计划篇-第9章成本计划.ppt

第三篇第三篇 计划计划 重点第九章第九章 工程项目成本计划工程项目成本计划 第一节第一节 概述概述第二节第二节 工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定第三节第三节 工程项目工程项目成本模型成本模型第四节第四节 工程项目资金计划工程项目资金计划第五节第五节 网络计划优化网络计划优化-费用优化（补充）费用优化（补充）第一节第一节 概述概述投资投资投资计划投资计划成本成本成本计划成本计划费用费用费用计划费用计划意义更为广泛，各种对象都可使用。但在财务上，“成本”和“费用”概念不一样，有些费用可以进入成本项目，有的不能作为成本开支。业主业主承包商承包商一、基本一、基本概念概念 二、积极的二、积极的成本计划成本计划 三、防止两种三、防止两种错误倾向错误倾向 四、项目成本四、项目成本计划的精度计划的精度 五、项目成本五、项目成本计划的过程计划的过程 六、成本计划的内六、成本计划的内容和表达方式容和表达方式“挣钱不容易，挣钱不容易，花钱要仔细，花钱要仔细，省钱才是硬道理！省钱才是硬道理！”积极的成本计划积极的成本计划第一节第一节 概述概述一、基本一、基本概念概念 二、积极的二、积极的成本计划成本计划 三、防止两种三、防止两种错误倾向错误倾向 四、项目成本四、项目成本计划的精度计划的精度 五、项目成本五、项目成本计划的过程计划的过程 六、成本计划的内六、成本计划的内容和表达方式容和表达方式 在在现现代代工工程程项项目目中中，人人们们强强调调积积极极的的成成本本计计划划。积积极极的的成成本本计计划划不不局局限限于于事事先先的的成成本本估估算算(或或报报价价)，也也不不局局限限于于做做工工程程的的成成本本进进度度计计划划(即即S S曲曲线线)，还还体体现在：现在：积极成本计划的内容积极成本计划的内容 1 1积积极极的的成成本本计计划划不不是是被被动动的的按按照照已已确确定定的的技技术术设设计计、合合同同、工工期期、实实施施方方案案和和环环境境预预算算工工程程成成本本(当当然然这这是是最最基基本本的的)，而而且且应应包包括括对对不不同同的的方方案案进进行行技技术术经经济济分分析析，从从总总体体上上考考虑虑工工期期、成成本本、质质量量、实实施施方方案案等等之之间间的的互互相相影影响响和和平平衡衡，以以寻寻求求最最优的解决。优的解决。采用技术经济分析方法积极成本计划的内容积极成本计划的内容 2 2成成本本计计划划已已不不局局限限于于建建设设成成本本，而而且且还还要要考考虑虑运运营营成成本本的的高高低低，即即采采用用全全寿寿命命期期成成本本计计划划方方法法。通通常常(但但不不一一定定)对对确确定定的的功功能能要要求求，建建设设质质量量标标准准高高，建建设设成成本本增增加加，则则运运营营费费用用会会降降低低；反反之之，如如果果建建设设成成本本低低，运运营营费费用用就就会会提提高高。这这如如同同买买一一辆辆新新的的轿轿车车，一一次次投投资资多多，但但油油耗耗低低，修修理理费费少少；而而买买一一辆辆二二手手旧旧车车，一一次次投投资资少少，但但使使用用费费高高。这这样样就就产产生生了了成成本本目目标标争争执执，这这要要通通过过工工程程全全寿寿命命期期经济性比较和费用优化的办法解决。经济性比较和费用优化的办法解决。积极成本计划的内容积极成本计划的内容 3 3全全过过程程的的成成本本计计划划管管理理。不不仅仅在在计计划划阶阶段段进进行行周周密密的的成成本本计计划划，而而且且在在实实施施中中参参与与积积极极的的成成本本控控制制，不不断断地地按按新新的的情情况况(新新的的设设计计，新新的的环环境境，新新的的实实施施状状况况)调调整整和和修修改改计计划划，预预测测工工程程结结束束的的成成本本状状态态及及工工程程经经济济效效益益，形形成成一一个个动动态态控控制制过过程程。在在项项目目实实施施过过程程中中，人人们们(业业主主，承承包包商商或或项项目目的的上上层层系系统统)作作任任何何决决策策都都要要作作相相关关的的费费用用预预算算，顾顾及到对成本和项目经济效益的影响。及到对成本和项目经济效益的影响。积极成本计划的内容积极成本计划的内容4 4积积极极的的成成本本计计划划的的目目标标不不仅仅是是项项目目建建设设成成本本的的最最小小化化，而而且且它它必必须须与与项项目目盈盈利利的的最最大大化化统统一一。盈盈利利的的最最大大化化经经常常是是从从整整个个项项目目(包包括括生生产产运运行行期期)的的效效益益角角度度分分析析的的。