品。对这些市场部门不能提供产品和服务的领域里，政府就门不能提供产品和服务的领域里，政府就可以发挥其积极的作用。另外，在不存在可以发挥其积极的作用。另外，在不存在替代品时，政府可以通过参与市场活动来替代品时，政府可以通过参与市场活动来协调市场供需，发挥调节经济的作用。协调市场供需，发挥调节经济的作用。财政学第五，信息不对称第五，信息不对称 如市场提供的信息不全面，从而影如市场提供的信息不全面，从而影响消费者选择行为时，政府响消费者选择行为时，政府就通过发布公开信息的管制来参与市场，就通过发布公开信息的管制来参与市场，维护消费者利益。维护消费者利益。财政学财政学第七，再分配第七，再分配 在市场经济条件下，市场竞争的结在市场经济条件下，市场竞争的结果会造成不公平的收入分配。市场竞争果会造成不公平的收入分配。市场竞争会给一些群体带来巨大财富，相反，给会给一些群体带来巨大财富，相反，给另一些群体带来贫困。政府通过收入再另一些群体带来贫困。政府通过收入再分配政策，可以解决市场经济的负产物，分配政策，可以解决市场经济的负产物，即贫困问题。即贫困问题。财政学财政学 按照以上市场失败的八种理由为据，政府参与市场经济领域的活动并开展公共经济活动。但这些活动并不都是公共经济现象。按照马斯格雷夫的财政功能论，政府参与市场经济活动并发挥的作用，可以划分为以下四个方面：（二）政府的作用（二）政府的作用财政学第一，资源配置功能第一，资源配置功能 政府通过提供公共品及价值产品，来最大限度地实现资源配置的效率性。政府管制政策，虽然也具有资源配置的功能，但是由于管制政策并没有在预算中得到反映，即管制不能通过预算起着资源配置的作用，因此，不能包括在财政经济分析的范畴里，而应单独分析和研究。财政学财政学第三，经济稳定功能第三，经济稳定功能 政府通过预算政策尽量降低失业率，实现充分就业；争取保持物价稳定和国际收支平衡；努力实现适度的经济增长率。第四，管制功能。第四，管制功能。政府为了维持市场经济活动的竞争性和效率性，通过制定契约、消费者保护、公平及公正交易等相关法律和管制，强制市场部门执行，以维持市场的正常秩序。财政学 马斯格雷夫的上述四种政府功能中，资源配置、收入再分配、经济稳定三种功能，是通过预算来执行的，而第四种管制功能则是通过法律程序来执行。政府管制同前三种财政功能相比，在执行政策目标和发挥作用上存在差别。在民主主义国家中，预算是经国会或议会（在我国是通过全国人民代表大会）审议、通过后，方可执行。财政学（三）公共部门活动与私人部门活动的区别（三）公共部门活动与私人部门活动的区别第一，实现机制的区别第一，实现机制的区别 不管是公共部门的经济活动，还是私人部门的经济活动，首先都产什么、怎样生产、为谁生产、生产多少、生产出来的产品如何分配以及由谁来决定生产和分配等问题。财政学 对私人部门来说，这些问题是通过市场价格机制来解决的。即通过家庭和企业等经济主体之间，以价格为媒介的交易过程，产品或服务依次地经过生产、分配、消费环节，最终实现资源的有效配置。财政学 然而，从公共部门的经济活动来看，这些问题是通过国家预算反映出来，是通过政治程序来决定的。由此可见，两个部门的经济活动之间有着本质上的区别。前者是以市场为主体，后者则以预算为主体。财政学财政学第三，政治决策和公民的偏好第三，政治决策和公民的偏好 在实际的预算决策过程中预算的表决和通过，虽然受政治家及各种利益团体的影响很大，但考虑到政治家是通过选举产生的，并在某种程度上代表了民意，这样，我们就把政治家对预算的影响理解为每个公民偏好的反映。如此考虑，预算的政治决策过程，又可以看作是以每个公民的偏好为基础的资源配置过程。财政学 布坎南的公共选择理论，就是分析了预算的政治决策过程。布坎南和图洛克将财政作为公共部门的经济，集中研究社会公共需要及满足这一需要的公共品问题，分析了决定公共品的生产和分配过程以及生产和提供公共品的机器国家的组织机构。通过投票论、政治联盟论、官僚主义论和制度选择论等运用经济分析的方法研究了政治制度的运行。其中，财政问题始终居于研究的中心。