公司财务利润中心管理制度汇编.pdf

文号：丽车缘 NO：SZ-LCY-CW-010 丽车缘投资发展 第四编 拟制:岳东岩 2008/11/20 丽车缘投资发展 公司财务利润中心管理制度 目 录 公司财务利润中心管理制度-3 第一章 总公司财务利润中心制度-3 一、总 则-3 二、公司构结构调整及组织原则-3 三、公司利润中心管理方式-4 四、公司资产划分方式-5 五、酬金的计算及分配-5 六、附 则-5 第二章 各分公司销售的利润中心制度-6 丽车缘投资发展 公司财务利润中心管理制度 第一章 总公司财务利润中心制度 一、总 则 第一条 本公司制定利润中心有关的基本精神、组织原则、管理方式、产品成本划分及酬金分配等基本事项。第二条 本公司施行利润中心制度，旨在激励公司部员工发挥其自动自发精神，使各部门工作更加勤奋，使全体股东获得更多的投资报酬，出力员工获得合理的酬金，以提高敬业的精神，从而加速公司的成长与发展。第三条 公司财务利润中心制度的推行，各分部(中心)均须制定必须达成的年度盈利目标，施以分层负责，从而最大限度地发挥各级人员个人的潜力，以收个别经营之效，更须注重整体管理，这样就能发挥以公司为主体的团队精神。第四条 凡本公司所属各部门、分公司人员，均依本准则制定的本部各项业务执行标准。二、公司构结构调整及组织原则 第五条 本公司所属各部门、分公司依营业(或产品销售)类别分成若干部分，以部为单独盈利的利润中心，依据董事会的决策，总裁的指示及董事会分配的盈利目标，经营该中心所属资材，执行营利活动。第六条 本公司所属各部门、分公司设经理负责该部投资、销售及业务的经营。第七条 本公司所属各部门、分公司各部门以下视业务需要设职能主管，职能主管承经理之命，执行各项业务活动。第八条 总公司设行政部、财务部、仓管部、采购部、售后服务部、支援各利润中心的经营。(一)总公司行政部统筹管理全公司文书收发及资料管理。(二)财务部专司分析各部的经营管理状况，研究更新的经营管理方式，协助各部提高其生产力，并协助推行年度经营计划及预算执行，公司规章制度落实。同时对各部室办事细则，及新产品开发、投资计划的审核。(三)行政部统一掌管全公司有关人事资料、考勤、招聘、培训并支援协助各部门的人力资源管理。(四)行政部统筹管理与规划全公司共通性的事务性工作。(五)财务部同时统计分析各部有关的经营统计资料和保存相关基础数据。另外,协助公司部电脑网络平台数据审核等。(六)财务部除统筹掌管与记载全公司的各类帐务外，并按月分别提供各分部收集上来的资产负债及盈余损益等经营分析所必需的各项资料。(七)财务部除掌管公司金钱、证券等统收统支外，并协助各分部的财务调度和财务建制管理工作。三、公司利润中心管理方式 第九条 董事长、总经理贯彻落实执行董事会决议,公司年度投资报酬率目标。第十条 各部相关经理秉承董事长、总经理之命，负责公司部本部门管理工作，负责执行本部门的年度盈利目标，并负责本部门经营。第十一条 各分部为盈利单位，以其资产负债计算其损益。第十二条 利润中心相互间物质的收交、人力的支援，均视为部交易，以部往来凭证行之。如:甲中心的索价高于外购价格时，乙中心得请求甲中心以外购价格让渡或外购之。第十三条 各部门为经营所需流动资金，需经董事长、总经理的批准后，向财务部贷款或由财务部调拨资金，如需计算利息计算如下：(一)各分部当月利息，以上月份流动资金帐面余额的 1计算(照银行利息变动)。(二)各分部当年度累积盈余及累积亏损，亦并入流动资金计息。(三)配合各分部部营业计划实施，向银行专门申请贷款(如:申请流动资金贷款、进口机器及外销贷款)，依原贷款利息拨该中心使用。第十四条 各部的现金票据、存款、有价证券等原则均由财务部保管，部交易以“部往来”凭证行之。第十五条 财务部每月十五日前列报各部前月的资产负债及损益计算，供各分部相关经理及总裁经营之需。同时需列报各部的成本费用分析，供各部经理作管理措施的参考。第十六条 总部设置机构有行政部、财务部、仓管部、采购部、产品公司售后服务部(独立管理核算机构)的费用预算分别由各部依投资额(或服务)多寡的比例，按月定额分摊之。第十七条 各部除营业活动外，一切对外的承诺，签约、及财务的借贷，均由总公司代表统筹办理。四、公司资产划分方式 第十八条 公司总部利润中心成立之初，各部均依下列方式分配资产与负债。(一)总公司的现金由中心申请贷为周转金，帐面划拨后，现金由财务部统一保管。(二)设备依各部实际所需，划分于各部管理。(三)材料、半成品、成品依实存量拨归各部自行管理。(四)土地除各部占用及必需的空地处，划归财务部。