例例如如对对工工业业项项目目经经过过工工期期和和成成本本的的优优化化可可以以选选取取一一个个最最佳佳的的工工期期，以以节节约约投投资资；但但如如果果压压缩缩工工期期，使使工工程程提提前前投投产产，每每提提前前一一天天带带来来的的运运营营利利润润就就可可能能有有几几百百万万元元。则则尽尽管管建建设设费费用用增加了，但项目的整体效益是优化的。增加了，但项目的整体效益是优化的。积极成本计划的内容积极成本计划的内容 5 5积积极极的的成成本本计计划划还还体体现现在在，不不仅仅按按照照可可获获得得的的资资源源(资资金金)量量安安排排项项目目规规模模和和进进度度计计划划，而而且且又又要要按按照照项项目目预预定定的的规规模模和和进进度度计计划划安安排排资资金的供应金的供应，保证项目的顺利实施。，保证项目的顺利实施。有多少钱办多大事！有多少钱办多大事！第一节第一节 概述概述一、基一、基本概念本概念二、积极的二、积极的成本计划成本计划三、防止两三、防止两种错误倾向种错误倾向四、项目成四、项目成本计划的精度本计划的精度五、项目成本五、项目成本计划的过程计划的过程六、成本计划的六、成本计划的内容和表达方式内容和表达方式 1.1.人人们们（特特别别是是业业主主和和上上层层领领导导）在在项项目目初初期期常常常常就就对对项项目目成本计划有成本计划有较高的要求较高的要求。2.2.目目标标决决策策者者、计计划划部部门门心心理因素理因素的影响。的影响。1.1.成本计划简单、快捷、精确；成本计划简单、快捷、精确；2.2.成本越低越好；成本越低越好；3.3.实际成本低于计划成本（不能超支）。实际成本低于计划成本（不能超支）。1.1.技术设计、实施方案和设计不详细、不具体；技术设计、实施方案和设计不详细、不具体；2.2.项目实施中用户、业主对项目期望变化；项目实施中用户、业主对项目期望变化；3.3.成本计划成本计划合同价合同价实际价格；实际价格；4.4.成本受环境等影响会变化；成本受环境等影响会变化；Wrong:Reason:追求完美追求完美人为因素影响人为因素影响1.1.计划期留有余地过大；计划期留有余地过大；2.2.为了项目得到批准为了项目得到批准,低报成本；低报成本；3.3.招投标中的恶意压价等非理性行为。招投标中的恶意压价等非理性行为。1.1.影响项目决策的正确性，科学性；影响项目决策的正确性，科学性；2.2.影响上层系统资源的有效分配；影响上层系统资源的有效分配；Wrong:Result:第一节第一节 概述概述一、基一、基本概念本概念二、积极的二、积极的成本计划成本计划三、防止两三、防止两种错误倾向种错误倾向 四、项目成四、项目成本计划精度本计划精度五、项目成本五、项目成本计划的过程计划的过程六、成本计划的六、成本计划的内容和表达方式内容和表达方式项目成本计划的精确度主要与如下因素有关：项目成本计划的精确度主要与如下因素有关：1 1项项目目的的工工程程范范围围确确定定性性、工工程程技技术术设设计计的的深深度度和和工工程技术标准程技术标准的精细程度。的精细程度。2 2工工程程环环境境，特特别别是是市市场场情情况况（如如市市场场价价格格、通通货货膨膨胀、税率等）的信息量和信息的准确性。胀、税率等）的信息量和信息的准确性。3 3实实施施方方案案，例例如如工工期期方方案案、组组织织方方案案、技技术术措措施施的的确定性；确定性；4 4所所掌掌握握的的同同类类工工程程的的资资料料的的详详细细和和精精确确程程度度。对对过过去去同同类类工工程程的的资资料料和和经经验验数数据据应应检检查查在在现现项项目目条条件件下下的的可用性。可用性。与工程最终实际的成本相比较，对于常见的项目与工程最终实际的成本相比较，对于常见的项目(不包括特别新颖、风险大的项目不包括特别新颖、风险大的项目)，目标设计目标设计时的计划时的计划成本能有成本能有30的误差，可行性研究可行性研究时的可能达时的可能达20的误差，初步设计初步设计时的可能达时的可能达15，成本预算成本预算误差能误差能达达(5一10)。在项目施工前，设计再精细，说明再。在项目施工前，设计再精细，说明再清楚，但成本计划的精度不会再提高。只有到工程结束清楚，但成本计划的精度不会再提高。只有到工程结束才能得到准确的成本值才能得到准确的成本值(见图见图9-l)9-l)。