财政学二、国民经济体系与财政二、国民经济体系与财政 从整个国民经济体系来看，国民经济基本上是由企业、家庭、政府三个不同部门构成的。国民经济活动就是指企业、家庭、政府这三部门之间的经济交易往来的活动。为了掌握国民经济活动的内容，需要利用账簿的形式把一国的经济往来关系记录下来，并利用统一的标准和格式进行统计。财政学财政学 我国自2003年起，实行新的国民经济核算体系。经济主体可划分为：第一，非金融企业部门（包括私人企业和公共企业）第二，金融机构部门（包括私人金融机关和公共金融机关）第三，一般政府（中央政府和地方政府）第四，家庭部门（包括个人和企业）财政学第二节第二节 政府失灵及财政政府失灵及财政财政学财政学（一）政府参与市场经济活动的依据（一）政府参与市场经济活动的依据1.1.市场失灵市场失灵2.2.公共产品公共产品 政府所提供的公共品具有全国公民或区域居民在同时期共同消费的特点。由于公共品具有共同消费的特点，所以一个人在公共品消费中受益，并不减少另一个人在公共品消费中受益，即公共品具有非竞争性非竞争性。财政学 另外，在公共品消费中不能（或不可能）排除一部分人的消费，或者即使能够排除也需要昂贵的费用造成非效率经济，即公共品具有非排他性非排他性。某种产品和服务，同时具备非竞争某种产品和服务，同时具备非竞争性和非排他性两种属性时，这种公共品性和非排他性两种属性时，这种公共品叫做纯粹公共品。叫做纯粹公共品。财政学 一些公共品只具备其中的一种属性，一些公共品只具备其中的一种属性，即具有竞争性和非排他性或者具有非竞即具有竞争性和非排他性或者具有非竞争性和排他性，这种公共品叫做准（次）争性和排他性，这种公共品叫做准（次）公共品。公共品。另外，政府从资源配置上考虑或是另外，政府从资源配置上考虑或是政府从收入再分配功能上考虑，即使私政府从收入再分配功能上考虑，即使私人部门也能提供，但由公共部门来强制人部门也能提供，但由公共部门来强制提供的公共品，叫做价值产品。提供的公共品，叫做价值产品。财政学 在财政支出中，政府的一般行政服务支出和国防费支出等属于纯公共品，而政府提供的社会保障和社会福利等属于准公共品。教育、保健、区域开发、经济适用房等可以看作是价值产品。财政学 在资本主义发展初期，政府活动就像亚当斯密的“廉价政府”论所示，是以提供纯公共品为中心，基本上局限在“夜警国家”（守夜人）的有限范围内。亚当斯密提出了税收的“公平、确实、便利和节省”四原则，财政支出方面“厉行节约、量入为出”的原则也一同产生，“廉价政府”则成为财政所应追求的目标。这就是斯密勾勒的财政学的基本框架。财政学 然而，资本主义国家进入重视国民福利，标榜福利国家理念时期后，政府提供的准公共品和价值产品的比重有了大幅度上升。如瑞典等北欧国家一般超过60%以上，而美国、日本等国家达到40%左右。财政学 私人部门也能提供的这些准公共品或价值品大量地由公共部门来提供，并且在财源调拨方式上是以“支付能力说”（能力原则）而非“受益说”（受益原则）为准建立税收体系调拨财源的结果，普遍造成公共品（价值产品）的受益和负担之间相互背离的现象。如何解决“免费搭乘”问题，已成了“福利国家”政府棘手的问题。财政学 为纠正市场失败，政府参与市场并扩大政府在经济领域活动范围的结果，反过来又造成了政府失灵的新的矛盾。政府过度参与经济领域的活动，并大量提供公共品和价值产品，不仅降低了整个国民经济的运行效率，而且还普遍造成了政府的财政赤字。财政学 当今发达国家财政赤字的主要原因，一方面是由GDP的实际增长率普遍降低而造成。如美、英、德、法四国的GDP实际平均增长率在二十世纪七十年代为2.99%，八十年代为2.29%，而到九十年代上半期下降到1.45%。日本的GDP实际增长率在二十世纪七十年代为5.22%，八十年代为3.78%，而到九十年代上半期下降到2.26%。财政学 另一方面是，由于人口老龄化进程的加快和社会保障制度的成熟，以及经济低迷造成的失业给付金的增加等原因，造成了政府的医疗、养老、社会福祉等支出的持续增加。虽然各国政府普遍采取种种改革措施尽量缩减这些方面的支出，但人口老龄化带来的社会保障相关费用支出增加，普遍超过了政府的削减努力，出现了剧增趋势。