资产管理办法(2).pdf

.资产管理办法 一、总则 为规范公司资产管理工作，提高资产使用效率，特制定本办法。二、资产的定义 （一）本办法所称资产，是指可在一定时间内循环周转使用的建筑物、设备、工具、软件等。根据管理需要，资产可以划分为固定资产、无形资产和低值易耗品。（二）固定资产，指使用期限超过1 年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具，以及其它与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上、可独立使用，且使用期限超过二年的，也应作为固定资产管理。（三）无形资产，指使用期限超过1 年的应用软件。（四）低值易耗品，指未作为固定资产管理的可周转使用的工具、器具、办公桌椅等。三、资产管理责任部门及管理职责 （一）财务部 1、负责参与资产管理办法的制订和修订。2、负责资产的预算审核。3、负责工程预算、决算以及资产验收、报废、盘点、审计等工作。(审计)4、负责资产的财务核算。5、负责建立资产档案，登记保管台帐。6、负责监督资产管理效果。（二）综合办 1、负责参与资产管理办法的制订和修订。2、负责信息系统相关软、硬件资产的市场调研、选型工作，负责制定公司电脑设备的配置标准。3、负责信息系统相关软、硬件资产采购、验收、调配、报废、处置的审核工作。4、负责信息系统相关软、硬件资产的日常维护工作。5、负责制定办公家具的配置标准。6、负责办公家具（沙发、茶几、桌椅、书柜等）的管理和调配。.7、负责总经理（含副总经理、总经理助理）以上级别领导办公资产的统一管理。8、负责资产的验收、保管、发放、调配、维护、报废、处置等日常管理工作。（三）物业部 1、负责大型土建、改扩建工程的立项、控制、预决算、验收等管理工作；2、负责外购资产的采购。3、负责日常技改、装修、维修等工程项目的立项、控制及验收管理。（四）招商企划部门 1、负责企划美陈类工程项目的立项、控制、验收等管理工作。2、负责企划美陈、道具类资产的保管。（五）资产使用部门 1、负责本部门资产的日常管理工作。2、资产使用部门需设置资产管理员，负责部门资产的领用、登记、保管、盘点、转移等工作。3、部门资产管理员调岗，由部门经理组织对部门内部资产进行盘点，在此基础上进行岗位交接。四、新增资产管理 （一）工程建设项目形成的资产管理 1、工程竣工验收及资产移交 （1）工程资产验收 项目竣工后，项目负责人负责准备竣工资料。竣工资料包括工程决算、竣工图纸、新建资产明细表、相关技术资料、拆除资产清单等。其中竣工决算应按照工程资产入账原则进行编制。竣工资料准备完毕，项目负责人发起验收流程，召集施工单位、使用部门、技术部门、资产管理部门、综合办、财务及审计部门组成验收组对工程进行验收。确认工程按设计要求施工且资产达到可使用状态，审查工程决算、相关技术资料等符合要求，审查资产清单按照工程资产入账原则进行了准确划分。（2）工程资产的入账原则 工程项目竣工后，应根据工程验收报告，按照资本性支出和费用性支出划分原则，确定.工程资产的入账方式。结构改造、土建等工程形成的资产，需划分为工程主体和附属设施（如装修装饰、检修口、造型等）。资产按主体工程类别入账核算，同时在该资产备注中详细列示：、按轴线确定的该主体工程详细位置、面积以及按主体面积计算的工程单位平米造价；、主体工程的总造价及平均单位平米造价；、附属设施按主体工程面积计算的平均单位平米造价；、可辨认附属设施清单（包括名称、数量、位置）。机电安装、系统改造工程形成的资产，需划分为系统核心设备（系统主机、系统控制中心、系统软件等）及其附属设施（棚上和地下管线、对应设施：喷淋头、烟感、广播等）。资产按系统核心设备类别入账核算，同时在该资产备注中详细列示：、按轴线确定的该核心设备安装位置；、核心设备单位造价、数量及总造价；、附属设施名称、数量、单位造价及总造价。