第一节第一节 概述概述一、基一、基本概念本概念二、积极的二、积极的成本计划成本计划三、防止两三、防止两种错误倾向种错误倾向四、项目成四、项目成本计划的精度本计划的精度五、项目成本五、项目成本计划的过程计划的过程六、成本计划的六、成本计划的内容和表达方式内容和表达方式 从从从从总总总总体体体体上上上上，成成成成本本本本计计计计划划划划通通通通常常常常经经经经过过过过确确定定总总成成本本目目标标、成成本本逐逐层层分分解解、成成本本估估算算、再再由由下下而而上上逐逐层层汇汇集集、进行对比分析进行对比分析的过程的过程的过程的过程(见图见图见图见图9-2)9-2)9-2)9-2)。第一节第一节 概述概述一、基一、基本概念本概念二、积极的二、积极的成本计划成本计划三、防止两三、防止两种错误倾向种错误倾向四、项目成四、项目成本计划的精度本计划的精度五、项目成本五、项目成本计划的过程计划的过程六、成本计划的六、成本计划的内容和表达方式内容和表达方式 1.1.内容内容 （1 1）各个成本对象的计划成本值。）各个成本对象的计划成本值。（2 2）成成本本-时时间间表表和和曲曲线线，即即成成本本的的强强度度计计划划曲线。曲线。（3 3）累累计计成成本本时时间间表表和和曲曲线线，即即S S曲曲线线或或香香蕉图，它又被称为项目的成本模型。蕉图，它又被称为项目的成本模型。（4 4）相相关关的的其其它它计计划划。例例如如，工工程程款款收收支支计计划划，现金流量计划，融资计划等。现金流量计划，融资计划等。第一节第一节 概述概述一、基一、基本概念本概念二、积极的二、积极的成本计划成本计划三、防止两三、防止两种错误倾向种错误倾向四、项目成四、项目成本计划的精度本计划的精度五、项目成本五、项目成本计划的过程计划的过程六、成本计划的六、成本计划的内容和表达方式内容和表达方式2.2.表达方式表达方式 （1 1）表表格格形形式式，例例如如成成本本项项目目时时间间表表和和成成本分析对比表等。本分析对比表等。（2 2）曲线形式）曲线形式，有两种：，有两种：n直方图形式直方图形式，例如，例如“成本成本时间时间”图，它表达任一时图，它表达任一时间段中工程成本的完成量。间段中工程成本的完成量。n累计曲线累计曲线，例如，例如“累计成本累计成本时间时间”曲线。曲线。（3 3）其其他他形形式式，例例如如表表达达各各成成本本要要素素份份额额的的圆圆(柱柱)形图等。形图等。BACK第二节第二节 工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定二、计划成本二、计划成本的估算方法的估算方法一、计划成本一、计划成本的对象的对象三、成本数据库三、成本数据库的建立和使用的建立和使用 计划成本是指具体成本项目计划成本是指具体成本项目(成本对象成本对象)的预期成的预期成本值。为了便于从各个方面、各个角度对项目成本进本值。为了便于从各个方面、各个角度对项目成本进行精确的全面的计划和有效的控制，行精确的全面的计划和有效的控制，必须多方位、多必须多方位、多角度地划分成本项目角度地划分成本项目，形成一个，形成一个多维的严密的体系。多维的严密的体系。1 1项目分解结构图项目分解结构图(WBS)(WBS)中各层次的项目单元。中各层次的项目单元。2 2建建设设费费用用分分解解结结构构。将将项项目目按按建建设设费费用用要要素素进进行行分分解解，则则能能得得到到项项目目的的费费用用(或或投投资资)结结构构，这这种种分分解解又又有有许许多多角角度度。例例如如德德国国国国家家标标准准 DIN276DIN276，其其结结构构图图式式可可见见图图9-9-3,3,这是业主投资结构的分解，对业主来说是重要的。这是业主投资结构的分解，对业主来说是重要的。3 3建筑工程成本要素。建筑工程成本要素。通常建筑工程成本可以分为通常建筑工程成本可以分为:人工费人工费 材料费材料费 机械费机械费 管理费等管理费等 4 4按按工工程程分分项项划划分分。这这通通常常是是将将工工程程按按工工艺艺特特点点、工工作作内内容容、工工程程所所处处位位置置细细分分成成分分部部分分项项工工程程。我我国国预预算算定定额额所所用用工工程程分分项项，国国际际通通用用的的工工程程量量计计算算规规则则，美美国国施施工工规规范范协协会会(CSI)(CSI)和和加加拿拿大大施施工工规规范范协协会会(CSC)(CSC)联联合合制制定定的的工工程划分程划分标准格式标准格式(见图见图9-4)9-4)都属于这一类。都属于这一类。