2022年某市财政支出绩效评价指标体系.docx

附件1：东莞市财政支出绩效评价指标体系一、财政支出绩效评价指标体系的运用财政支出绩效评价是指运用科学、标准的评价方法，对财政支出行为过程及其结果（包括经济、政治和社会效益）进展衡量、比拟和综合评判，并据此调整和优化财政支出构造，从而使政府更有效地治理和使用财政资金，防止财政资金流失浪费。包括单位自评、财政重点评价和第三方评价三种方式。预算单位要结实树立绩效优先观念，坚持做到“事前明确绩效目的，事中认真执行，事后追踪咨询效”。预算单位在申报工程时，要依照申报工程的特点，从东莞市财政支出绩效评价指标体系中，选取定性指标和定量指标(包括根本指标、绩效指标等)，并结合申报工程的实际添加反映工程特性的指标，构成工程预期绩效目的。评价指标设计要遵照科学性、标准性、系统性、有用性的原则，做到理论上有科学依照，实践上实在可行，使评价指标能够精确地反映工程或单位的绩效目的。财政部门对绩效目的的合理性、必要性及可行性等方面进展分析评估，确定工程相应的绩效目的；在下达单位部门预算指标的同时，下达工程的绩效目的，明确支出工程的金额、资金性质、使用时间和绩效目的等，并以此作为年度完毕或工程完成后，对资金使用绩效进展评价的依照。年度完毕或工程完成后，预算单位必须按东莞市财政支出绩效评价试行方案的规定，从东莞市财政支出绩效评价指标体系中合理选取评价指标，对资金使用情况进展自我评价，撰写工程绩效自评报告并报送财政部门。财政部门依照详细情况进展抽查或重点评价，对工程或单位财政资金使用的科学性、合理性和有效性进展论证，考核工程绩效目的的完成程度，分析存在咨询题，提出改良意见和建议。二、财政支出绩效评价指标分类财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总表达象的特定概念和详细数值，是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和有效性，提醒财政支出存在咨询题的重要量化手段；是依照财政支出绩效评价工作的要求，按照一定的分类标准，对财政支出内容和评价对象进展科学合理、层次明晰、有用可行的分类构成的指标体系。财政支出绩效评价指标包括两大类，一类是定量指标，一类是定性指标。（一）定量指标定量指标包括根本（通用）指标，个性（选定）指标。根本指标包括根本财务指标、国家（国际）通行指标、公众关注指标等被广泛应用在综合性绩效评价以及公共支出工程绩效评价的指标。个性指标包括绩效指标和修正指标，是在确定详细评价对象后，通过理解、搜集相关材料、信息，结合评价对象不同特点和财政支出详细设定目的来设置（选定）的特定指标，其中绩效指标按照使用的财政经费，将财政支出绩效评价划分为十大类。（二）定性指标定性指标指无法通过数量计算分析评价内容，而采取对评价对象进展客观描绘和分析来反映评价结果的指标。定量指标和定性指标共同构成财政支出对象的评价指标体系。体系是动态的、可扩大的，详细表达为所选用的指标既可从每类指标和备选指标库中选取，也能够依照评价对象的特性设置，从而保证评价结果的科学性和真实性。详细情况见下列图：三、定量指标解释（一）根本指标。主要评价财政支出效益的共性方面，它是每个评价对象都必须采纳的指标。包括资金到位率、资金使用率和支出效果率三项指标，其公式如下：资金到位率（%）=实际拨付金额×100%计划使用金额资金使用率（%）=实际使用金额×100%实际拨付金额支出效果率（%）=实际到达的效果×100%目的效益目的效益：指工程申报时，可行性分析报告中指出所要到达的效益。实际到达的效果：指工程完成后，实际到达的效益。（1）当效益是能够量化的数额时，则采纳相应的数额；（2）当效益不可量化时，能够采纳专家评议、委托中介机构调查咨询卷、涉及对象评议等方法，得出结论。详细如下：评议分为特别好、好、良好、一般、差五等，目的效益为100。当采纳一种以上调查方法()，其通用公式为： 支出效果比率=n()1×100%100（二）绩效指标绩效指标是评价财政支出效益的核心指标。按照财政支出的功能，分为十类指标，每一类指标又由假设干个明细指标构成。1支持经济开展支出指标。包括单位百万投资就业人数、工程单位净产值综合能耗、单位百万投资占用耕地、单位产品消费耗水量、环境妨碍指标。涉及的财政支出科目主要包括企业挖潜改造支出、地质勘探支出、科技三项费用等。单位百万投资就业人数=新增总就业人数×100%工程总投资(百万元)工程单位净产值综合能耗工程年综合能耗×100%工程净产值单位百万投资占用耕地工程占用耕地面积(亩)×100%工程总投资(百万元)单位产品消费耗水量工程年消费耗水量×100%主要产品消费量环境妨碍指标。表达评价工程施行对环境妨碍的后果，以全面反映工程的社会效益与妨碍，促进投资建立工程对治理环境污染的注重。主要用环境质量指数反映环境妨碍情况，还可按工程实际情况增加植被覆盖率、土壤改良、水土流失等一系列生态效益指标。2根本建立（含大型修缮）支出指标。包括直截了当效益指标、资金利税率、固定资产交付使用率、工程建成投产率、基建投资报答率、投资效益系数六类。涉及的财政支出科目包括根本建立支出等。直截了当效益指标=新增固定资产财政经济建立投资说明：新增固定资产指新增消费才能或工程效益。资金利税率=新增利税×100%财政对经济建立投资总额固定资产交付使用率=同期交付使用的固定资产价值×100%根本建立投资总额工程建成投产率=全部建成投产工程个数×100%全部施工工程个数基建投资报答率=工程完成后年平均新增利税×100%基建投资总额投资效益系数=由该工程投资引起的国民收入增加额×100%基建投资总额3财政支农支出指标。包括支持农村建立、支持和促进农业开展和农业产业化三类指标，每类指标又分假设干子指标。涉及的财政支出科目包括支援农村消费支出、农业综合开发支出、农林水气象等部门的事业费、支援不兴旺地区支出中的财政扶贫资金、其他部门事业费中的农业综合开发事业和根本建立支出中的农业基建支出等。工程配套资金到位率=实际到位的配套资金×100%计划到位的配套资金农村城镇人口增长率=工程施行后新增的城镇人口×100%工程施行前的城镇人口非农劳动力占总劳动力比重=非农劳动力数量总劳动力数量农户对工程施行结果满意率=特别满意和满意的人数×100%调查的总人数农业科研费用占财政支农=支出的比率财政对农业科研费用的投入×100%本地区财政支农支出总额工程区农业消费总值增长率=工程区农业消费总值增加额×100%工程施行前农业消费总值劳动消费率提高率=工程区施行后投入要素的净差额×100%工程区施行前投入要素的总额农户人均纯收入增长率=工程施行后农户人均纯收入净差额×100%工程施行前农户人均纯收入土地治理面积提高率=工程施行后土地治理面积的增加额×100%工程施行前土地治理面积贫困人口减少率=贫困人口减少净额×100%原有贫困人口数农业保护水平=财政对农业支出的增长速度-1财政对所有行业支出的平均增长速度说明：当农业保护水平>0时，说明财政资源向农业倾斜，农业得到了保护；反之说明政府未对农业进展有效保护。支柱农业规模扩大率=工程施行后农业规模扩大净额×100%工程施行前农业规模支持农业企业产值提高率=工程施行后农业企业产值提高净额×100%工程施行前农业企业产值