财政学财政赤字的累积增加对经济运行财政赤字的累积增加对经济运行产生不利的影响产生不利的影响第一，财政赤字会僵化财政运行第一，财政赤字会僵化财政运行 不管是为弥补财政赤字而发行的特殊国债，还是为恢复经济景气而发行的建设国债，最终都会造成债务累计增加。每年国债费支出占财政总支出的比重增加，必将造成财政运行的僵化，影响财政政策的灵活执行。财政学第二，财政恶化将导致经济不景气第二，财政恶化将导致经济不景气 政府为了弥补财政赤字，在资本市场上大量发行国债，其结果必然造成资本市场上资金供需关系紧张。在利率上涨和私人部门投资萎缩的“挤出效果”（排挤效果）的影响下，最终导致整个经济的萎缩。财政学第三，财政赤字造成代际不公平第三，财政赤字造成代际不公平 财政赤字最终给后代人留下负担，增加后代人的税负，造成代际间的不公平。同时，税负增加自然会影响消费，影响经济发展。财政学第四，财政赤字的恶化导致通货膨胀第四，财政赤字的恶化导致通货膨胀 财政赤字的恶化，通过本国币值的贬值，造成进口贸易的通货膨胀。这实际上意味着国民生活水平的降低。财政学 因此，当今各发达国家政府经济活动中，如何削减财政赤字是最重要的政策目标之一。在削减财政赤字的政策措施上，各国政府普遍采取民营化改革方式。即通过民营化改革，把政府提供的公共品和价值产品转移给私人部门来提供，以及通过缓解种种管制措施想方设法提高民间部门的活力，来恢复和促进经济发展。财政学 在二十世纪八十年代，政府失灵现象突现之后，各发达国家政府普遍进行了“小政府化”的改革。虽然从“大政府”转向“小政府”的改革能否削减财政赤字、恢复经济活力，还需要进一步的观察，但是可以肯定地说这种改革在抑制财政规模膨胀方面，起了积极的作用。财政学二、国民生活和财政二、国民生活和财政 国家与地方政府向社会提供国防、外交、司法、公安、消防以及教育、社会保障等维护国家安全和稳定人民生活所需要的各种服务。同时，通过建设公路、上下水道等社会公共基础设施，向社会提供社会资本。政府所提供的这种服务是在市场价格机制下，由私人部门不能提供或者不能有效提供的领域中的产品和服务。财政学 因此，需要政府代替私人部门提供这些公共品。政府提供公共品的资金，是由政府向公民征税或者发行公债来调拨的。财政就是政府活动从经济侧面来考察、分析和研究国家及地方政府的一系列经济活动关系的。财政学 国家和地方政府给私人部门提供服务的范围和内容，在不同时期由于社会政治、经济以及社会需求的不同而有所不同。随着社会的进步，一方面，在不断地增加对社会资本的需求的同时，另一方面，在社会发展过程中不可避免地派生出贫富差距、地区经济差距等新的问题。财政学 政府为了调整经济发展过程中出现的这些社会矛盾，不断地扩大经济领域的干预和私人部门服务的范围。由此，政府在经济领域经济领域中调整经济的功能也随之而扩大。财政学 在以自由竞争原理为基本前提的市场竞争机构中，个人之间存在收入分配收入分配的差距的差距，并且具有扩大的趋势。收入差距的扩大是一种社会不公平的分配。同时，收入差距扩大必将带来社会贫富差距扩大。社会贫富差距过度悬殊必将威胁社会稳定乃至破坏社会经济秩序。财政学 为了防止市场经济体制内在的危机事态的发生，政府通过收入再分配的政策手段来纠正不合理、不公正的收入分配，从而保证全体公民的基本生活需要和维护社会经济秩序。财政学 在社会公民达成共识的前提下，政府在收入层面上，对个人和企业（法人）所得课征所得税、居民税；对个人所拥有的财产、赠与财产、遗产等课征固定资产税、赠与税、遗产税等。所得或资产的征税，一般对高收入阶层适用高税率、对低收入阶层适用低税率，来相对增加高收入阶层人群的税负和相对减少低收入阶层人群的税负。财政学 政府通过这种累进税制，在调整高收入阶层和低收入阶层之间的税负的同时，实现税制的纵向（垂直）公平。财政学 从财政支出财政支出上，一方面，政府通过社会救济、社会保险（养老、医疗、失业、工伤、生育）、社会福利等社会保障转移支付制度，为社会弱势群体提供维持最低基本生活所需的生活服务；另一方面，通过提供义务教育和公共住宅等服务设施来实现收入再分配。财政学 可见，政府通过税收和社会保障制度，对市场上已分配的收入进行再分配，使之趋于平均化。