我国的建筑安装工程费用结构表我国的建筑安装工程费用结构表我我国国建建筑筑安安装装工工程程费费用用直直接接费费直接工程费直接工程费人工费人工费材料费材料费机械费机械费措施费措施费环境保护费、文明施工费、临环境保护费、文明施工费、临时设施费、夜间施工费、二次时设施费、夜间施工费、二次搬运费、脚手架费等搬运费、脚手架费等间间接接费费规费规费工程排污费、工程定额测定费、工程排污费、工程定额测定费、社会保障费社会保障费企业管理费企业管理费管理人员工资、办公费、差旅管理人员工资、办公费、差旅交通费用等交通费用等利润利润税金税金5 5项目参加者，即项目参加者，即成本责任人。成本责任人。6 6还有一些还有一些其它的分解形式其它的分解形式，例如：，例如：n按按项项目目阶阶段段分分为为：可可行行性性研研究究、设设计计和和计计划划、实实施施、运运行行等等各个阶段的费用计划，形成不同阶段的成本结构；各个阶段的费用计划，形成不同阶段的成本结构；n可以按照年度进行分解；可以按照年度进行分解；n 按照合同进行分解和核算。按照合同进行分解和核算。第二节第二节 工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定二、计划成本二、计划成本的估算方法的估算方法一、计划成本一、计划成本的对象的对象三、成本数据库三、成本数据库的建立和使用的建立和使用1.1.前期策划阶段的估算前期策划阶段的估算2.2.项目设计和计划阶段的概预算项目设计和计划阶段的概预算3.3.工程实施中的成本计划工作工程实施中的成本计划工作1.1.前期策划阶段的估算前期策划阶段的估算 按照项目规模、生产能力或服务能力指标匡算。按照项目规模、生产能力或服务能力指标匡算。(1)(1)参照过去同类工程信息。参照过去同类工程信息。(2)(2)按照国家或部门颁布的概算指标计算。按照国家或部门颁布的概算指标计算。(3)(3)专家咨询法。专家咨询法。针对新项目，尚没有系统的详细说明，或对研究开发性的项针对新项目，尚没有系统的详细说明，或对研究开发性的项目，可用德尔菲目，可用德尔菲(Delphi)(Delphi)法进行成本估算。征询意见可以采用法进行成本估算。征询意见可以采用头脑风暴的办法，也可以用小组讨论的办法。头脑风暴的办法，也可以用小组讨论的办法。(4)(4)生产能力估算法。生产能力估算法。生产能力估算法生产能力估算法 寻寻找找一一个个近近期期内内已已建建成成的的性性质质相相同同的的建建设设项项目目，可可以以根根据据该该项项目目的的生生产产能能力力 A Al l和和实实际际总总投投资资额额 C Cl l，拟拟建建的的建建设设项项目目生生产产能能力力 A A2 2来推算拟建项目的总投资额来推算拟建项目的总投资额C C2 2，公式为：，公式为：c c2 2=c=c1 1(A(A2 2/A/A1 1)n n*f *f 其中：其中：A Al l和和 A A2 2必须用统一的生产能力指标。必须用统一的生产能力指标。f f为考虑不同时期，不同地点引起的价格调整系数。为考虑不同时期，不同地点引起的价格调整系数。n n为生产能力指数一般取为生产能力指数一般取0.60.6n nl.0l.0 n n的取一般考虑：的取一般考虑：（1）当 Al和A2很相近时，即两个项目生产能力、规模差别不大时，n取值可近于 l。（2）当 Al、A2差别很大，而生产能力的扩大是通过扩大单个设备的生产容量实现的，则n取06-07之间；若是通过增加与 Al相同规格的设备的数量扩大生产能力，则n取08-09之间。例：已知建设年产例：已知建设年产30万吨乙烯装置的投资万吨乙烯装置的投资额为额为60000万元，试估计建设年产万元，试估计建设年产70万吨乙万吨乙烯装置的投资额（生产能力指烯装置的投资额（生产能力指n=0.6，f=1.2）。）。解：解：X=Y(C2/C1)nf=60000(70/30)0.61.2=119706.73(万元万元)2.2.项目设计和计划阶段的概预算项目设计和计划阶段的概预算 (1)(1)使用定额资料使用定额资料，如概，如概(预预)算定额。算定额。(2)(2)直接按部分工程，专项的供应或服务进行直接按部分工程，专项的供应或服务进行询价询价，以作，以作为计划的依据。为计划的依据。(3)(3)采用已完工程的数据采用已完工程的数据。(4)(4)合同价。合同价。这是业主在分析许多投标书的基础上最终与这是业主在分析许多投标书的基础上最终与一家承包商确定的工程价格，最终在双方签订的合同文件中一家承包商确定的工程价格，最终在双方签订的合同文件中确认，它作为工程结算的依据。确认，它作为工程结算的依据。3.3.