嗣后各部使用时，计收租金或重行划归该部。(五)公司现有的负债，依资产与负债比例分配于各部(中心)。(六)各部不需要的资产(设备)统归人力行政部处理，除成品外，非经总裁批准，不得自行变卖。第十九条 各部为争取更多利润而必需新添设备时，可拟具计划经总经理批准后，向财务部贷款，利息按第十四条第一款计算。五、酬金的计算及分配 第二十条 利润中心制度实施前，员工薪资应作合理的调整嗣后，除依物价指数的变动定期调整，及职务变动按职务等级调整外，采用定期性加薪原则。第二十一条 每三个月定期检查各部(中心)业绩(不含对外投资、出售资产、证券、利息等收益)。第二十二条 年度终了结算，预计可分配盈余中，超出股息 8-12的盈余(各部预计收入盈余)，以股东与员工分享为原则。将半数拨为员工经营奖金，按各部的盈亏及各单位的工作绩效分配之。但各中心间及个的差别，以不超过 100 与 65 的比例为原则(有特别功绩和无一点成绩者例外)。第二十三条 各部实得的经营奖金额，由各部经理分配后，呈总裁核定后发给之。第二十四条 公司对各部时较出力的人员(有发明及创造者，有改善成效者，有建议成绩者)，可发给特别奖金。第二十五条 各部当年度结算的奖金，均应于次年春节前或平均加于月薪发放为原则。财务部应依法办理扣缴，并视同薪资依发放月份的费用入帐。第二十六条 各部经营财物的缺短或呆帐，均应自该中心的盈余中扣除。六、附 则 第二十七条 各分部当月的资料，限于次月三日前送达财务部，财务部于次月 15 日前算妥各中心的盈亏，每季并应结算总额，呈总裁核定后，分送各部分配，各部分配应于月底前送交财务部。第二十八条 各部当月资料如逾期送达财务部，其收入部分当月不予认定。但可转列次 月收入计算，其支出部分(包括费用、人工、原料及成本)亦同，以为罚则。第二十九条 前项逾期送达的单据，财务部应予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心应呈董事长、总经理特准。经呈准后，列入当期损益中不扣罚金，否则一律依前项规定处理。第三十条 公司部调拨单据(包括成品入库单及商品调拨单)，如未按时送达，除拨出单位的收入不予计算外(次月亦不予计算)，拨入单位的支出部分，比照第三十条支出部分处理，由延误单位负责。第三十一条 本办法经本公司董事会批准后实施，修改时亦同。第二章 各分公司销售的利润中心制度 第一条 利润中心组织系统(如图所示)附表 1:丽车缘投资发展管理架构图示 (合资经营股份总公司)(委派制总经理)(委派制财务人员)(直属分公司)(品牌加盟)丽车缘公司总经理 总裁办(行政部)财务中心 项目投资流程 董事会(股东)深圳丽车缘投资发展有限公司 鼎众公司 深圳众成管理咨询有限公司*公司 深圳丽车缘投资发展有限公司 项目 公司 经理 项目公司经理 项目公司经理 项目公司经理 财务控制流程 项目公司经理 项目公司经理 董事会 销售 回款 对销售产品 对外销售产品及销售回款 丽车缘产品公司销售流程 (一)公司财务部对下属各分公司进行分级独立核算。(二)各分公司财务人员实行委派制,负责监督管理下属各分公司财务资金流。(三)丽车缘投资发展总经理实行股东委任制,负责全权处理总公司及各分公司部各项管理工作。定期向公司董事会(股东)汇报公司经营情况。(四)公司财务部,负责监督集团公司及各分公司大额款项预算执行情况和汇总上报董事会(股东)预算落实执行工作。(五)项目公司经理实行聘任负责制,由集团公司董事会确定人选负责项目公司日常经营管理工作。附表 2:丽车缘投资发展各分部管理架构图示 A、新永通汽车服务龙岗店管理架构图示 深圳金加美汽车服务有限公司丽车坊店 深圳丽车缘 产品公司 深圳新永通汽车服务有限公司龙岗店 深圳丽车缘汽车服务有限公司平湖店*4S 店/*公司 深圳丽车缘 产品A*品牌加盟店 深圳丽车缘 产品B*品牌加盟店*4S 店/*公司 深圳新永通汽车服务有限公司龙岗店 营销管理部 生产部门 财务出纳 客户服务部 采购部 B、金加美公司丽车坊店管理架构图示 3、公司财务业务的归属划分原则 公司财务管理控制过程中，财务管理是独立于公司部管理，直接受公司董事会董事长管理。聘任制 委派制 所有者监督 功能性支持 主导 主导 相互配合、支持 第二条 组织原则(一)结合本公司业务及管理的需要，分成管理、经销、直销、代销等四个部分，各部设经理一人，全权负责各部的经营管理。(二)直销、经销、代销在总部统一管理之下，以独立工作，依其所定的方针及分配的盈利目标，公司总部统一管理经营所属资源，执行盈利活动。