2022年报送二OO八年度企业所得税汇算清缴查账报告封面.doc

报送二八年度企业所得税汇算清缴查账报告封面查 账 报 告 类 型(请在相应栏目上打“”)无保存意见的查账报告（适用于中介机构通过审查验证，完全能够确认企业详细纳税金额的情形。企业能够据此办理所得税纳税申报或审批事宜。）保存意见的查账报告（适用于中介机构通过审查验证，发觉某些可能对企业所得税纳税申报产生妨碍的事项，因税法有关规定本身不够明确或经征询税务机关后理解该项政策仍有较大分歧，或获取的证据不够充分，对上述涉税事项提出保存意见后，能够确认企业详细纳税金额的情形。企业可据此办理所得税纳税申报或审批事宜。）无法说明意见的查账报告（适用于中介机构通过审查验证，发觉某些可能对企业纳税申报产生严重妨碍的事项，因审核范围遭到限制，无法对企业年度纳税申报发表意见的情形。企业不可据此办理所得税纳税申报或审批事宜。）否认意见的查账报告（适用于中介机构通过审查验证，对该企业编报的年度纳税申报表持有严重异议，不能确认企业详细纳税金额的情形。企业不可据此办理所得税纳税申报或审批事宜。）客 户 全 称客户企业所得税主管税务机关客户在地税局的纳税人编码客户在国税局的税务登记证号码客户在地税局的税务登记证号码出具查账报告的事务所全称事务所在地税局的纳税人编码事务所在国税局的税务登记证号码事务所在地税局的税务登记证号码税收治理员的审核意见签名： 审核日期：二八年度企业所得税汇算清缴查账报告（无保存意见的查账报告）编号： 字2009 号 （委托单位）：我们接受委托，对贵单位二八年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进展审查验证。贵单位的责任是，对所提供的会计材料及纳税材料的真实性、合法性和完好性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所审查的企业所得税纳税申报表及其有关材料的真实性和精确性在进展职业推断和必要的审核程序的根底上，出具真实、合法的查账报告。在审查过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依照中华人民共和国企业所得税法及其施行条例等有关规定，并按照企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）的有关要求，施行了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将审查结果报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要施行情况（主要披露以下内容）（一）简要评述与企业所得税有关的内部操纵及其有效性。1、贵单位设置与企业所得税有关的内部操纵制度情况，是否有效执行？执行情况如何？在XX方面存在一定的征询题或缺乏。2、要特别注重对“长亏不倒”的单位以及税负偏低的单位与企业所得税有关的内部操纵制度的评述。（二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。（三）简要陈述对企业提供的会计材料及纳税材料等进展审核、验证、计算和进展职业推断的情况。二、审查结论经对贵单位二八年度企业所得税汇算清缴纳税申报进展审核，我们确认：序号项 目金 额1利润总额2其中：营业收入3营业本钱4加：纳税调整增加额5减：纳税调整减少额6加：境外应税所得弥补境内亏损7纳税调整后所得8减：弥补往常年度亏损9应纳税所得额10税率11应纳所得税额12减：减免所得税额13减：抵免所得税额14应纳税额15加：境外所得应纳所得税额16减：境外所得抵免所得税额17实际应纳所得税额18减:本年累计实际已预缴的所得税额19本年应补（退）的所得税额详细纳税调整工程及审查事项的说明详见本报告第三部分及附件。贵单位能够据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。三、详细审查事项贵单位二八年度的利润总额为 元。