基层工会财务收支业务核算科目举例.pptx
基层工会财务收支基层工会财务收支主要业务举例主要业务举例 一、收入收入（一）2013年1月，某基层工会收到会员现金缴纳会费5,000元，并存入开户银行。根据上述业务，会计账务处理如下：借：库存现金 5,000 贷：会费收入 5,000借：银行存款 5,000 贷：库存现金 5,000 （二）采取自主交经费的单位举例：（二）采取自主交经费的单位举例：1、2013年1月，某基层工会收到本月行政拨缴工会经费50,000元，其中，本级留成25,000元，应上缴上级工会25,000元。会计账务处理如下：借：银行存款 50,000 贷：拨缴经费收入 25,000 应付上级经费 25,000 2、2013年1月，某基层单位行政财务提取工资总额2%工会经费50,000元，由行政单位转入本级工会25,000元，转入上级工会25,000元。基层工会收到后分录如下：借：银行存款 25,000 贷：拨缴经费收入 25,000 （三）税务代收和财政划拨工会经费举例：（三）税务代收和财政划拨工会经费举例：2013年1月，某基层工会收到国库集中支付的税务代收和财政划拨工会经费8,000元。会计账务处理如下：借：银行存款 8,000 贷：拨缴经费收入 8,000 （四）2013年1月，某基层工会收到单位行政拨付的职工运动会补助20,000元。会计账务处理如下：借：银行存款 20,000 贷：行政补助收入 20,000（五）2013年1月，某基层工会收到上级工会转来职工活动费补助5,000元。会计账务处理如下：借：银行存款 5,000 贷：上级补助收入 5,000（六）3月底，收到银行转入利息200元。借：银行存款 200 贷：其他收入利息收入 200二、支出二、支出 （一）2013年4月25日，某公司工会为庆祝“五一劳动节”，组织工会会员开展兰球、乒乓球、歌咏等比赛，共支出比赛费用10,000元，出“五一劳动节”宣传板报费用2,000元，均转账支付。借：职工活动支出文体活动费 10,000 宣传活动费 2,000 贷：银行存款 12,000 （二）（二）单位职工患病住院，工会按照制定的补助标准，到医院送去慰问金300元。借：职工活动支出其他活动费-住院慰问 300 贷：库存现金 300 （三）某公司工会在参与协调劳动关系争议中发生费用800元，现金支付。借：维权支出劳动关系协调费 800 贷：库存现金 800（四）某单位工会开展职工劳动保护竞赛，发生费用20,000元，转账支付。借：维权支出劳动保护费 20,000 贷：银行存款 20,000 （五）某单位工会会员王某父母身患重病，妻子无工资收入，女儿在上大学，仅靠他一人工资养家糊口，家庭生活十分困难。工会研究决定给予王某生活困难补助1,000元。借：维权支出-困难职工帮扶费-会员特殊困难补助 1,000 贷：库存现金 1,000 （六）某局机关工会为解决机关困难职工女子就业问题，出资对困难职工子女进行培训，发生培训费用20,000元，转账支付。借：维权支出困难职工帮扶费 培训费20,000 贷：银行存款 20,000 （七）某电力公司工会元旦、春节期间开展送温暖活动，对困难职工进行慰问，共支出10,000元。借：维权支出送温暖费 10,000 贷：库存现金 10,000 （八）某单位工会5月份发生如下业务：召开工会委员会议支出3,000元，建家活动支出4,000元。借：业务支出会议费 3,000 专项业务费 4,000 贷：银行存款 7,000 （九）某学校工会主席出差参加上级工会在外地召开的会议，发生差旅费600元，现金报帐。借：业务支出其他支出-差旅费 400 贷：库存现金 400 （十）某公司工会用工会经费购置运动器材一批，转账价款共20,000元，经验收合格，办完相关手续。借：资本性支出交通工具购置 20,000 贷：银行存款 20,000 同时：借：固定资产体育器材 20,000 贷：固定基金 20,000 （十一）2013年2月，某基层工会转帐支付银行帐户维护费及购买支票100元。借：其他支出银行费用 100 贷：银行存款 100 （十二）2014年元旦、春节按照本单位工会补助制度规定，慰问职工100人，共支付100袋大米款10000元。借：其他支出职工福利-节日慰问 10000 贷：银行存款 10000 （十三）2014年12月职工10人生日，赠送慰问蛋糕1800元，转账支付。借：其他支出职工福利-生日慰问 1800 贷：银行存款 1800 三、结转结转 （一）收入的结转（一）收入的结转 某公司工会2012年发生如下收入：会费收入10,000元，拨缴经费收入100,000元，行政补助收入20,000万元。编制年终结转分录如下：借：会费收入 10,000 拨缴经费收入 100,000 行政补助收入 20,000 贷：结余 130,000 （二）支出的结转（二）支出的结转 某公司工会2013年发生如下支出：职工活动支出20,000元，维权支出10,000元，业务支出10,000元，其他支出20,000元。编制年终结转的会计分录,将所有支出结转:借：结余 60,000 贷:职工活动支出20,000 维权支出 10,000 业务支出 10,000 其他支出 20,000