工程实施中的成本计划工作工程实施中的成本计划工作 (l)(l)已完成或已支付成本已完成或已支付成本，即在实际工程上的成本消耗，它，即在实际工程上的成本消耗，它表示工程实际完成的进度。表示工程实际完成的进度。(2)(2)追加成本追加成本(费用费用)。由于工程变更，环境变化，合同条件。由于工程变更，环境变化，合同条件变化所应该追加的部分。变化所应该追加的部分。(3)(3)剩余成本计划剩余成本计划，即按当时的环境，要完成余下的工程还，即按当时的环境，要完成余下的工程还要投入的成本量。要投入的成本量。(4)(4)最终实际成本和结算价格最终实际成本和结算价格。第二节第二节 工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定二、计划成本二、计划成本的估算方法的估算方法一、计划成本一、计划成本的对象的对象三、成本数据库三、成本数据库的建立和使用的建立和使用成本数据库的建立应注意如下问题：成本数据库的建立应注意如下问题：1.1.为了使成本管理能规范化、标准化，对于一定的专业工为了使成本管理能规范化、标准化，对于一定的专业工程，前述程，前述成本对象的划分应标准化成本对象的划分应标准化，建立统一的划分方法、统，建立统一的划分方法、统一的编码、统一的实际成本的汇集方法，形成一个统一的国家一的编码、统一的实际成本的汇集方法，形成一个统一的国家标准。标准。2.2.已完的进入成本数据库的工程应有代表性已完的进入成本数据库的工程应有代表性，并对它的具，并对它的具体状况应有足够的说明。体状况应有足够的说明。第二节第二节 工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定二、计划成本二、计划成本的估算方法的估算方法一、计划成本一、计划成本的对象的对象三、成本数据库三、成本数据库的建立和使用的建立和使用3.3.这些划分应与实际成本的核算、工程成本的统计在这些划分应与实际成本的核算、工程成本的统计在性质性质上、内容上、范围上统一。上、内容上、范围上统一。4.4.为了保证资料的可用性，实际工程成本资料的为了保证资料的可用性，实际工程成本资料的统计工作统计工作应规范化，甚至法制化。应规范化，甚至法制化。5.5.在工程中，上述计划成本几个对象之间应有很好的沟通，在工程中，上述计划成本几个对象之间应有很好的沟通，并不是从不同的角度要作几个独立的的计划和核算，而是并不是从不同的角度要作几个独立的的计划和核算，而是将一将一个详细的核算，个详细的核算，如承包商的成本预算如承包商的成本预算(报价报价)，按不同的对象进按不同的对象进行信息处理得到不同项目的成本结构。行信息处理得到不同项目的成本结构。BACK第三节第三节 工程项目工程项目成本模型成本模型一、概述一、概述二、绘制方法二、绘制方法早在早在2020世纪世纪6060年代，年代，成本计划与成本计划与 PERTPERT网络结合网络结合，人们，人们在网络分析的基础上将计划成本分解落实到各个项目单元在网络分析的基础上将计划成本分解落实到各个项目单元上，直到网络上的工程活动，上，直到网络上的工程活动，将计划成本在相应的工程活将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，动的持续时间上平均分配，这样可以获得这样可以获得工期工期计划成计划成本累计曲线本累计曲线，它被人们称为该项目的，它被人们称为该项目的成本模型成本模型。在项目管在项目管理中它对高层管理者理中它对高层管理者(如企业管理者，业主、投资者如企业管理者，业主、投资者)是十是十分重要的，给他们带来了一个十分清晰的工程过程价值形分重要的，给他们带来了一个十分清晰的工程过程价值形态的概念和工程进度的概念。态的概念和工程进度的概念。第三节第三节 工程项目工程项目成本模型成本模型一、概述一、概述二、绘制方法二、绘制方法利用成本模型可以进行不同工期利用成本模型可以进行不同工期(进度进度)方案、不同技术方案、不同技术方案的对比。同时对项目经理的实施控制十分重要。按实方案的对比。同时对项目经理的实施控制十分重要。按实际工程成本和实际工程进度还可以作出项目的实际成本模际工程成本和实际工程进度还可以作出项目的实际成本模型，可以进行整个项目型，可以进行整个项目“计划一实际计划一实际”成本以及进度的对成本以及进度的对比。这对把握整个工程进度，分析成本进度状况，预测成比。这对把握整个工程进度，分析成本进度状况，预测成本趋向十分有用。本趋向十分有用。第三节第三节 工程项目工程项目成本模型成本模型一、概述一、概述二、绘制方法二、绘制方法1.1.