收入分配平均化的标准，在不同国家乃至各国经济发展的不同时期都有所不同，平均化的程度也存在差别。财政学 一般地，政府通过所得税、赠与税、遗产税等的累进税制，加重高收入阶层人群的税负，同时，对低收入阶层适用低税率，或通过收入扣除、税额扣除等制度减轻其税负。还有，政府通过公共扶助、社会福利以及医疗、养老等社会保险和公共卫生等社会保障给付，进行收入再分配。财政学（一）收入再分配具体可以划分为（一）收入再分配具体可以划分为 第一，纵向（垂直）再分配和横向（水第一，纵向（垂直）再分配和横向（水平）再分配平）再分配 纵向（垂直）再分配是利用累进所得税或公共扶助等措施，把高收入阶层的收入转移支付给低收入阶层。横向（水平）再分配是，由健康人的收入转移支付给病人（如医疗保险），或者由在职人员的收入转移支付给失业者（如失业保险），或者在相同收入阶层内部进行再分配。财政学第二，不同时点上的再分配第二，不同时点上的再分配 不同时点上的收入再分配是，个人把工作期间的收入以保险费的形式积累起来，等到退休无收入时利用积累金的本金和利息来维持生活，实现个人在不同时点上的收入转移支付（如积累型养老保险）。财政学第三，代际间再分配第三，代际间再分配 代际间收入再分配是，由年轻一代的缴费转移支付给退休一代（如现收现付养老保险），或者赠与税、遗产税等收入和财产的代际间的转移支付等。财政学（二）收入再分配过程中的政府失灵（二）收入再分配过程中的政府失灵 第一，随着社会保障制度的成熟以及人口老龄化进程的加快，社会保障财政在不断地恶化。政府为了维持社会保障制度，不得不采取增加社会保障负担费用和降低给付水平等政策措施。财政学 第二，社会保障支出的增加，不仅给社会保障财政带来影响，而且还会造成国家和地方财政收支的恶化，使之增加政府财政赤字，加重财政危机。第三，随着社会保障负担占国民负担的比率的提高，对社会保障负担不公平的问题也显现出来，引起社会的广泛重视。财政学 第四，个人所得税、企业所得税及社会保障税等所得课税比重的不断增加，普遍地影响市场劳动供给和资本投资。为此，发达国家在逐步强化消费税制来摆脱财政危机的同时，缓解所得税制对市场经济的“扭曲”的现象。财政学 第五，虽然政府利用累进税制来维持所得税制的公平性，但实际上由于存在种种税收减免措施，不仅在纵向（垂直）公平上，而且在横向（水平）公平上都造成不公平的现象。对税收减免等特殊措施所造成的税源不足，各国政府都普遍采取扩大税基、缩小税率差距等手段来解决。财政学 可见，虽然各国政府采取一系列的改革措施，缓解财政赤字的扩大和社会收入差距不公平的矛盾，但是，实际上政府的收入再分配和效率之间矛盾，仍在不断地深化。财政学 在市场经济体制下经济始终是周期性波动的，经济的起伏变化比较普遍，经济不可能自始至终保持稳步上升的趋势。从政府发挥经济稳定功能来看，稳定经济的财政功能，是利用财政政策来调整有效需求，实现经济的稳定发展。财政学 调整经济的财政政策是，当经济处于萧条造成民间投资和有效需求萎缩时，通过增加公共投资或者通过减税政策，刺激消费来实现经济恢复。相反，当经济出现过热现象时，通过抑制公共支出或者通过增税等政策措施来抑制民间部门的投资和消费，控制经济过热。财政学（三）财政经济政策的含义（三）财政经济政策的含义一.自动稳定经济措施 自动稳定经济措施是，在预算制度或税制中内含的，通过经济景气的变化自动调节经济的措施。如累进所得税及企业所得（法人）税结构、社会保障相关支出结构、失业保险制度、农产品价格补助制度等。财政学 累进税制在经济景气时，随着收入增加和高收入阶层人群的增多，自然地增加政府财政收入，同时，相对地抑制企业和个人的消费需求。财政学 相反，在经济萎缩时，自然地减少个人税负，相对地防止个人可支配收入的过度减少，抑制社会购买力的降低。在财政支出侧面上，当经济不景气时，政府通过增加失业保险、社会救济支出等社会保障转移支付，来挽救经济波动带来低收入阶层的生活危机，从而稳定社会秩序。财政所具有的这种功能，叫做自动稳定经济功能。财政学 财政根据经济波动的不同状况，在经济下滑时，扩大公共投资或者实施减税等措施来刺激消费需求，促使经济尽快恢复。