实物资产管理规定.pdf

实物资产管理规定 The following text is amended on 12 November 2020.实物资产管理规定 第一章 总则 第一条 为加强公司实物资产管理，确保实物资产的安全、完整、有效使用，根据国家国有资产管理有关法律法规和行业相关国有资产管理规定，结合我公司实际情况，特制定本规定。第二条 本规定所称实物资产包括固定资产、低值易耗品。一、固定资产是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他经营有关的有形资产。固定资产是企业为生产商品、提供劳务对外出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、本公司低值易耗品是指单位价值在 100 元以上、2000 元以下（但并不限于此区间，可视具体情况处理），使用年限在一年以上，不能作为固定资产的用具物品。一次性使用的餐巾纸、香皂、回形针等办公用品，不作为低值易耗品建立台账。第三条 实物资产管理目的：通过建立资产台账，定期清理核实资产等管理手段，掌握资产使用动态，明晰产权关系，落实产权管理责任，保障资产的安全与完整，确保资产合理配置和有效使用。第二章 管理机构及职责 第四条 实物资产管理工作小组是实物资产监管机构，主要职责有：（一）根据公司相关规定，制定公司实物资产管理的规章制度、流程和具体实施细则，根据执行情况对管理制度和流程进行修订和更新，不断优化和完善管理体系。（二）负责资产权证办理及其日常管理。（三）负责监督管理各部门实物资产管理工作。（四）负责审核和调整公司实物资产，指导和监督各子公司财务部门的实物资产财务管理工作，对管理制度和流程进行修订和更新，不断优化和完善管理体系。综合部是实物资产管理部门，主要职责有：（一）全面统筹公司实物资产的管理工作，负责按规定权限审核实物资产购置、报废和处置，负责对公司实物资产登记、统计汇总和与财审部盘点记录进行核对等工作。（二）负责建立实物资产台帐管理档案，并定期与财审部进行账账核对；定期进行账实核对；确保财务账、台账、实物三者一致。（三）负责实物资产的申购、验收入库、日常管理、调拨、报废处理等实物管理工作；负责实物资产的统筹调剂，优化实物资产配置，推动公司实物资产的共享、共用。第五条 财审部是实物资产价值管理部门，负责统筹公司实物资产的财务管理工作，主要职责是：（一）按规定权限审核或者审核实物资产购置、报废和处置等工作。（二）负责公司实物资产盘点清理和账务处理工作。（三）负责实物资产的购置、调拨、报废等帐务处理，每年至少与综合部进行一次账实核对。第六条 实物资产使用部门作为管理责任部门，该部门负责人是本部门实物资产管理第一责任人，主要职责是：（一）对本部门实物资产管理负全面管理责任，确保本部门实物资产安全使用，妥善保管，充分发挥资产使用效益。（二）负责对本部门实物资产使用异常情况查明原因，及时上报。（三）按规定权限申报实物资产购置、报废和处置等工作。（四）严格执行公司有关实物资产管理规定和实施办法，接受实物资产管理工作小组、综合部和财审部对实物资产的监督、指导并及时向实物资产管理部门反馈本部门实物资产的使用情况。第三章 日常管理 第七条 资产档案管理：综合部必须对实物资产进行编码并建立备查账簿进行管理。（一）资产编码管理 1.编码结构：资产名称首位字母+编号。2.资产分类：固定资产（代码 01）低值易耗品（代码 02）。3.编码要求：流水号要求从 001 开始按顺序往下编，中间不得断号、跳号。（二）台账的建立 1.汇总账簿：综合部必须对所有实物资产进行登记，如实填写实物资产盘点表。2.明细账簿：按部门和使用人建立实物资产更新程序，按资产编码设置账目。第八条 资产购置管理（一）资产购置程序 1.实物资产购置前应由申请部门填报实物资产需求申请表，填报应注明需求资产名称、规格型号、数量、使用人、工作用途并由部门负责人签字。2.综合部应遵循按需配置的原则，根据公司库存进行统一调配，库存没有可调配的适用设备，方可购置新设备。审核必须严格按照实物资产管理规定进行，根据实物资产申购流程报送相关人员及领导批示。3.实物资产购置过程应当规范、透明。购置实物资产应按照规定要求依次先递交部门经理和分管领导批准，综合部安排专人进行询价、比价后，报公司负责人批准。购置固定资产的应写明固定资产名称、规格、型号、三家供货厂商报价以备合理采购。(二)实物资产的验收 1.实物资产购置后，由综合部和使用部门同时负责验收，并填写“实物资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财审部进行相应的帐务处理，一份由综合部填写资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。2.验收合格后与实物资产相关的保修卡及配套资料，如光盘、说明书等附件须由各使用人妥善保管，公共实物资产的相关配套资料则由综合部统一保管。3.未验收的实物资产不得正式交付使用，验收不合格的实物资产由综合部负责处理。第九条 实物资产使用、保管（一）实物资产使用部门及使用人应爱惜所用实物资产，注意实物资产的日常保养维护，延长实物资产使用寿命，提高利用效率；使用过程中出现问题，应及时通知综合部组织维护。