在经过网络分析后，按各个活动的在经过网络分析后，按各个活动的最早时间输出横道图最早时间输出横道图(有时也按最迟时间或最早最迟同时对比有时也按最迟时间或最早最迟同时对比)，并确定相应项目单，并确定相应项目单元的工程成本元的工程成本(委托合同价，预算成本等委托合同价，预算成本等)。2.2.假设工程假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，即在各活动上计划成本即在各活动上计划成本时间关系是直线，则可得各活动的时间关系是直线，则可得各活动的计划成本强度。计划成本强度。第三节第三节 工程项目工程项目成本模型成本模型一、概述一、概述二、绘制方法二、绘制方法3.3.按项目总工期按项目总工期将各期将各期(如每周、每月如每周、每月)的各活动的计划的各活动的计划成成本进行汇集本进行汇集，得各时间段成本强度。，得各时间段成本强度。4.4.作成本作成本工期表工期表(图图)。这是一个直方图形。这是一个直方图形。5.5.计算各期期末的计划成本累计值计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。，并作曲线。例：确定各工程活动的计划成本见下表例：确定各工程活动的计划成本见下表9-39-3：在网络分析后即可得到各时间段上项目的成本强度，它是在网络分析后即可得到各时间段上项目的成本强度，它是在横道图上作出的（见图在横道图上作出的（见图9-69-6），为一直方图。同时求各期末，为一直方图。同时求各期末项目计划成本累计值，则可得到累计曲线。项目计划成本累计值，则可得到累计曲线。项目的项目的成本模型理想化的图式见图成本模型理想化的图式见图9-79-7，一般它按工程活动，一般它按工程活动的最早时间绘制。有时为了便于对比和实施控制，将按最早时的最早时间绘制。有时为了便于对比和实施控制，将按最早时间和最迟时间的曲线图作于同一张图上得到如图间和最迟时间的曲线图作于同一张图上得到如图9-89-8所示的模型，所示的模型，即即香蕉图香蕉图。在建筑工程中人们对项目的在建筑工程中人们对项目的成本模型的批评：成本模型的批评：1.1.计划成本计划成本按照工程活动的持续时间平均分配的模型不符合按照工程活动的持续时间平均分配的模型不符合实际。实际。对此人们又绘制了其他分配模型。对此人们又绘制了其他分配模型。2.2.将成本计划核算到各个工程活动上是十分困难的将成本计划核算到各个工程活动上是十分困难的，实际，实际成本计划是按照工程分项计算的，而不是按照成本计划是按照工程分项计算的，而不是按照WBSWBS上的工程活动上的工程活动计算的。计算的。3.3.在工程实施过程中，在工程实施过程中，计划和实际计划和实际S S曲线的对比意义不大曲线的对比意义不大。BACK第四节第四节 工程项目资金计划工程项目资金计划项目的项目的现金流量现金流量已越来越引起人们的重视，并将它纳入已越来越引起人们的重视，并将它纳入计划的范围。它是项目的财务问题。计划的范围。它是项目的财务问题。1 1对业主来说：对业主来说：项目的建设期主要是资金支出主要是资金支出，所以现金流量计划表现为支付计划支付计划。他可以按照这个计划筹集和安排资金。2 2对承包商来说：对承包商来说：项目的费用支出和收入支出和收入常常在时间上不平衡时间上不平衡，对于付款条件苛刻的项目，承包商常常必须垫资承包。工程项目的现金流量计划有如下作用：(1)(1)安排资金以保障正常的项目进程。安排资金以保障正常的项目进程。(2)(2)计算资金成本，即计算由于工程负现金流量计算资金成本，即计算由于工程负现金流量(投入收益投入收益)带来的带来的利息支出，这应该计入报价中。利息支出，这应该计入报价中。(3)(3)考虑到财务风险问题，垫资多，资金缺口大，财务风险大，则要考虑到财务风险问题，垫资多，资金缺口大，财务风险大，则要考虑相应的对策。考虑相应的对策。二、计划方法二、计划方法一、基本概念一、基本概念第四节第四节 工程项目资金计划工程项目资金计划3.3.工程成本计划与工程收支有密切的联系，但又不是一工程成本计划与工程收支有密切的联系，但又不是一回事，对承包商来说：回事，对承包商来说：（1 1）按承包合同确定的付款方式）按承包合同确定的付款方式可能提前取得资金可能提前取得资金，如，如开办费、定金、预付款，也有推迟收款的，例如按照合同工开办费、定金、预付款，也有推迟收款的，例如按照合同工程进度付款一般滞后程进度付款一般滞后l l一一2 2个月。个月。