相反，当经济过热时，采取抑制财政规模或拖延公共事业支出等政策措施，来防止消费拉动通货膨胀现象的发生，从而保持经济的稳定。这种财政政策叫做酌量调整政策，或功能财政措施。2.功能财政措施财政学自动稳定措施和功能财政措施的对比自动稳定措施和功能财政措施的对比（1）自动稳定经济措施自动稳定经济措施是根据经济形势的变化可随时调整经济的，因此容易被社会所接受。但是，这一措施同功能财政措施相比，其产生的效果并不大。财政学(2）而功能财政措施功能财政措施，如果执行顺利，那经济产生明显的效果。但是，要执行功能财政措施，需要通过国会（议会）的表决。一般来说，在经济萧条时期，政府通过发行公债或降低税率等政策来刺激消费；当经济过热时，为了抑制通货膨胀，缩减财政支出或提高税率来维持社会总供需平衡，实现充分就业和经济的稳定增长。财政学 （3）同自动稳定经济措施相比，功能财功能财政政策政政策所产生的效果更明显，但在产生政策效果之前，由于存在时间间隔（特别是在议表决需要较长时间），很难灵活运营。财政学（四）财政在发挥经济稳定功能时的政府（四）财政在发挥经济稳定功能时的政府失灵失灵 第一，当经济萎缩和物价上涨同时发生时，财政经济稳定功能不仅没有发挥其作用，反而加重危机。财政学 第二，政治家们往往是在经济萧条时期，积极主张公债发行和减税政策，但在经济景气时又往往恐惧一些利益团体或公民对增税的不满，而不能采取削减或者增税的政策。因此，长期以来助长了财政赤字的累计增加。就像布坎南等公共选择学派所批评的那样，凯恩斯主义经济政策在现实经济中不可能实现。财政学 第三，一般认为，公共投资政策同减税政策相比，“乘数”效果更大。但是，近年来的研究表明，公共投资的“乘数”效果在明显地下降。财政学 其主要原因是，在以重大型产业为主发展经济时期，公共投资对生产的诱导效果是很明显的，公共投资的“乘数（波及）”效果也非常突出。但在轻薄型及小规模产业为主导产业，公共投资对其他产业的“乘数”效果明显下降。同时，投资政策也从过去的以大规模产业领域投资为主，逐渐转向以生活基础设施领域的投资为主，这也是降低“乘数”效果的一种因素。财政学 第四，财政政策在封闭经济下会发挥积极作用，但是在开放经济下，随着资本在国际间的自由流动，财政扩需政策受外汇比价调整下造成的外需缩小的影响，会变成无效或者只发挥微弱的效果。财政学第三节第三节 几种财政学说几种财政学说财政学 从重农学派开始，经过亚当斯密、李嘉图的理论，形成完整的理论体系的古典经济学就是其代表学说。一、古典学派财政理论一、古典学派财政理论财政学 被称为经济学创始者的亚当斯密，在他1776年出版的著作国富论中指出，追求私人利益的个人，在市场竞争的结果仿佛被上帝的“看不见的手”所引导，最终实现公共利益。财政学 亚当斯密信仰市场经济内涵的资源配置功能的效率性。因此，他认为政府活动虽然是必要的，但政府活动并不是“生产性”的。亚当斯密主张要尽量缩小政府干预经济的规模。他对政府作用的观点集中反映在“廉价政府”的思想上。财政学 亚当斯密在国富论第五篇“论君主或国家收入”中，集中展开了税收理论和国债理论。他把国家的费用支出归纳在军事费用、司法费用、公共土木及公共设施费用等公共工程费用和维护国家元首尊严所需的公共机关费用等四项经费支出上，而有意图地排除救贫费等社会费用。同时，在收入理论中，主张建立“在国家保护下所享受的利益成比例”的征税体系财政学 以亚当斯密为代表的古典学派财政论，企图通过自由放任的市场经济活动来增加国民财富。因此，把政府活动的范围也限制在提供维持市场经济活动所需的最低纯公共品的供给上。同时，按照个人对公共品的评价为基准课征税收来调拨财源。即古典学派财政论从“受益说”出发，考虑公共品的提供和财源问题。财政学 现代财政学（或公共经济学）奠基人之一的马斯格雷夫称亚当斯密是“公共经济学的先驱者”，其理由也在于此。主张“廉价政府”的古典学派财政论，符合当时的资本主义萌芽发展初期阶段的时代要求，形成了十九世纪前期的主流财政思想，并传播到了法国、德国等国家。财政学 市场经济虽然可以实现有效的资源配置，但市场经济能否实现公正、公平的收入分配尚未确认。