其他新建项目形成的资产，按照本办法资产定义划分为不同资产类别分别入账。为保持资产原有使用功能，发生的拆改、修理等工程，工程竣工后直接列入修理费。对原有资产进行技术改造或结构改造，改变资产的使用功能且改造后资产预计使用期限超过 1 年的，或延长资产整体使用寿命的，工程竣工后应对原资产价值进行调整，同时依据改造后的主体（或核心设备）及附属设施（设备）资料对原资产相关信息进行调整。工程竣工后资产的入账方式由物业和财务部依据上述原则共同确认。（3）工程资产移交、入账流程 工程竣工验收完毕，资产管理部门核查对应现场检查施工方提供的各种资产清单与实物是否相符，并据此清点资产及剩余工程材料，按类别办理资产入库手续，出具验收入库单，并建立相应资产台帐。对工程拆除的资产，应由验收组评定拆除资产的使用价值。无使用价值的列为报废资产，履行资产报废手续；尚有实用价值的，按照闲置资产处理原则纳入闲置资产管理。财务部依据工程验收单、资产验收入库单、资产报废单、闲置资产转移单进行帐务核算。所有工程资料，在工程验收结束后应由工程管理部门移交至物业资产管理部门。工程.管理中心负责的工程资料还应复制一份，转综合办保管备查。工程资料的移交应建立交接清单，随同工程资料一并存单。2、工程资产拆除（1）对于工程资产需要拆除时，应先履行资产拆除手续，由拆除资产部门填写工程资产拆除审批单，由拆除资产部门、资产使用部门、资产管理部门、财务部共同确认拆除资产的价值。工程资产拆除审批单作为记账依据。（2）对于可量化或可移动的有价值资产，拆除前应由资产管理部门进行盘点，形成资产拆除前盘点确认表，资产管理部门按此验收拆除资产进入闲置资产库。（3）对于有价值的资产拆除前，工程管理部门应确定合理的拆除方案，避免因野蛮施工造成资产损坏。资产管理部门应掌握资产拆除进度，随时进行资产拆除现场监督，及时回收拆除有使用价值资产。（二）外购资产管理 1、请购审批 （1）申请部门填写采购申请单。申请单应详细说明请购原因、资产预计使用期限，在用同类资产处理意见。申请表经部门负责人批准后交由财务部进行预算审核。对于办公家具类资产，报财务预算审核前应先报请综合办进行配置标准的审核。（2）预算内购置项目经财务审核后直接转物业部落实，预算外购置项目需提请董事长审批后再转后勤管理中心。（3）预算审批确认后由物业管理部核对库存（包括闲置资产）确认是否有可调剂同类资产。如有可调剂同类资产，物业部应向使用部门推荐调剂资产。使用部门不同意推荐意见的，需要详细说明原因。使用部门同意调剂意见的，履行资产转移手续，审批流程结束。如无调剂同类资产或使用部门不同意调剂的，由物业部询价、报价，并由物业部经理确认，如需要进行配置确认或技术论证，由物业管理部协调进行。物业部调剂资产的结果以及使用部门接收推荐的情况应体现在新增资产申请表上，便于后续审批环节参考。原则上，如有同类闲置资产，使用部门应优先使用闲置资产。（4）采购资产的价格须经综合办审计。.（5）审计通过后，依据财务管理权限上报审批。（6）审批结束后由物业管理部依据采购管理办法实施采购。2、验收、入账 （1）外购资产到货后，由资产管理员组织验收。（2）验收参与部门应包括使用部门、资产管理部门、技术部门。（3）验收的内容包括品名、品种、规格、数量、质量、包装、产品相关资料等。（4）资产验收合格后，依据资产类别办理相关入库手续。五、资产的分类登记及档案管理（一）资产的分类、编码原则、使用年限和净残值率标准由物业部和财务部统一制定。1、固定资产分类及编码：固定资产的编码分为四级次，前三级次编码各两位，分别代表固定资产大类、中类、小类；第四级次编码三位，代表资产的数量编号（一般按资产登记顺序排列）。2、物料编码：物料编码的目的是为物资需求供应管理提供系统管理支持，物料编码分为四个级次，其中前三个级次的编码各两位，分别代表物料大类、中类、小类，不需按中类、小类细分的物料编码一律用“00”代替；第四级次编码三位，代表物料的具体名称信息。