CH财政总预算会计终清理与会计报表实用.pptx
年终结算年终结算 在决算编审工作中，在本级财政与上级财政之在决算编审工作中，在本级财政与上级财政之间，本级财政与所属的各个下级财政之间进行的资金的结间，本级财政与所属的各个下级财政之间进行的资金的结算工作。主要是税收返还收入结算。算工作。主要是税收返还收入结算。定额结算；税收返还收入结算；其他结算。年终结账年终转账；结清旧账；记入新账。举例第1页/共14页第二节第二节 会计报表的编审会计报表的编审 财政总预算会计报表的分类按总预算会计报表的报出时间分类：旬报、月报、年报；按总预算会计报表反映的内容分类：资产负债表、预算执行情况表、财政周转金收支情况表、财政周转金投放情况表、预算执行情况说明书及其他附表(基本数字表、行政事业单位收支汇总表以及所属会计报表)等。总预算会计报表是各级预算收支执行情况及其结果的定期书面报告，是各级政府和上级财政部门了解情况、掌握预算执行工作的重要资料，也是编制下年度预算的基础第2页/共14页 财政总预算会计报表的编制要求和编报程序财政总预算会计报表的编制要求和编报程序编制要求：l保证报送及时；l保证数字准确；l保证内容完整。编报程序：定期汇编、定期汇报。第3页/共14页 财政总预算会计报表的编审各级总预算会计在年报编审工作中的任务：l参与组织制定决算草案编审办法；l参与制发决算统一表；l对账结账；l布置决算草案编审工作、督促检查；l审查汇总；l编写决算说明书。第4页/共14页总预算会计年报的编制：l资产负债表(见表7-1,2,3)7-1,2,3)；l预算执行情况表(见表7-4,5)7-4,5)；l一般预算收支决算总表(见表7-6)7-6)；l专用基金收支情况表(见表7-7)7-7)；l财政周转金收支情况表(见表7-8)7-8)；l财政周转金投放情况表(见表7-9)7-9)；l财政周转基金变动情况表(见表7-10)7-10)第5页/共14页表7-1 资产负债表(结转前对冲的省级表)编制单位 年 月 日 单位：元资产部类 负债部类预拨经费 *基金预算结余 *资产合计 *负债合计 *国库存款 *暂存款 *其他财政存款 *与上级往来 *在途款 有价证券 *借入财政周转金 *暂付款 *净资产合计 *与下级往来 -预算结余 *基建拨款 *专用基金结余 *财政周转金放款 *预算周转金 *借出财政周转金 -财政周转基金 *待处理财政周转金 *支 出 合 计 *收 入 合 计 *一般预算支出 *一般预算收入 *基金预算支出 *基金预算收入 *专用基金支出 *专用基金收入 *补助支出 -补助收入 *科目名称 合计 一般预算 基金预算 专用基金 财政周转金 科目名称 合计 一般预算 基金预算 专用基金 财政周转金上解支出 *上解收入 -调出资金 *调入资金 *财政周转金支出 *财政周转金收入*资产部类总计 *负债部类总计 *图表中标有“*”的为可能有发生额的项目，标有“-”者为对冲后不应该有数字的项目第6页/共14页表7-2 资产负债表(结转后对冲的省级表)编制单位 年 月 日 单位：元资产部类 负债部类预拨经费 *基金预算结余 *资产合计 *负债合计 *国库存款 *暂存款 *其他财政存款 *与上级往来 *在途款 有价证券 *借入财政周转金 *暂付款 *净资产合计 *与下级往来 -预算结余 *基建拨款 *专用基金结余 *财政周转金放款 *预算周转金 *借出财政周转金 -财政周转基金 *待处理财政周转金 *科目名称 合计 一般预算 基金预算 专用基金 财政周转金 科目名称 合计 一般预算 基金预算 专用基金 财政周转金 资产部类总计 *负债部类总计 *图表中标有“*”的为可能有发生额的项目，标有“-”者为对冲后不应该有数字的项目第7页/共14页表7-3 资产负债表(结转后)编制单位 年 月 日 单位：元资产部类总计 负债部类总计资产部类 负债部类预拨经费 预算结余 资 产 负债 国库存款 暂存款 其他财政存款 与上级往来 在途款 借入财政周转金 有价证券 借入款 暂付款 负债合计与下级往来 净资产基建拨款 基金预算结余 财政周转金放款 专用基金结余 借出财政周转金 预算周转金待处理财政周转金 财政周转基金 资 产 合 计 净资产合计 科目名称 年初数 年末数 科目名称 年初数 年末数 一般预算支出 一般预算收入 基金预算支出 基金预算收入专用基金支出 专用基金收入补助支出 补助收入上解支出 上解收入调出资金 调入资金财政周转金支出 财政周转金收入支出 收入 支出总计 收入总计第8页/共14页预算科目 当月数 累计数 预算科目 当月数 累计数 编表单位：单位：元表7-4 年 月份预算收入月报科目名称 本月完成数 累计完成数 科目名称 本月完成数 累计完成数 编表单位：单位：元表7-5 年 月份预算支出月报第9页/共14页收 入 支 出 编表单位：年 单位：元表7-6 一般预算收支决算总表40、国有资产经营收益41、国有企业计划亏损 补贴1、基本建设支出2、流动资金支出3、简易建筑费4、地质勘探费1、增值税 2、消费税3、营业税4、企业所得税预算科目 预算数 决算数 预算科目 预算数 决算数地方政府兑付有价 证券本金收入上年结余收入调入资金其中：1、2、地方政府购买 有价证券年终滚存结余其中：本级结转下年支出 其中：本级一般预算支出本年合计体制上解支出专项上解支出增设预算周转金26、政策性补贴支出27、对外援助支出28、一般预算收入本年合计体制补助收入税收返还收入专项补助收入第10页/共14页收 入 金 额 支 出 金 额 编表单位：单位：元表7-7 专用基金收支情况表粮食风险基金收入 粮食风险基金支出收入合计 支出合计上年结余 滚存结余1、粮食风险基金 1、粮食风险基金2、2、总 计 总 计 财政周转金收入 财政周转金支出 编表单位：单位：元表7-8 财政周转金收支情况表项 目 金 额 项 目 金 额利息收入 占用费支出占用费收入 业务费支出转入财政周转金 总 计 总 计 其中：第11页/共14页项 目 年初数 本期增加数 本期减少数 期末数 项 目 年初数 本期增加数 本期减少数 期末数 编表单位：年 月 日 单位：元表7-9 财政周转金投放情况表财政周转基金 财政周转金放款借入财政周转金 1、工交 1、工交 2、商贸 3、文教 合 计 合 计 2、商贸 3、文教 借出财政周转金1、工交2、商贸3、文教第12页/共14页财政周转基金年初数 待处理财政周转金年初数 编表单位：单位：元表7-10 财政周转基金变动情况表项 目 金 额 项 目 金 额本年预算安排 本年增加数1、工交 本年减少数2、商贸 1、回收数1、3、文教 2、本年核销数本年占用费及利息转入上级拨入其他2、财政周转基金第13页/共14页感谢您的欣赏！第14页/共14页