到了十九世纪后期，在帝国主义扩张政策的推动下，资本主义国家军事、殖民地统治所需费用和为调节国内劳资矛盾所需的社会政策费用开始急剧膨胀。在这种国内外形势剧变的情况下，按照传统的古典学派的财政论，已不能解释和满足当时政府实际活动的经费需要。财政学二、德国社会政策（正统）学派财政论二、德国社会政策（正统）学派财政论 从1870年开始到第一次世界大战结束为止的近半个世纪里，德国社会政策（正统）学派的财政论在德国和欧美一些国家及日本等国家中成了财政学的主流思想。其代表人物是瓦格纳。财政学 在此期间，古典学派财政论所主张的“受益说”，虽然在意大利、北欧等国家中继承和发展，但在二战后由萨缪尔逊、马斯格雷夫等对此进行重新评价前为止，一直被国际社会所忽略，处于边缘地位。财政学 德国社会政策（正统）学派财政论主张，政府活动有以下连锁反应：政府活动促进生产力的发展生产力的提高促进国民经济的增长国民经济增长增加税收收入税收收入的增加又提高政府行政效率政府行政效率的提高进一步促进经济发展。财政学 由此他们认为，政府和市场经济之间存在着“有机循环”的经济关系，因此，主张政府部门的活动是“生产性”的。财政学 同古典学派财政论所主张的政府是“非生产性”的观点以及反对政府发行公债来调拨资金的观点相反，德国社会政策（正统）学派财政论则认为政府是“生产性”的，并主张政府要发行公债调拨资金，积极参与国民经济的活动。财政学 这两种财政论基于截然不同的思想观念。两者的本质区别还表现在，德国社会政策（正统）学派财政论从根本上否认尊重消费者主权来决定公共支出的古典学派财政论的“受益说”。财政学 相反，主张政府对公共品的需求相反，主张政府对公共品的需求（如国防、治安、外交、公共工程事业（如国防、治安、外交、公共工程事业等）应支出多少这一决策不是由消费者等）应支出多少这一决策不是由消费者来决定，而是由超出个人的来决定，而是由超出个人的“有机体国有机体国家家”决定，同个人的偏好毫无相关，以决定，同个人的偏好毫无相关，以社会一般（普遍）利益或者社会普遍价社会一般（普遍）利益或者社会普遍价值为准，通过政治程序在政治层面上决值为准，通过政治程序在政治层面上决定。定。财政学 可见，在提供公共品是由集团决策还是个人决策这一思想观念上的不同，是德国社会政策（正统）学派财政学和古典学派财政学相区别的分水岭。财政学 由于政治决策机制的问题是政治学的研究范畴，所以德国社会政策（正统）学派财政论集中分析了如何调拨政治层面上所决定的经费的问题，即税收问题。这一问题集中体现在瓦格纳展开的税收原则上。财政学 瓦格纳的税收原则：瓦格纳的税收原则：n第一，财政政策上的原则。包括充分课税（课税的充分性）原则和课税弹性原则。n第二，国民经济上的原则。包括选择正确税源原则和选择正确税种原则。财政学n第三，社会公正原则。包括课税普遍性原则和课税公平性原则。n第四，税务行政上的原则。包括课税的确实性原则、课税便利性原则、最小征收费用原则。财政学 瓦格纳税收原则，首先提出了财政政策上的原则就基于这种思想。其次，德国社会政策（正统）学派财政论，不仅重视政府财源调拨上的问题，而且在瓦格纳租税九项原则中所反映的那样，更是通过税收来解决市场经济在收入分配中存在的缺陷，即税收政策作为收入再分配的手段来利用的。财政学 与古典学派财政论以受益说（利益原则）来实现收入再分配公平的思想相比，德国社会政策（正统）学派财政论则以支付能力说（能力原则）为基础，实现公平。财政学 在主张政府应积极参与市场经济活动的观点上，凯恩斯学派财政论同古典学派财政论相对立，而更接近于德国社会政策（正统）学派财政论的观点。三、凯恩斯学派财政论三、凯恩斯学派财政论财政学 但是，在政府参与市场经济活动的依据上，不同于德国社会政策（正统）学派财政论所主张的以“市场经济的收入再分配”为目的的观点和为实现国家及市场经济的“有机循环”过程中政府发挥作用的单纯朴素的观点。财政学n凯恩斯在1936年撰写的就业、利息及货币一般理论的最大贡献是，与古典学派财政论和德国社会政策（正统）学派财政论的局部理论分析不同，建立了完整的宏观经济学的理论体系。