（2 2）有些支出是超前的，有些是）有些支出是超前的，有些是滞后的滞后的。例如预先采购。例如预先采购材料，预付分包款，也可能对材料远期付款。材料，预付分包款，也可能对材料远期付款。涉及工程项目的资金计划都是按照涉及工程项目的资金计划都是按照收付实现制收付实现制，而不是按，而不是按照权责发生制进行计算的。照权责发生制进行计算的。二、计划方法二、计划方法一、基本概念一、基本概念第四节第四节 工程项目资金计划工程项目资金计划二、计划方法二、计划方法一、基本概念一、基本概念1.1.支付计划支付计划 2.2.工程款收入计划工程款收入计划 3.3.现金流量现金流量 4.4.融资计划融资计划 BACK1.支付计划支付计划 承包商工程项目的支付计划包括承包商工程项目的支付计划包括：（1 1）人工费支付计划，）人工费支付计划，（2 2）材料费支付计划，）材料费支付计划，（3 3）设备费支付计划，）设备费支付计划，（4 4）分包工程款支付计划，）分包工程款支付计划，（5 5）现场管理费支付计划，）现场管理费支付计划，（6 6）其它费用计划，如上级管理费、保险费、利息等各）其它费用计划，如上级管理费、保险费、利息等各种其它开支。种其它开支。业主的支付计划业主的支付计划即为承包商和供应商的工程款收入计划。即为承包商和供应商的工程款收入计划。BACK2.工程款收入计划工程款收入计划 承包商工程收入计划与两个因素有关：承包商工程收入计划与两个因素有关：1.1.工程进度工程进度，即按照成本计划确定的工程完成状况；，即按照成本计划确定的工程完成状况；2.2.合同确定的付款方式合同确定的付款方式。通常有：。通常有：(l)(l)工工程程预预付付款款(备备料料款款、准准备备金金)的的规规定定。这这笔笔款款项项在在以以后后工工程程进度款中按比例扣还。进度款中按比例扣还。(2)(2)按按月月进进度度付付款款。例例如如按按 FIDICFIDIC条条件件，月月末末承承包包商商提提交交该该月月工工程程进进度度帐帐单单，由由工工程程师师在在2828天天内内审审核核并并递递交交业业主主；业业主主在在收收到到帐帐单单后后2828天天内内支支付付。则则工工程程款款支支付付比比成成本本计计划划滞滞后后 l l一一2 2个个月月。而而且且许许多多未未完工程还不能结算。完工程还不能结算。(3)(3)按按形形象象进进度度分分阶阶段段支支付付。一一般般分分开开工工、基基础础完完工工、主主体体完完成成、竣竣工工等等几几个个阶阶段段，各各支支付付一一定定的的比比例例，则则工工程程款款收收入入计计划划为为阶阶梯梯状状(见图见图69)69)。(4)(4)其它形式带资承包。如由承包商垫资，工程款在工程结束后其它形式带资承包。如由承包商垫资，工程款在工程结束后支付，或由工程本身的收益支付支付，或由工程本身的收益支付(即类似即类似 BOTBOT项目项目)等。等。BACK3.现金流量现金流量 在在工工程程支支付付计计划划和和工工程程收收入入计计划划的的基基础础上上可可以以得得到到工工程程的的现现金金流流量量。它它可可以以通通过过表表或或图图的的形形式式反反映映。通通常常按按时时间间将将工工程程支支付付和和工工程程收收入入的的主主要要费费用用项项目目罗罗列列在在一一张张表表中中，按按时时间间计计算算出出当当期期收收支支相相抵抵的的余余额额，再再按按时时间间计计算算到到该该期期末末的的累累计余额。在此基础上即可绘制现金流量图。计余额。在此基础上即可绘制现金流量图。问题：问题：承包商如何才能减少自有资金的投入量？承包商如何才能减少自有资金的投入量？BACK4.融资计划融资计划 由由于于工工程程支支付付计计划划与与工工程程款款收收入入计计划划之之间间会会存存在在差差异异，有有时时会会有有很很大大的的差差异异，如如果果差差异异为为正正，则则为为正正现现金金流流量量，即即承承包包商商占占用用了了他他人人资资金金进进行行工工程程，而而且且资资金金还还有有富富余余。这这当当然然是是很很好好的的，但但通通常常很很困困难难，现现代代工工程程付付款款条条件件越越来来越越苛苛刻刻。如如果果差差异异为为负负，则则为为负负现现金金流流量量，即即承承包包商商自自己己必必须须垫垫入入这这部部分分资资金金。而而对对业业主主来来说说，在在建建设设期期主主要要是是负负现现金金流流量量。要要取取得得项项目目的的成成功，必须有财务支持。功，必须有财务支持。对对负负现现金金流流量量必必须须有有相相同同的的资资金金在在该该时时间间注注入入，以以保保证证工工程顺利开展。这里有如下几个程顺利开展。