因管理不善造成实物资产（如单反相机、笔记本电脑、投影仪等）丢失、损坏或损毁的，使用人需进行情况说明，由综合部呈报公司班子审议并根据实物残值按规定进行处罚。因下列原因造成实物资产损坏、丢失的，均应予以赔偿：1.未经实物资产管理部门批准擅自拆装或改装实物资产，致使实物资产损坏。未经批准，擅自将公司实物资产携出造成损坏或丢失。2.违反规章制度，领、借、调拨等不按规定手续办理，致使实物资产丢失或损坏。3.其他人为原因造成的损失和丢失。因下列原因造成实物资产损坏、丢失，可视具体情况免于赔偿：1.实物资产本身的缺陷或使用年久，在正常使用时发生的损失。2.经批准进行检修，虽采取了预防措施，仍未避免的损坏。3.已按保管规定对实物资产进行妥善保管，但因意外盗窃事故造成实物资产丢失。（二）赔偿基本原则：1.责任人应按丢失实物资产入账价值折旧后的残值或变现价值孰高原则进行赔偿；2.损坏或丢失零配件，若可修复或能重换配件的，按修理费或重换零配件费用进行赔偿；3.实物资产发生损坏或丢失后，及时报告综合部（被盗、被抢丢失还需报当地公安机关），综合部查明原因后尽快提出赔偿或其他处理意见；对发生事故隐瞒不报、推诿责任态度恶劣者，除按规定执行赔偿处理外，还应根据具体情节按照公司相关规定给予行政纪律处分。（三）综合部应在入账的实物资产上粘贴实物资产标贴，以便日常管理和盘查，情况变更及时更贴；（四）实物资产使用人调动需办理所使用实物资产的正常交接，未办理实物资产交接的不予办理调动和离司手续（五）综合部应对闲置实物资产进行合理调配，防止积压浪费，对长期闲置、多余或不能有效利用的实物资产，应进行合理调配或处置。第十条 资产处置管理（一）重大固定资产投资及处置必须根据公司章程和“三重一大”决策制度实施办法相关规定的审批权限审议通过后实施。（二）资产调配 1.公司内部调拨资产，使用部门必须填写实物资产调拨表，经公司审批同意后才能调拨，调拨后实物资产管理员需及时更新台账。2.公司系统内企业之间实物资产转让、租赁。本着充分发挥资产效益，一方确实需要，另一方确实闲置的原则，资产转出企业必须填写实物资产处理申请表，经公司审批同意后实施。3.未经公司审批同意，所有人员不得擅自挪用、转移、变更公司实物资产。4.实物资产增加、调拨、处理等所填写的申请表必须一式四份：调入、调出部门（单位）各留一份；综合部、财审部各留一份。5.所有实物资产的增加、变动、处理等办理完毕后，三个工作月内报财审部备案。（三）公司闲置实物资产对外转让、借用，需填写实物资产处理申请表报公司核准后实施。（四）资产报废 1.固定资产报废：（1）先由使用部门提出资产处置申请，填写实物资产处理申请表，报公司审批。（2）财审部收集、完善资料并报公司获批准后，方可进行资产处置相关后续事宜及账务处理。2.低值易耗品等非固定资产报废：非固定资产类实物资产不能使用时，由使用部门提出申请并填写实物资产处理申请表，报公司审批。（五）资产处置所有事宜完成后，各部门方可根据相关手续在资产管理台账中登记核销。第十一条 交接管理（一）实物资产管理人员工作岗位变动，需对所负责管理的实物资产进行交接，完成交接后由移交人、接收人、综合部负责人三方签字确认。（二）各部门资产使用人发生变动的，必须对实物资产进行移交。（三）各部门收集的废旧资产上交公司统一处置的，必须做好废旧资产交接手续。第十二条 资产清查：综合部每年至少应当对实物资产进行一次全面清查，财审部协助核对，做到账账、账表与账实相符。第四章 附则 第十三条 各子公司参照本制度，结合实际，制定具体的管理细则，并报公司备案。第十四条本制度自公布之日起实施，原 2016 年 3 月 1 日公布的固定资产管理制度同时废止。第十五条 本制度由公司综合部和财审部负责解释。附:1、实物资产需求申请表 2、实物资产调拨表 3、实物资产处理申请表 4、实物资产验收表 5、实物资产盘点表 2017 年 5 月 12 日 实物资产需求申请表 申请部门 申请时间 资产名称 规格型号 数量（单位）使用人 工作用途 部门负责人意见 签字 综合部审核意见 签字：财审部分管领 签字：实物资产调拨表 导审核意见 公司负责人 审批意见 签字：序号 资产编号 资产名称 规格 购置时间 数量 调拨原因 型号 调出部门 使 用 人 调入 部门 使 用 人 部门负责人 部门负责人 综合部负责人 签字：综合部分管领导 签字：公司负责人 实物资产处理申请表 填表日期：年 月 日 资产类别:处理部门 处理资产明细 序号 资产名称 资产编号 规格 购置日期 原值 净值 处置形式 报损 报废 出售 出租 出借 其他_ 处理结果 处理原因 （申请人）签名：日 期：签字：申请部门意见 签 名：日 期：管理部门意见 签 名：日 期：分管领导意见 签 名：日 期：分管财务领导意见 签 名：日 期：单位负责人意见 签 名：日 期：备注:本表一式 3 份,一份领用部门留存，一份交由综合部，一份交财审部。实物资产验收表 备注:本表一式2份,一份交由综合部留存，一份交财审部。实物资产盘点表 序号 资产编号 资产名称 购入厂家 规格 数量 金额 备注 验收部门记录 签字：日期：序号 资产编号 资产名称 使用部门 数量 使用责任人 备注 盘点人：负责人：