财政学 古典学派财政论认为货币是中性的,所以金融经济政策对实物经济不会产生影响。因此，他们无法说明由于价格、工资等随着市场供需变化而随机反应，由经济内部因素的作用下造成的失业现象。特别是无法解释二十世纪三十年代经济大恐慌以后，大量出现的非自发性失业现象。财政学 凯恩斯的“有效需求”理论承认工资、价格的相对稳定性和产品市场、劳动市场以及金融市场的相对不均衡状态。同时，在出现市场不均衡现象时，财政金融政策，尤其是财政政策可以有效地发挥调节经济的杠杆作用。财政政策作为摆脱经济不景气的“救济”政策起着重要作用。财政学 在二十世纪三十年代资本主义国家中出现的长期的、大规模的失业和投资过剩现象，使世界经济疲惫不堪。在这种背景下，凯恩斯所提出的扩张性财政政策，即通过发行公债调拨资金，扩大财政支出刺激需求来解决失业问题等主张，立即被资本主义各国政府所接受，得到了广泛地推广。财政学 凯恩斯学派的财政政策，更重视通过国民经济的稳定发展来维持财政收支的长期均衡。这种财政思想把包括公债在内的财政收支都看作是补充和调整国民经济宏观变动的一组变量，所以叫做补充财政（Compensatory Fiscal Policy）或者叫做财政政策论。财政学 凯恩斯革命后，财政活动的重点由资源配置功能转为经济稳定功能。这样，在发达资本主义国家中，财政支出占国民经济中的比重都呈现出明显地上升趋势。随着财政活动范围不断地向市场机制不能发挥作用的经济领域扩大，在公共部门领域里如何有效配置资源的问题开始被广泛关注。财政学 在这种背景下，二战后，在福利经济学理论的基础上，以公共部门的资源配置作为主要研究课题的“公共品理论”产生和发展起来。在古典学派财政论的基础上，由意大利、北欧等国家继承和发展的“受益说”，在二战后的福利经济学的发展过程中，被萨缪尔逊和马斯格雷夫重新提起和评价。财政学四、公共品理论及公共选择学派四、公共品理论及公共选择学派 公共品理论认为，当按照个人偏好（边际评价）来提供公共品，并要求消费者支付相应代价时，能够实现公共品的有效供给。但是，对消费具有不可分割性质的公共品来说，很难避免“免费搭乘”的问题。不支付相应的代价也可以参与消费的公共品的性质，不可避免地造成一些人隐瞒自己偏好来逃避负担。财政学 因此，公共品理论认为，利用类似于市场经济的供需决定论不可能有效地提供公共品，公共品的提供必须要通过政治程序来决定。财政学 然而，以布坎南为代表的公共选择学派，则证明了代替市场经济方法的民主政治决策过程也不能有效提供公共品和不能实现有效资源配置的事实。公共选择学派认为，实际上很难建立“受益说”所主张的公共支出及税负同时可决定的一种决策机制（模式），并很难实现此模式下的最适资源配置。财政学 同时，他们还指出，如果把公共支出的决策程序和课税方法相分开，即与个人偏好无关，而由国家或一些优秀人才来决定公共支出，然后以公平为标准分配税收的话，就不可避免地造成公共部门的膨胀。财政学第四节第四节 财政三大功能的理论与现财政三大功能的理论与现实实财政学 关于政府部门的作用（即财政功能），当今世界上普遍认可的是马斯格雷夫在1959年撰写的财政理论（Theory of Public Finance）中提出的政府功能论。财政学 马斯格雷夫的财政功能马斯格雷夫的财政功能包括以下三方面内容：第一第一，全社会经济资源中应有多少部分配置给公共部门，以及在公共部门内部用什么方式和用途来分配的，即所谓的“资源配置”功能。资源配置功能是自亚当斯密以来政府部门发挥的最基本的古典功能。财政学 第二，纠正市场机制或财产的赠与、遗产等带来的收入和财富不均衡分配，尽可能实现社会认为公正或者公平的收入分配状态，即所谓的“收入再分配”功能。收入再分配功能是，自瓦格纳以来所重视的财政功能。财政学 第三，经济稳定功能。即防止失业和通货膨胀，实现经济稳定发展。这是自凯恩斯革命以来开始重视的现代功能。财政学从不同历史渊源和财政学说史的发展过程考察财政的三大功能 在“受益说”中，把税收看作是公共品消费的代价，认为“人们为公共事业缴纳的税款，无非是为了换取和平而付出的代价”。这样就可以把公共品理论同微观经济学理论结合起来，用微观经济学理论来分析公共品的供给。