（二）所有资产必须经物业部资产管理员登记后才能办理领用手续。（三）资产的技术资料及档案依据以下原则保管，不得随资产领用转发给使用部门：1、信息化硬件、软件的相关技术档案由综合办统一保管。（四）资产管理部门应建立资产维护档案，按资产的维护要求定期维护资产。资产管理部门应建立资产维护检查标准，确保资产使用期间得到妥善的保养。六、资产领用、保管和日常维修管理 （一）新增资产（或调剂资产）验收入库后，由库房主管通知申请部门领取。（二）申请领用部门应填写物料申请单（属于固定资产的填写固定资产申请单），经审批后到库房办理领用手续。（三）使用部门应确定部门资产管理员，负责登记部门资产台帐、管理本部门资产。（四）部门资产管理员负责定期盘点本部门资产。（五）对于发放到个人使用和保管的资产，应该填写个人资产领用单。（六）员工调岗或离职，部门资产管理员应监督办理资产回收或移交手续，并进行相应.登记。（七）部门资产管理员调岗或离职，应首先确定新的部门资产管理员与其进行交接。同时通知物业管理部资产管理员对该部门资产进行盘点，并检查交接手续。（八）部门资产发生领用、修理、毁损、退库、移拨、闲置等业务时，资产管理员应先办理各项手续，再对实物进行处理。（九）部门撤销或合并时，撤销部门或合并部门无权私自处理资产，必须事先通知物业管理部资产管理员清点该部门资产，在此基础上监督使用部门进行资产配置或转移手续。（十）资产修理维护统一由物业部负责（电子信息类资产由综合办负责，下同）。资产发生故障，使用部门提报申请，物业部联系相关单位或部门进行维修。（十一）资产编号及贴标签管理 1、对于固定资产类的设备资产由物业管理中心统一进行资产编号，并采取合适的方式进行贴标签，以利于识别和管理。2、资产标签内容包括：资产名称、资产编码、购入日期、责任部门。3、当资产发生调拨、报废、移动等信息变化时，应对资产进行重新贴标签处理。4、资产标签应按一定规则标贴在资产相应位置，一般应在资产相对隐蔽同时能易于查看位置。5、特定设备管理部门（如综合办、物业部等）出于设备使用管 理的目的建立单独台账，应采用物业统一资产编码，并定期（半年一次）与物业资产管理员对账，以保证资产登记的一致性。七、资产出租管理 （一）资产出租由物业统一管理。（二）对于出租资产，物业部应专门建立帐簿进行日常登记管理，并负责出租资产的维修，确保出租资产完好使用。（三）物业部应在符合本办法的基础上，根据出租资产的类别、成本及出租对象分别建立出租管理办法及租金标准。（四）资产租金、押金由租借人直接向财务部缴纳或在货款中扣除。出租资产如签订租赁合同，应将合同复印件转财务部备案。为提高服务质量，部分租金或押金可在营业现场收取，但必须事先报财务部批准，且按照公司收据管理办法执行。.八、资产盘点管理 （一）资产盘点工作由物业部、财务部、使用部门共同完成。其中物业部负责拟定盘点计划，组织落实盘点工作，核实盘点差异，出具盘点报告。财务部负责监督盘点工作，审核盘点报告。使用部门根据盘点计划落实本部门盘点工作。（二）资产的盘点周期：低值易耗品每季度盘点一次，可移动固定资产每半年盘点一次，不可移动固定资产及闲置资产每年盘点一次。其中，年末盘点由后勤管理中心组织，使用部门参加，财务部监督，盘点报告由财务部备案；其他盘点由后勤管理中心组织使用部门完成。（三）盘点过程中发生资产盘盈、盘亏，物业部应查明原因，提出处理意见上报审批。盘盈的资产应根据同类资产市场价格及成新率估价入帐；盘亏的资产明确责任人，报综合办处理后核销账目。九、闲置资产管理 （一）闲置资产的范围 本规定所称闲置资产，是指由使用部门淘汰、工程拆除、库房长期存放所形成的，尚有使用价值，但暂时无人领用的资产。（二）闲置资产的认定流程 1、部门不需用资产，使用部门通知物业管理部，并按照物业部的安排，将不需用资产运送到指定位置。