财政与税收高三一轮复习经济生活公开课.pptx

考点考向概览第1页/共79页网络构建第2页/共79页、财政的基本含义：、财政的基本含义：（）（）含义：含义：国家的收入和支出国家的收入和支出（）（）特点：特点：以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行的而进行的（具有强制性）（具有强制性）社会产品分配。社会产品分配。（具有社会性）（具有社会性）（）（）内容：内容：国家对社会产品的分配国家对社会产品的分配（）（）本质：本质：是一种是一种分配关系分配关系（）（）目的：目的：国家履行对内对外职能国家履行对内对外职能考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成注意：注意：国家财政的实现是通过国家预算和国家决国家财政的实现是通过国家预算和国家决算实现的，但算实现的，但国家预算国家预算是国家财政实现的是国家财政实现的主要环主要环节节，是国家的，是国家的基本财政计划。基本财政计划。第3页/共79页第4页/共79页2 2、财政收入几种形式的区别考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成第5页/共79页思考：财政收入是否越多越好？（1 1）肯定合理因素：）肯定合理因素：在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2 2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：在社会财富总量一定的前提下，如果国家在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多财政收入过多，会，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家国家财政收入太少，财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3 3）做出综合判断）做出综合判断国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。考点二、影响财政收入的主要因素考点二、影响财政收入的主要因素第6页/共79页考点二、影响财政收入的主要因素考点二、影响财政收入的主要因素经济发展水平经济发展水平（基础）（基础）分配政策分配政策表表现现经济发展水平对财经济发展水平对财政收入的影响是政收入的影响是基基础性的础性的（根与叶、（根与叶、源与流）源与流）在社会财富总量一定的前提下，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展于企业和个人的发展措措施施根本途径：加快经根本途径：加快经济发展，济发展，大力增加大力增加社会财富总量，社会财富总量，保保证国家财政收入的证国家财政收入的持续增长。持续增长。国家国家应当应当制定合理的分配制定合理的分配政策，政策，既保证国家财政财政收既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断续发展和人民生活水平的不断提高。提高。把把“蛋糕蛋糕”做大做大把把“蛋糕蛋糕”切好切好第7页/共79页第8页/共79页财政支出的构成（）经济建设支出。基本建设和支持农业等的支出占绝大部分，这反映了国家财政参与经济建设的重点。（）科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。（）行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。（）社会保障支出。国家财政为公民提供的社会保险、社会救助和社会福利的各种费用。（）债务支出。这是指财政用于偿还国家各种债务本息的支出。考点三、财政支出及其构成考点三、财政支出及其构成第9页/共79页第10页/共79页第11页/共79页收入=支出财政收支平衡支出收入收入支出财政盈余财政赤字、财政收支的三种情况：第12页/共79页第13页/共79页第14页/共79页财政收支关系财政收支关系含含 义义影影 响响财政收支平衡财政收支平衡略有盈余或略略有盈余或略有赤字有赤字财政盈余财政盈余收入大于支出收入大于支出财政赤字财政赤字支出大于收入支出大于收入财政收支关系的三种情况及其影响财政收支关系的三种情况及其影响第15页/共79页财政收支关系财政收支关系含含 义义影影 响响财政收支平衡财政收支平衡略有盈余或略略有盈余或略有赤字有赤字财政资金得到了比较财政资金得到了比较充分的运用充分的运用，能促进经济的发展能促进经济的发展财政盈余财政盈余收入大于支出收入大于支出 意味着财政资金意味着财政资金没有得到有效的运没有得到有效的运用用，对经济建设和发展不利，对经济建设和发展不利财政赤字财政赤字支出大于收入支出大于收入 可能导致社会总需求和总供给的不可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；的发展；但但在经济发展缓慢的情况在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀发通货膨胀,而能扩大内需，拉动而能扩大内需，拉动经济增长。经济增长。财政收支关系的三种情况及其影响财政收支关系的三种情况及其影响要辩证地看要辩证地看合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。（手段（手段与与目的）目的）第16页/共79页【拓展思维拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字财政赤字通货膨胀通货膨胀区区别别含义含义不同不同指当年的财政支出大指当年的财政支出大于财政收入的部分于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象的物价上涨的现象原因原因不同不同是由财政支出大于财是由财政支出大于财政收入所致政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的过热、重复建设严重等导致的联系联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀供给的不平衡，引发通货膨胀对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。