（一）“受益说”财政学 另外，站在“受益说”立场的经济学家们还指出，在受益原则下，利用微观经济学的分析方法来研究公共品供给时，消费者偏好显示的问题（Problem of Preference Revelation）至关重要。因为，消费者不公开自己偏好而“免费搭乘”，那么，就不能准确地衡量公共品供给数量，不能核算其成本（税收）。财政学 因此，如何使消费者显示他（她）们的偏好，是“受益说”所要解决的最大难题。在消费者偏好的显示问题上，市场机制是无能为力的，为此他们主张，通过投票的政治过程使消费者显示其偏好。利用“全员投票、一致通过”的规则（A Unanimity Rule），通过消费者的自发投票，使消费者显示对公共品的偏好。财政学 利用类似于市场经济机制的方式来考察和研究公共品的问题，这理应受古典经济学发祥地的英国经济学家们的欢迎，但由于这些理论主要用意大利语或德语来展开，所以在英国等英语圈国家中普及相对滞后，连1932年屁古撰写的福利经济学中也没有充分地展开公共经济学理论。财政学（二）公共品的最适供给 二战后，经马斯格雷夫和萨缪尔逊的研究，确立了系统的公共品理论体系。萨缪尔逊以存在了解和掌握每一个人偏好的“万能的计划者”（政府）为假设条件，推导出边际替代率之和等于边际边际替代率之和等于边际转换率时，实现公共品最适供给的公式转换率时，实现公共品最适供给的公式化的规则化的规则。在私用品市场中，对所有消费者来说私用品消费的边际替代率是相等的，同时必须同生产的边际转换率相等。财政学 由于消费者在竞争市场中通过讨价还价来显示自己对产品的偏好，所以最终消费者都要面对相同的价格。消费者支付相同价格的同时，由于消费者的收入及偏好各不相同，决定了其消费量不同。也就是说，消费者的市场需求曲线是把每一个人需求曲线横向相加而得出的。财政学 然而，在公共品的情况下，其结论就不同了。由于公共品的消费是非竞争性的，所以对每个人来说公共品的消费量是相同的。消费者的收入及偏好不同，使其边际替代率不同。公共品的需求曲线是把每个人的需求曲线纵向相加而得出。根据这一推论，萨缪尔逊得出结论，公共品供给的最适条件是消费者的边际替代率之和等于生产者的边际转换率。财政学 总之，由于公共品消费的非竞争性和非排他性导致市场失灵。通过政府参与克服市场失灵，并要解决消费者偏好显示的问题，这就需要政治决策过程。可以说，国家利用类似于市场机制的方法，能够弥补市场“看不见的手”的作用的不足。财政学 公共品理论虽然发展较快并比较成熟，但是也存在着同现实经济政策相脱离的问题。第一，个人如何评价公共品，即对公共品的偏好显示问题。提供公共品的最适条件是，按照每位消费者对公共品的边际评价，成比例地承担相应的费用负担。国家要决定每位消费者的费用负担，需要事先了解每位消费者的边际替代率。一.公共品理论与现实财政学 对此，萨缪尔逊以存在“万能的计划者”为前提，委婉地回避了这一难题。实际上，所有消费者都从政府提供的公共品中受益，因此，如果费用负担不随公共品的供给量增加而增加，那么就会夸大评价公共品；相反，费用负担反映边际替代率的申报值，就会尽量掩饰其偏好。财政学 另外，即使政府不提供公共品，私人部门也有可能自发地提供公共品。但是，由于消费者一般只考虑自己的边际受益来决定其应承担的费用，所以公共品的提供与帕累托最适点相比往往要低。要解决公共品的“免费搭乘”问题，必须要设计一种能使消费者正确显示自己偏好的体制。财政学 虽然政府一直在追求建立完善的、能够使消费者显示偏好的一种体制，但实际财政收支始终不平衡。同时，即使建立了这种体制，也由于体制本身的复杂性，很难实际操作与运用。财政学 第二，提供公共品的前提条件和民主主义政治过程相关的问题。虽然通过全体投票和一致通过的原则可以同时决定财政支出和税收，但是“一致通过”的原则在达成全民共识上所需的费用过高，实际上不可能实现。财政学 无论是直接民主主义，还是议会制民主主义，都是通过“多数表决”原则，最终作出政治决策。但投票的“多数表决”原则，也根据投票者的不同战略，得出不同的结果。如投票者没有真实地反映自己的偏好，而别有目的的进行投票，或者与某种利益集团相互勾结进行