2、工程拆除资产，在物业资产管理员监督拆除，拆除后按照物业管理部的安排，将拆除资产运送到指定位置。3、每年年末，物业部库房在清点库存物资的同时，将在库一年以上无人领用的物资，编制清单，转各地物业管理部进行闲置资产认定。4、物业管理部收到上述资产或资料后，应对该资产进行初步判断。如物业部可直接提出处理意见，可将处置意见提请相关技术部门确认后直接上报审批。如物业部不能直接确定处置意见，应在三个工作日内召集资产管理部门、财务部门、综合办、企划部使用部门组成资产鉴定小组，对资产的使用价值进行评估，确认后续处理办法，形成评估处理意见后上报审批。5、闲置资产应按以下原则认定：1）对于无使用价值的资产，履行资产报废手续。.2）对于虽有使用价值、但预计一年内无法被利用的闲置资产，履行资产处置手续。3）对可再利用的闲置资产，履行资产转移手续，将闲置资产统一调拨到物业管理部进行管理，并通知使用部门、物业管理部、财务部登记入账。4）对于整体不能利用的闲置资产中的部分易损部件完好并可以利用的，由物业管理中心组织相关部门对闲置资产的零部件进行拆除，并由财务和技术相关部门确定其价值，单独登记入账。（三）闲置资产日常管理 1、建立闲置资产档案，对资产特征、成新率进行详细描述，并附资产照片。2、指定仓库及库管员进行保管。3、编制库房保养计划，对闲置资产进行定期养护、维修。4、保管时间超过一年仍无处使用的，再次召集相关部门进行评估。（四）闲置资产的再利用 1、闲置资产领用，参照新增资产审批流程和资产领用流程办理，价值按照资产净值计算。2、物业部应对闲置资产进行统一管理。使用部门提报新增资产需求时，物业部应在全集团闲置资产范围内进行可调剂检查。3、物业部定期在公布闲置资产信息，使用部门提出新增资产申请时，先查阅闲置资产信息，如有闲置资产符合要求，可在申请时直接指定该闲置资产。十、资产的报废管理 （一）资产因毁损、淘汰、拆除等原因已无使用价值，资产使用管理部门应提出报废申请，并将资产转交物业管理部，由物业管理部会同综合办初步判断是否符合报废标准。初步判断符合报废标准的，物业部及综合办签字确认。报废申请要说明报废资产的名称、数量、规格、型号、已使用年限、报废原因、相关责任人，并附带报废资产照片。因工程项目拆除的资产还应附带工程审批资料。（二）物业部组织报废鉴定组对报废资产进行鉴定。报废鉴定组由使用部门、物业管理部、综合办、财务部组成。（三）经报废鉴定组鉴定，符合报废标准的，依据下列原则确定处置办法，上报审批：1、可以即时处置的报废资产，应由物业部牵头确定处置方案，经鉴定组共同确认后，随报废申请单一并报批。报批后转财务部监督执行。.2、不能即时处置，需要集中处置的报废资产，在报废申请单上注明原因，按照闲置资产的管理办法建立账簿，单独管理。（四）资产报废如涉及个人原因，由综合办提出处理意见，经公司审批后执行。十一、资产处置管理 1、对闲置资产或报废资产进行处置时，物业管理部应填写资产处置申请单，详细说明处置方案。2、处置申请单经财务部、综合办签后，上报审批。3、处置申请批准后，由物业部落实处置方案，财务部监督处置结果。4、在处理过程中，后勤管理中心必须指派两名以上经手人。5、资产处置完毕，物业部将处理结果通知财务部、资产管理部门核销账目。变现收入由购买者直接向财务部缴纳。十二、资产使用效率考核 （一）资产使用部门应严格按照资产购置申请（或工程立项）申请时描述的使用期限使用资产。（二）资产新增或工程立项时，如新形成的资产是为替代原有资产，使用部门应说明原资产是否达到了预计使用期限，资产管理部门应予以检查确认。（三）对未达到预计使用期限提前更换或闲置的，使用部门需作出说明，经公司审批后方可处理。对于造成资产浪费的，依据公司条例予以处罚。（四）其他因决策失误、使用保管不当造成的资产浪费或损失，由人力资源部依据相关条例予以处罚。十三、附则 1、本办法自下发之日起执行，此办法最终解释权归综合办所有。综合办.2014 年 12 月 31 日