经审查，贵单位本年度企业所得税应纳税所得额在利润总额的根底上应作以下调整或确认：（一）纳税调整增加工程1、收入类工程（按企业所得税年度纳税申报表附表顺序列示）参照企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）(国税发200710号文)所列示的审核内容进展审核调整2、扣除类工程（按企业所得税年度纳税申报表附表顺序列示）参照企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）(国税发200710号文)所列示的审核内容进展审核调整3、资产类工程（按企业所得税年度纳税申报表附表顺序列示）参照企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）(国税发200710号文)所列示的审核内容进展审核调整4、预备金工程5、房地产企业预售收入计算的估计利润工程6、妨碍应纳税所得额的相关税费工程（按税费分项列示）7、其他工程以上合计纳税调整增加额为 元。（二）纳税调整减少工程1、收入类工程（按企业所得税年度纳税申报表附表顺序列示）参照企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）(国税发200710号文)所列示的审核内容进展审核调整2、扣除类工程（按企业所得税年度纳税申报表附表顺序列示）参照企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）(国税发200710号文)所列示的审核内容进展审核调整3、资产类工程（按企业所得税年度纳税申报表附表顺序列示）参照企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）(国税发200710号文)所列示的审核内容进展审核调整4、预备金工程5、房地产企业预售收入计算的估计利润工程6、妨碍应纳税所得额的相关税费工程（按税费分项列示）7、其他工程以上合计纳税调整减少额为 元。（三）境外应税所得弥补境内亏损（贵单位本工程自报数为 元，经核实应为 元，详细调整内容为： 。下同。）（四）纳税调整后所得（五）弥补往常年度亏损（六）经调整后，贵单位本年度应纳税所得额：应纳税所得额利润总额纳税调整增加额纳税调整减少额境外应税所得弥补境内亏损弥补往常年度亏损（七）税率（八）应纳所得税额（九）减免所得税额（列明减免工程及金额）（十）抵免所得税额（十一）应纳税额（十二）境外所得应纳所得税额（十三）境外所得抵免所得税额（十四）实际应纳所得税额（十五）本年累计实际已预缴的所得税额（十六）经调整后，贵单位本年应补(退)的所得税额： 本年应补(退)的所得税额应纳所得税额减免所得税额抵免所得税额境外所得应纳所得税额境外所得抵免所得税额本年累计实际已预缴的所得税额中国注册税务（会计）师（签名或盖章）：中国注册税务（会计）师（签名或盖章）： 地址： 事务所（盖章） 年 月 日附件：（一）企业所得税汇算清缴查账报告应披露的其他事项（二）经中介机构审查调整的企业所得税年度纳税申报表主表及其附表（三）资产负债表、利润表、现金流量表（如企业未编制该报表，应作出说明）（四）中介机构营业执照和执业资历证书复印件（五）注册税务师（或注册会计师）执业资历证书复印件（提示：红色部分仅作为提示或参考，在出具报告时应依照详细情况进展表述。）企业所得税汇算清缴查账报告应披露的其他事项（二八年度）一、企业根本情况1、成立日期：2、国税税务登记证号： 地税税务登记证号：3、地 址：4、法人代表（负责人）：5、注册资本：6、企业类型：（营业执照界定的类型）7、运营范围：二、其他事项说明（一）严重运营事项（对被审核单位在本年度发生的股权投资、合并、分立、改组改制、债务重组、严重非货币买卖、股权（产权）转让等严重运营情况的涉税征询题，以及其税务处理是否符合税收政策的规定进展披露。如本年度无发生上述情况，则注明“未发生属于严重运营情况”。）（二）主要会计政策变更妨碍纳税所得的情况（分别说明本年度有关会计政策变更对企业收入、本钱费用、所得妨碍的详细内容和金额。）（三）关联方及关联买卖（存在关联买卖的，列出关联方名单，关联买卖类型、数量、金额以及关联买卖定价政策说明等。）（四）享受税收优惠情况（逐项列明正在享受的税收优惠工程，享受时间，并注明税务机关的批复文号。）（五）研究开发费用加计扣除情况（列出研究开发工程的详细内容及金额等）（六）企业其他应作备案而未备案的事项说明（七）其他需要说明的事项（依照注师在审核过程中对被审核单位存在征询题的重要性作出专业推断并进展披露。）（提示：红色部分仅作为提示或参考，在出具报告时应依照详细情况进展表述。）10