这里有如下几个问题要考虑问题要考虑：(1)(1)项目融资计划的确定。项目融资计划的确定。(2)(2)以什么样的融资方式取得资金。以什么样的融资方式取得资金。项项目目融融资资是是现现代代战战略略管管理理和和项项目目管管理理的的重重要要课课题题。项项目目的的融融资资方方式式决决定定项项目目的的资资本本结结构构，不不仅仅对对建建设设过过程程，而而且且对对项项目目建建成成后后的的运运行行过过程程都都极极为为重重要要。它它决决定定了了项项目目以以及及由由项项目所产生的企业的性质。现在目所产生的企业的性质。现在资金渠道资金渠道很多，例如：很多，例如：自有资金；世行贷款、亚行贷款；国内外商业银行贷款；外国政府各种形式的信贷；发行股票；发行债券；合资经营；各种形式的合作开发，如各种形式的 BOT项目；国内的各种形式的基金；国际租赁等。BACK第五节第五节 网络计划优化网络计划优化-费用优化费用优化费用优化寻求工程总成本最低时的工期优化。第五节第五节 网络计划优化网络计划优化-费用优化费用优化工程总费用工程总费用直接费（人材机等）直接费（人材机等）间接费（企业管理费等）间接费（企业管理费等）直接费增加，间接费减少，拖延工期的损失直接费增加，间接费减少，拖延工期的损失直接费减少，间接费增加，提前竣工的奖励直接费减少，间接费增加，提前竣工的奖励缩短工期缩短工期延长工期延长工期三、例题三、例题一、费用和时间一、费用和时间的关系的关系二、费用优化二、费用优化的方法和步骤的方法和步骤工期工期费用关系图费用关系图1.1.按按工工作作正正常常持持续续时时间间画画出出网网络络计计划划，找找出出关关键键工工作及关键线路。作及关键线路。2.2.计算直接费用率。计算直接费用率。（1 1）连续变化关系）连续变化关系（2 2）非连续变化关系）非连续变化关系第五节第五节 网络计划优化网络计划优化-费用优化费用优化三、例题三、例题一、费用和时间一、费用和时间的关系的关系二、费用优化二、费用优化的方法和步骤的方法和步骤（1 1）连续变化关系下直接费用率计算方法）连续变化关系下直接费用率计算方法（2 2）非连续变化关系下直接费用率计算方法）非连续变化关系下直接费用率计算方法有有些些工工作作的的直直接接费费用用与与持持续续时时间间之之间间的的关关系系是是根根据据不不同同施施工工方方案案分分别别估估算算的的，因因此此，介介于于正正常常持持续续时时间间与与最最短短持持续续时时间间之之间间的的关关系系不不能能用用线线性性关关系系表表示示，工工作作不不能能逐逐天天缩缩短短，在在图图上上表表示示为为几几个个点点，只只能在几种情况中选择一种，如下图所示：能在几种情况中选择一种，如下图所示：（2 2）非连续变化关系下直接费用率计算方法（续）非连续变化关系下直接费用率计算方法（续）（2 2）非连续变化关系下直接费用率计算方法（续）非连续变化关系下直接费用率计算方法（续）第五节第五节 网络计划优化网络计划优化-费用优化费用优化三、例题三、例题一、费用和时间一、费用和时间的关系的关系二、费用优化二、费用优化的方法和步骤的方法和步骤3.3.在在网网络络计计划划中中找找出出直直接接费费用用率率或或组组合合费费用用率率（当当同同时时缩缩短短几几项项工工作作时时，几几项项工工作作的的直直接接费费用用率率之之和和）最最低低的的一一项项或或一一组组且且其其值值小小于于或或者者等等于于工工程程间间接接费费用用率率的的关关键键工工作作作为缩短工作时间的对象，其缩短值必须符合：作为缩短工作时间的对象，其缩短值必须符合：不能压缩为非关键工作；缩短后的持续时间不小于最短持续时间；4.4.计算缩短后总费用；计算缩短后总费用；压缩后总费用压缩后总费用=压缩前总费用压缩前总费用+直接费增加直接费增加-间接费减少间接费减少5.5.重复（重复（3 3）、（）、（4 4）步，直至总费用最低为止。）步，直至总费用最低为止。第五节第五节 网络计划优化网络计划优化-费用优化费用优化三、例题三、例题一、费用和时间一、费用和时间的关系的关系二、费用优化二、费用优化的方法和步骤的方法和步骤已已知知某某工工程程计计划划网网络络如如图图所所示示，图图中中箭箭线线上上方方为为工工作作正正常常时时间间的的直直接接费费用用和和最最短短时时间间的的直直接接费费用用（以以万万元元为为单单位位），箭箭线线下下方方为为工工作作的的正正常常持持续续时时间间和和最最短短持持续续时时间间（天天）。其其中中-工工作作的的时时间间与与直直接接费费为为非非连连续续型型变变化化关关系系