第17页/共79页B巩固训练第18页/共79页D第19页/共79页A第20页/共79页考点五、财政的作用（重点）上图说明了什么经济现象？发挥了财政的什么作用？上图说明了什么经济现象？发挥了财政的什么作用？财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障第21页/共79页考点五、财政的作用（重点）、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。义和谐社会。、国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。第22页/共79页投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高（完全由市场调节）（完全由市场调节）（国家财政支持（国家财政支持建设建设）个体不愿投资个体不愿投资基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持改善资源配置考点五、财政的作用考点五、财政的作用（重点重点）国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置。第23页/共79页6.(6.(20102010年天津)如图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化,突出体现的财政作用是()巩固国家政权,维护社会秩序健全社会保障体系,改善人民生活调控收支水平,促使经济平稳运行完善社会公共服务体系,创建和谐生活环境 A.A.B.C.B.C.D.D.巩固训练D第24页/共79页20132013年1 1月1717日财政部消息，20132013年春节前，将为8953.48953.4万人发放一次性生活补贴，总金额达到215.9215.9亿元。这是自20092009年以来，中央财政第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生活补贴。这体现的财政的作用是 A A、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 B B、国家对筹集的财政资金进行分配和使用 C C、国家财政具有促进资源合理配置的作用 D D、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用A第25页/共79页2012年，中央财政继续安排151亿元对种粮农民实行直接补贴，“种粮补贴”惠农政策的连续实施，大大激发了农民的种粮积极性，使我国粮食生产出现了“九连增”。财政在这里主要发挥了A改善人民生活的作用B促进社会公平的作用C促进国民经济平稳运行的作用D促进资源合理配置的作用D第26页/共79页.截至2012年底，中央财政用于公共租赁住房和城市棚户区改造相关配套建设支出补助资金达987亿元。这主要表明财政具有的作用。A.促进资源合理配置B.促进社会公平C.促进国民经济平稳运行D.提高消费水平B第27页/共79页7.7.（20122012山东潍坊二模）20122012年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明 国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政是国家宏观调控的重要手段 国家财政是改善人民生活的物质保障 加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键 A.B.C.D.A.B.C.D.A第28页/共79页8.8.（20122012福建质检）国家发改委宣布，从20102010年3 3月2020日零时起上调国内成品油价格。为了缓解涨价带来的影响，政府按照建立的石油价格补贴机制，对种粮农民、渔业、林业、城市公交、农村道路客运给予补贴。这体现了国家财政()A A优化资源配置，促进国民经济发展 B B可以稳定物价，扩大国内消费需求 C C能够规避风险，提高人民生活水平 D D调节收入差距，确保经济平稳运行 A第29页/共79页(2013(2013广东六校联考)2012)2012年9 9月2020日,国家公布了关于组织开展20122012年度财政补贴半导体照明产品推广工作的通知,2012,2012年度财政补贴推广LEDLED照明产品中标企业共计3939家,中标LEDLED照明产品总数量共计873873万只。财政补贴LEDLED照明产品,体现了财政()A.A.是提高人民生活水平的物质保障 B.B.具有促进经济平稳运行的作用 C.C.具有促进资源合理配置的作用 D.D.是资源配置的基础解析:C:C本题考查财政的作用。财政补贴LEDLED照明产品,引导企业生产绿色产品,有利于促进资源的合理配置,C,C正确;A;A、B B不符合题干指向;D;D错误,市场是资源配置的基础。第30页/共79页 政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。考点五、财政的作用（重点）、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用第31页/共79页原因：经济增长滞缓，原因：经济增长滞缓，需求不足（即经济正常需求不足（即经济正常运行主要受需求不足制运行主要受需求不足制约时），通货紧缩，物约时），通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，价下跌，企业利润下降，失业增加。