(三)总部支援各部的经营，其下设：1、行政部：分别支援各部的庶务、人事工作。董事会/董事长 首席经理/CEO 财务总监（经理）/CFO 负责公司业务标准人力资源行政系统 公 司 财 务 会 计 系统 深圳金加美公司丽车坊店 营销管理部 生产部门 财务出纳 客户服务部 采购部 2、财务部：为各部提供管理所需情报，并协助办理有关帐务及财务调度与收支。3、资材：提供商品、零件品、包装材料等的采购与仓储服务。4、修护：加强售后服务并为各部修护故障品。5、企划：开发新产品，分析各部的经营管理状况，研究有效的经营管理方式，协助各部提高其经营效能。第三条 管理方式 (一)公司董事会董事长、总经理为本公司最高执行主管，执行达成公司年度投资报酬率目标的全盘经营工作。(二)各部负责人(经理)秉承董事长、总经理的指示，指挥所属利润中心，负责执行各该部的年度盈利目标，如不能达到盈利目标，应有自请让贤另调他职的风度与决心。(三)各部门的费用，须予计入商品/产品成本，并加上合理的利润，作部计价转拨于经销、直销部门。(四)各部门为经营之所需，可经董事长、总经理的批准后，向总部财务部贷款，计息方式如下：1、各部门所需周转金，利息以月息 计算。2、各部门为增添生产器具而贷款，以月息 计收利息。(五)各部门每月十日以前列报各部的资产负债表及损益表，供各该部负责人及董事长、总经理决策之需，同时列报各所属部门的成本费用，供总部负责人管理的依据。(六)各部门除营业活动外，一切对外的承诺、签约等事项，均由总部代表统筹办理。(七)人事任免、调动、核薪及有关从业人员福利等事项，各部负责人均有参与决定之权，惟须依公司的规定，由公司总部统筹办理并发布之。(八)商品有关手续：1、订货流程：订货人(各部或经销商负责人)开立订货单部门主管核准总裁核备总部备货 2、送货流程(总部主动配销的流程亦同)：管理部(物料)开立送货单管理部主管核准送货单连同商品点发各部点收送货单签回管理部 3、退货流程：退货单位开立退货单退货单位主管核准退货单连同故障品运回公司总部点收退货单签回公司总部 4、上列的订货单、送货单、退货单均须顺日期、顺编号，当日送出，不得积压。5、商品销货或退回，须按统一发票办法及营业税法的规定办理。(九)财务部会计事务办理规定：1、各部有关现金与票据的收付，原则上均集中于总部财务单位办理，但零星的开支，各分部得设定额周转金，凭单据先予支付，每周列清单报销一次。各分部的周转金额视业务需要另订之。2、公司总部财务部每周应就已执行的收支传票按公司总部所属各分部类别，分编库存现金银行存款周报表。3、支出原始凭证，均须由公司总部经手人签章及其主管经理的核章，始可支付，其权限在RMB3,000 元以上者均须由公司总部相关负责人核定。4、各部财务核算不独立，但历月及会计年度终了，均须分别计算盈亏。5、公司总部相互间商品、产品的调拨，由拨出部门开立“公司总部物品调拨单”，该单一式三联，拨入出部门各存一联，另一联送财务会计，入帐的金额，仍按成本计算，不计算“部利益”。第四条 资产划分 (一)公司总部利润中心于成立之初起，均须建立资产负债。1、公司的现金由各部申请贷款为周转金，以转款方式拨入各分部的部，现金保管于总部财务部。2、设备按各部实际需要，划分于各分部。3、零件品、成品依实存量拨归各分部。4、公司现有负债，依资产与负债的比例分配于各分部。(二)各部为争取更多利润而必需新添生财器具、设备时，如周转金不足，可拟具计划，经总裁批准后向总部贷款，但需照上列规定计息。(三)公司总部财务部利润中心实施之日，由公司总部一次点交的设备，视为总部的资本，一次点交的零件品、成品，视为公司总部的周转金。点交的数应按各部所属中心分别列册，并由各该中心切实保管与运用。(四)各部对于原有的生产器具、设备等无法使用须予谦弃或出售者，应叙明详情呈董事长、总经理核准后，始可处理。第五条 奖励及分配 (一)每年度终了，结算有盈余时，应按盈余先减除所得税，税后剩余额优先弥补上年度亏损，再提公积金以及发放股息，从业人员奖励金。(二)各部应得的从业人员奖励金额，由各事业部经理全权分配所属人员。(三)各部当年度结算的奖励金，原则上均应于次年二月底前发放。(四)年度进行中，任何事业部门均不得以任何理由以预支或暂支名义发放奖金。(五)各部经管财物，于年终盘点时，如发现有短少，须于发放奖金时扣回。(六)有关公司总部目标编定以及绩效评估另依有关规定办理。第六条 本制度呈董事长、总经理核准后实施，修正时亦同。公司董事会确认:编写部门:财务部 拟 制:岳东岩 2008/11/20