物业公司会计科目表.pdf

物业公司会计科目表 代码 一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 说明 一、资产类 101 现金 102 银行存款 按开户银行(或开户帐号）设 111 短期投资 113 应收帐款 01 管理费 根据需要按单位或个人设 02 水电费 03 煤气费 04 采暖费 05 车位费 06 开发商 114 坏帐准备 117 内部往来 财务部（分公司设）各分公司（公司财务部设）119 其他应收款 按单位或个人设 123 库存材料 根据部门、班组 01 五金 备注：分公司库存小可不设置三级科目 02 电料 03 水暖 04 其他 129 低值易耗品 01 在用 01 办公类 02 电器类 03 工具类 04 机械类 05 其他 02 摊销 139 待摊费用 01 租赁费 02 保险费 03 广告费 04 其他 141 长期投资 01 债券投资 按接受投资单位设 02 其他投资 03 应计利息 151 固定资产 01 房屋及建筑物 02 运输设备 03 电器类 04 办公类 05 机械设备 06 其他类 155 累计折旧 156 固定资产清理 161 代管资产 使用开办费购置的资产 171 长期待摊费用 01 开办费 02 固定资产修理费 03 租入固定资产改良支出 04 其他 181 待处理财产损益 01 待处理流动资产损益 02 待处理固定资产损益 二、负债类 201 短期借款 203 应付帐款 按单位设 204 预收帐款 01 管理费 按月份设 02 保证金 03 其他 205 代收款项 01 电费 02 暖气费 01 采暖费收取 02 采暖成本 03 冷水 04 热水 05 天然气费 06 电话初装费 07 有线收视费 08 租金 09 卫视 10 其他 209 其他应付款 01 装修押金 02 办证押金 03 灭火器押金 04 气罐押金 05 工会经费 06 职工教育经费 07 其他 211 应付工资 01 管理层员工工资 02 操作层员工工资 214 应付福利费 01 提取数 02 医药费 03 其他 221 应交税金 01 营业税 02 城建税 03 个人所得税 04 车船使用税 05 企业所得税 06 增值税 223 应付股利 按投资单位或个人设 229 其他应交款 01 教育附加费 02 城市文化服务费 241 长期借款 261 长期应付款 01 代管基金 01 按幢设 02 基金利息 02 开办费 按照项目发展商名称设置 三、权益类 301 实收资本 311 资本公积 313 盈余公积 01 法定盈余公积 02 公益金 321 本年利润 322 利润分配 01 未分配利润 02 盈余公积补亏 03 应付利润 04 提取盈余公积 05 转作奖金的利润 06 应交特种基金 四、成本类 411 物业工程 01 公共部位、设施维修 02 管理用房、商业用房装修 五、损益类 501 主营业务收入 01 物业管理收入 01 管理费 02 垃圾清运费 03 工本费 04 摆台 05 特约服务收入 06 其他 02 物业经营收入 01 停车场收入 02 球场收入 03 会所收入 04 商场 05 游泳池 03 物业大修收入 01 设备大修收入 02 房屋公用部位 502 主营业务成本 01 物业管理成本 01 维修费 01 人工费 维修人员工资 02 维修材料 出库的维修材料 03 维修工具 购买或出库的维修工具费 04 机电维修费 直接用于机电设备的费用，如机电维保费 05 电梯维修费 直接用于电梯的费用，如维保费，检测费等 06 楼宇维修费 直接用于楼宇维修的费用 07 天线维护费 直接用于公共天线维护费用 08 其他 03 材料工具费 灭火材料等 04 其他 02 清洁绿化费 01 保洁费 保洁员工工资，保洁服务费 02 材料工具费 为保洁绿化而购置的材料工具等 03 能源费 为保洁绿化而消耗的水费，电费等能源费，可设 5 级科目 04 垃圾清运费 05 化粪池清掏费 06 绿化费 07 其他 03 保安消防费 01 保安费 保安员工工资，保安服务费等 02 服装费 保安服装费 03 材料工具费 灭火材料等 04 其他 02 物业经营成本 01 停车场成本 可根据需要设置明细科目 02 球场成本 03 会所成本 04 商场成本 05 游泳池成本 03 物业大修成本 可根据需要设置明细科目 504 营业税金及附加 01 营业税 按照收入 5计算的营业税金 02 城建税 按照营业税金 7计算的城市维护建设费 03 教育费附加 按照营业税金 3计算的教育费附加 511 其他业务收入 01 手续费收入 02 材料物资销售收入 03 废品回收收入 04 其他收入 512 其他业务支出 521 管理费用 01 工资 核算在工资表中列支的工资以及零星工资 02 奖金 核算年底奖金，年中奖金，经理特别嘉奖 03 福利 核算按工资总额 14%计提的福利费 04 办公费 因办公购买的纸张，墨盒，笔等 05 市内交通费 因公市内交通费 06 差旅 因公到外埠出差费用（包括车船票，住宿费，出差补助等）07 邮电通讯费 办公室电话费，经理等报销包干手机费，邮寄费用 08 固定资产折旧 自用固定资产折旧 09 低值易耗品摊销 自用低值易耗品摊销 10 工会经费 工资总额 2%计提数额 11 职工教育经费 工资总额 1.5%计提数额 12 员工保险费 单位负担的员工保险费用 13 伙食费 员工福利食堂费用 14 水电费 办公室，宿舍等电费 15 修理费 办公设备，车辆等修理费用 16 租赁费 办公室，单身宿舍租赁费 17 审计费 会计师事务所审计费 18 公共责任保险费 大厦，机电设施等公共设施保险 19 广告宣传费 广告策划费，宣传费 20 业务招待费 业务招待费 21 制装费 员工工作服 22 上级经费 按合同上缴上级公司的管理酬金 23 社区文化活动费 社区活动购买商品费，人工费，租摆费 24 管委会经费 业主管理委员会活动经费 25 车船费 按照税法应交纳的车船使用费 26 印花税 按照税法应交纳的印花税 27 诉讼费 律师辩护费，法院执行费等 28 投标费 投标费用 29 坏帐损失 按照应收帐款余额 0.5%提取的坏帐损失 30 其他费 以上没有包括的管理费用，如窗帘费，纯净水等 522 财务费用 01 手续费 02 银行利息 531 投资收益 532 以前年度损益调整 541 营业外收入 01 固定资产盘盈 02 低值易耗品盘盈 03 赔偿收入 04 处理固定资产净收益 05 其他 542 营业外支出 01 固定资产盘亏 02 低值易耗品盘亏 03 处理固定资产净损失 04 非常损失 551 所得税