失业增加。扩张性财政政策扩张性财政政策措施：措施：增加经济建设支出增加经济建设支出减少税收减少税收目的：目的：刺激总需求，降低失业率，拉刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长动经济增长,给经济给经济“升温升温”。第32页/共79页原因：经济过热，原因：经济过热，需求需求过旺，供给不足（即经过旺，供给不足（即经济正常运行主要供给能济正常运行主要供给能力制约时），物价全面、力制约时），物价全面、持续上涨，通货膨胀。持续上涨，通货膨胀。紧缩性财政政策紧缩性财政政策措施：措施：减少财政支出减少财政支出增加税收增加税收目的目的：抑制总需求，降低物价，抑制总需求，降低物价，给经济给经济“降温降温”。第33页/共79页紧缩性财政政策紧缩性财政政策 通货膨胀通货膨胀 经济过热经济过热 通货紧缩通货紧缩 经济不景气经济不景气扩张性财政政策扩张性财政政策促进经济平稳运行促进经济平稳运行特点：逆风向调节特点：逆风向调节第34页/共79页【特别提示特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较较扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策实施实施条件条件在经济在经济增长滞缓增长滞缓，经济运行，经济运行主要主要受需求不足受需求不足制约时制约时在在经济过热、物价上涨、经济过热、物价上涨、经济运行主要受经济运行主要受供给能供给能力力制约时制约时措施措施增加经济建设支出、增加经济建设支出、减少税收减少税收 减少财政支出、减少财政支出、增加税收增加税收目的目的刺激社会总需求增长，降低刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，抑制总需求，稳定物价，给经济给经济“降温降温”联系联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。考点五、财政的作用（重点）第35页/共79页【特别提示特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策策扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策区区别别原原因因经济增长滞缓，经济增长滞缓，一部分经济资源一部分经济资源未被利用，经济未被利用，经济运行主要受需求运行主要受需求不足制约不足制约经济过热，经济的经济过热，经济的正常运行受供给能正常运行受供给能力制约，物价上涨力制约，物价上涨经济平稳运行，经济平稳运行，没有明显的通胀没有明显的通胀和通缩迹象和通缩迹象对对策策增加经济建设支增加经济建设支出和减少税收，出和减少税收，刺激总需求增长，刺激总需求增长，降低失业率，拉降低失业率，拉动经济增长动经济增长减少财政支出，增减少财政支出，增加税收，抑制总需加税收，抑制总需求，降低通货膨胀求，降低通货膨胀率，给经济率，给经济“降温降温”控制赤字，调整控制赤字，调整结构，推进改革，结构，推进改革，增收节支增收节支联系联系联系联系采取哪种财政政策，都必须采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况依据客观的经济运行状况考点五、财政的作用（重点）第36页/共79页财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义含义不同不同政府政府通过对财政收入通过对财政收入和支出总量的调节和支出总量的调节来来影响总需求，影响总需求，使之与使之与总供给相适应的经济总供给相适应的经济政策。政策。指一国指一国中央银行中央银行（货币当局）为实现（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而一定的宏观经济目标而对货币供应量对货币供应量和信贷量进行调节和控制，和信贷量进行调节和控制，使之与流使之与流通中实际需要的货币量相符通中实际需要的货币量相符所采取的所采取的指导方针及其相应的政策措施指导方针及其相应的政策措施内容内容不同不同财政收入和财政支出财政收入和财政支出的有关政策，如税收、的有关政策，如税收、税率调整等税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等利率调整、存款准备金率调整等制定者制定者国家财政部国家财政部中央人民银行中央人民银行联系联系二者二者都是经济政策都是经济政策，属于，属于宏观调控的重要手段宏观调控的重要手段；在在一般条件下，财政政策与货币政策是相互一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用配合使用的。经的。经济严重济严重萧条局面下萧条局面下，货币政策不明显，货币政策不明显，财政政策则显得比财政政策则显得比较有力。较有力。在抑制在抑制经济过热经济过热方面则相反，因为改变税法需要方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性。性和及时性。【知识拓展】财政政策与货币政策比较第37页/共79页【思维拓展思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适经济运行状况与财政政策、货币政策的适用用经济运行状况经济运行状况对策对策财政政策财政政策货币政策货币政策在经济在经济增长滞增长滞缓、缓、经济运行经济运行主要受主要受需求不需求不足足制约时制约时增加经济建设支出和减增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动长，降低失业率，拉动经济增长经济增长扩大货币发行量、扩大货币发行量、降低存贷款基准降低存贷款基准利率和存款准备利率和存款准备金率金率扩张性财政政策和积极的货币政策扩张性财政政策和积极的货币政策经济过热经济过热、经、经济的正常运行济的正常运行受供给能力制受供给能力制约、约、物价上涨物价上涨减少财政支出、增加减少财政支出、增加税收、抑制总需求、税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给降低通货膨胀率，给经济经济“降温降温”减少货币发行量、减少货币发行量、提高存贷款基准利提高存贷款基准利率和存款准备金率率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策紧缩性财政政策和从紧的货币政策考点五、财政的作用（重点）第38页/共79页【规律方法】判定财政政策与货币政策的具体方法判定依据判定依据判定方法判定方法主体主体实施主体是国家就是财政政策，如果实施主实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策。体是银行就是货币政策。手段手段通过财政和税收调节（如发行国债、税收变通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）属于财政政策，如果通过利率和存贷款动）属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策。准备金率调节，则属于货币政策。货币量货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策。政政策和从紧的货币政策。考点五、财政的作用（重点）第39页/共79页1 1、发行国债属于扩张性的财政政策 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。2 2、财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。3 3、如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。【注意】第40页/共79页C第41页/共79页10.10.（20132013山东卷）20122012年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是()().控物价稳健的货币政策严控对高耗能、高污染行业的贷款.稳增长积极的财政政策减轻服务业和小微型企业税收负担.调结构积极的财政政策下调金融机构一年期存款贷款基准利率.惠民生稳健的货币政策加大对战略性新兴产业财政支持力度B第42页/共79页11.11.（20112011高考福建卷）通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPICPI涨幅达到3%3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是()A A在A A点时，适宜采取扩张 性财政政策，降低利率 B B从B B点到C C点，适宜减少 财政支出，降低货币流通速度 C C从C C点到D D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率 D D在E E点时，适宜增发国债，增加货币供给B第43页/共79页导与练热点聚焦第44页/共79页（20132013年高考山东卷）科技创新是实现中华民族伟大复兴的强大驱动力。材料二：近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施；不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。（2 2）运用经济生活知识，分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据。（8 8分）第45页/共79页（1 1）财政具有促进资源合理配置的作用，增加财政科技投入可以为科技创新提供物质保障；（2 2）我国实行按劳分配为主体、多咱分配方式并存的分配制度，完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性；（3 3）企业是市场经济活动的主要参加者，以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用；（4 4）市场在资源配置中起基础性作用，以市场为导向可以在科技创新过程中优化人财物的配置。第46页/共79页考点六、税收及其基本特考点六、税收及其基本特征征、税收的概念与理解（1 1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解A、税收的主体：国家B、税收的目的：实现国家职能C、凭借的力量：政治权力D、税收的依据：税法E、税收的地位：财政收入的基本形式F、税收的本质：是一种分配关系（2）有国就有税，有税就有法第47页/共79页 税收的强制性是指，国家税收的强制性是指，国家凭借其政治权力凭借其政治权力强制征强制征税税。纳税人必须。纳税人必须依法纳税依法纳税，税务机关必须，税务机关必须依法征税依法征税税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。考点六、税收及其基本特考点六、税收及其基本特征征、税收基本特征及其联系、税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志主要标志。第48页/共79页决定决定决定决定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要 求求保保 障障【特别提示】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征第49页/共79页（20112011高考福建卷3333）“拉弗曲线”（见图1111）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.B.C.D.A.B.C.D.【解析】“拉弗曲线”反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，符合题意；A A点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，错误；观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力 第50页/共79页2.2.现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收A.A.可以增加国家财政收入 B.B.具有用之于民的本质属性C.C.具有强制性的基本特征 D.D.可以保证调控政策的实施【解析】本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性，A A不符合题意，B B和D D表述错误。3.3.我国推动“费改税”主要着眼于税收的()A A强制性 B B无偿性 C C固定性 D D多样性【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C C。随堂练习随堂练习第51页/共79页4.20094.2009年我国财政安排了9 5009 500亿元赤字，其中包括2 0002 000亿元的地方债，地方债为期三年，个人购买可免利息税。发行政府债券和征缴税收的区别是A.A.前者主体是政府，后者主体是企业B.B.前者具有有偿性，后者具有无偿性C.C.前者是固定的，后者是不固定的D.D.前者具有强制性，后者具有自愿性【解析】税收具有固定性、无偿性、强制性的基本特征，主体是国家征收，排除A A、C C、D D三项。政府债券到期可获得利息和本金。第52页/共79页考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税、税收种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种课堂练习5 5(12(12海南单科)2011)2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于()A A流转税、流转税 B B流转税、行为税C C流转税、财产税 D D所得税、流转税解析：本题考查我国税收种类的知识。增值税和营业税都属于流转税，故选A A。B B、C C、D D均排除。答案：A A第53页/共79页2.2.征税对象：征税对象：各个生产经营环节中的各个生产经营环节中的增值额增值额。具体到一个生产单位，具体到一个生产单位，增值额增值额是指这个单位的是指这个单位的商品销售收入商品销售收入或或劳务收入劳务收入扣除扣除购进商品和劳购进商品和劳务所支付金额的余额务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。即该纳税人在本期间新创造的价值。3.3.纳税人：纳税人：在我国在我国境内境内销售货物销售货物或者或者提供加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务及及进进口货物口货物的的单位和个人单位和个人（销售商、进口商、劳务供应者）（销售商、进口商、劳务供应者）1.1.含义：含义：以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。的一种税。讲解点讲解点1增值增值税税5.5.征收增值税的意义：征收增值税的意义：征收增值税的意义：征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，不仅可以不仅可以不仅可以不仅可以避免避免避免避免对一个经营额对一个经营额对一个经营额对一个经营额重复征税重复征税重复征税重复征税，而且可以而且可以而且可以而且可以防止防止防止防止前一生产经营环节企业的前一生产经营环节企业的前一生产经营环节企业的前一生产经营环节企业的偷漏税行为偷漏税行为偷漏税行为偷漏税行为。特点记一记记一记记一记记一记背一背背一背背一背背一背4.4.税率：税率：基本税率为基本税率为1717。增值税。增值税=销售额销售额17%17%上一环节已缴上一环节已缴的税额的税额（比例税率）（比例税率）第54页/共79页【热点点击】材料一实现发展成果由人民共享;努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率同步十八大报告的论述表明中国将从追求“国富”转向更加追求“民富”。材料二十八届三中全会召开,财政体制改革是议题之一;同时讨论房产税试点扩大、资源税征收范围扩大等问题。材料三营改增是2013年财税体制改革的重头戏,一年来的营改增扩大试点,运行良好,成效明显。自2014年1月1日起,我国将铁路运输和邮政业纳入营改增试点。营改增扩大试点是打造中国经济升级版的战略举措。材料四2013年12月13日闭幕的中央经济工作会议,明确了2014年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。第55页/共79页2.2.营业税改征增值税试点扩大有何意义?提示:增值税只对增值额征税,因此可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为。因此,由营业税改征增值税,可以减轻企业的税收负担,增强企业竞争力,促进企业发展,增强经济发展活力。试点范围扩大,将在更大范围上起到增强企业竞争力、促进经济发展的作用。第56页/共79页 （20122012全国）20112011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税()不受企业盈亏影响可以避免重复征税税源广且便于征收能防止进货商品的偷漏税行为A A B B C C D D 解答本题的关键是解答本题的关键是要准确掌握增值税和营要准确掌握增值税和营业税的特点。营业税的业税的特点。营业税的征收不受企业盈亏的影征收不受企业盈亏的影响；增值税的征税对象响；增值税的征税对象是增值额，可以避免重是增值额，可以避免重复征税，且本环节缴纳复征税，且本环节缴纳增值税时需提供上一环增值税时需提供上一环节的增值税纳税凭证，节的增值税纳税凭证，因而能防止进货商品的因而能防止进货商品的偷漏税行为。由此可见偷漏税行为。由此可见属于营业税的特点，属于营业税的特点，是增值税的特点。是增值税的特点。【典例典例】第57页/共79页(2013(2013安徽皖南八校联考)为保证国民经济平稳运行,近年来国家进行了一系列的税制改革。下列关于税制改革表述正确的是()A.A.资源税改革减少污染企业税负,保障国家财政收入快速增长B.B.营业税改征增值税有利于减轻相关企业税负,促进服务业发展C.C.个人所得税起征点提高减轻纳税人负担,促进社会分工D.D.继续完善结构性减税政策能调节企业生产,增加财政收入第58页/共79页1.1.含义：含义：是国家对个人所得征收的一种税。是国家对个人所得征收的一种税。2.征税对象：征税对象：个人所得额个人所得额讲解点讲解点2个人所得个人所得税税第59页/共79页3.个人所得税纳税人：个人所得税纳税人：讲解点讲解点2 个人所得税个人所得税第60页/共79页4.个人所得税税率：个人所得税税率：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。如偶然所得等。B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。5.5.征收个人所得税的意义征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。特点特点讲解点讲解点2 个人所得税个人所得税第61页/共79页 本题考查的知识点是本题考查的知识点是国家提高税收起征点的意国家提高税收起征点的意义。题干中涉及个人所得义。题干中涉及个人所得税起征点和增值税、营业税起征点和增值税、营业税起征点上调，其直接效税起征点上调，其直接效果是增加中低收入者收入，果是增加中低收入者收入，减轻小微企业负担，减轻小微企业负担，C C正确。正确。A A中中“达到财政收支平衡达到财政收支平衡”，题干没有体现。题干没，题干没有体现。题干没有涉及有涉及“企业生产效率企业生产效率”，故，故B B错误。国家提高税收错误。国家提高税收起征点，有利于刺激居民起征点，有利于刺激居民消费需求，推动企业转型消费需求，推动企业转型升级，但这个属于间接效升级，但这个属于间接效果，果，D D不选。不选。(2012(2012浙江)2011)2011年，国家将个人所得税起征点由2 0002 000元提高到3 5003 500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5 5 000000元提高到20 00020 000元。国家提高税收起征点的直接效果是()A A促进分配公平，达到财政收支平衡B B完善收入分配制度，提高企业生产效率C C增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D D刺激居民消费需求，推动企业转型升级【典例典例】第64页/共79页1.为什么要依法纳税必要性为什么要依法纳税必要性（1 1）从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源；（2 2）从我国税收的性质看：取之于民、用之于民；（3 3）从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础（4 4）从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务。从国家方面讲：从国家方面讲：国家要国家要完善相应的法律制度完善相应的法律制度，加强税收征管加强税收征管，不断不断提高征税人员的素质提高征税人员的素质。从公民方面讲：从公民方面讲：公民要公民要增强增强纳税人意识纳税人意识，自觉履行纳税义务自觉履行纳税义务，增强增强自己对国家公职人员及公共权力的自己对国家公职人员及公共权力的监督意识监督意识，以主人翁的态度，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为，对贪污和浪费国家资财的行为进行进行批评和检举批评和检举，以维护国家和人民利益。，以维护国家和人民利益。2.怎样更好地依法纳税怎样更好地依法纳税考点八、依法纳税考点八、依法纳税权利意识义务意识第65页/共79页【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用第66页/共79页【规律方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。第67页/共79页（20112011江苏）“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资95009500亿元。20112011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300300亿元。这说明()我国税收取之于民、用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A A B B C C D D本题考查的知识本题考查的知识点是财政与税收。点是财政与税收。题干主要讲述中央题干主要讲述中央以车辆购置税安排以车辆购置税安排的的20112011年对西部和年对西部和“少边穷少边穷”地区增地区增加的投资，故加的投资，故表述正确符合题意。表述正确符合题意。表述正确但不符表述正确但不符合题意。合题意。表述不表述不正确，效率优先是正确，效率优先是实现社会公平的前实现社会公平的前提和基础。提和基础。【典例典例5】第68页/共79页违反税法的表现及其相关处理一览表违反税法的表现及其相关处理一览表含义含义手段手段处理处理联系联系偷偷税税纳税人有意违反税法规定，纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式用欺骗、隐瞒等方式