财政的职能与作用.ppt

财政金融学教程财政金融学教程吕吕 易易安徽师范大学经济管理学院现实中的财政学现实中的财政学2003年非典年非典v中央财政动用预备费中央财政动用预备费20亿人民币；亿人民币；v地方财政动用地方财政动用80亿人民币；亿人民币；v换回了换回了13亿人口的亿人口的“自由呼吸自由呼吸”。2008年春节前后的雪灾年春节前后的雪灾2008年年5月月12日日v汶川地震。汶川地震。事件事件 5月月30日印花税的调日印花税的调增消息是本次股市暴跌增消息是本次股市暴跌的导火索，并且消息是的导火索，并且消息是在半夜出台的，让全国在半夜出台的，让全国股民诧异，网上骂声一股民诧异，网上骂声一片。按照原来的预测本片。按照原来的预测本轮行情短期的头部应该轮行情短期的头部应该在在6月上旬自然形成，是月上旬自然形成，是印花税突然调增的消息印花税突然调增的消息导致短期头部的提前到导致短期头部的提前到来。来。公众公众企业企业产品市场产品市场生产要素市场生产要素市场产品（或劳产品（或劳务）的需求务）的需求产品（或劳产品（或劳务）的供给务）的供给生产要素生产要素的供给的供给返回返回生产要素生产要素的需求的需求二、学习目的和学习内容二、学习目的和学习内容 为什么要学为什么要学习习 财政学财政学？（一）学（一）学习目的目的1、将一般、将一般经济理理论引向深化；引向深化；2、对财政政业务进行理行理论性分析。性分析。（二）学（二）学习内容内容本本课程以市程以市场经济为背景，背景，紧紧围绕效率、公平和效率、公平和经济稳定定线索，索，讲授授公共部公共部门的的经济活活动。本本课程从程从市市场失效失效引出引出公共部公共部门（政府）的（政府）的经济作用作用，在在讲述公共述公共产品、公共品、公共选择等基等基础理理论的基的基础之上，之上，进而而论述述公共支出公共支出、公共收入公共收入、财政管理制度政管理制度和和财政政策政政策问题。公公 共共支支 出出公公 共共收收 入入管管 理理制制 度度财财 政政政政 策策 第一部分，第一部分，财政的政的职能与作用。本部分主要能与作用。本部分主要论述述财政的概念，政的概念，经济中中为什么需要政府什么需要政府财政，政政，政府府财政的政的职能。能。1 1 第二部分，第二部分，财政支出。本部分内容包括政支出。本部分内容包括财政政支出支出规模与模与结构分析、社会消构分析、社会消费性支出、投性支出、投资性性支出、支出、转移性支出等。移性支出等。2 2第三部分，第三部分，财政收入。本部分内容包括政收入。本部分内容包括财政收政收入入规模与模与结构分析、税收原理、税收制度、国构分析、税收原理、税收制度、国债等。等。3 3 第四部分，第四部分，财政管理。本部分以公共政管理。本部分以公共预算管算管理理为核心，介核心，介绍国家国家预算管理概念、我国算管理概念、我国预算管算管理制度的改革和建理制度的改革和建设、预算管理体制等内容。算管理体制等内容。4 4 第五部分，第五部分，财政政策。本部分以政政策。本部分以财政政策理政政策理论为中心，介中心，介绍相关理相关理论和和实践知践知识。5 5第第1章章 财政的职能与作用财政的职能与作用财政的概念政的概念经济中中为什么需要政府什么需要政府财政政政府政府财政的政的职能能第一节第一节 财政的概念财政的概念v什么是财政通常所说的财政是国家或政府财政的简称，即有关国家（政府）钱财货物方面的行政事务。企业、单位钱财货物方面的行政事务一般被称作“财务”。v为了实现国家的职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中分配的一种活动。v财政概念的不同表述财政概念的不同表述1.国家财政：财政与国家权力密不可分。它是以国家为主体的，凭借国家政治权力强制性参与的对社会产品的一种分配活动。并不是国家创并不是国家创造财政。造财政。2.公共财政：这种观点认为，市场体制下的政府收支活动具有明显的公共性，我国已经转而实行市场经济，因此政府的收支活动也应改称为“公共财政”。事实上，财政和“公共财政”是同一个概念，任何社会形态下的政府收支活动都具有“公共性”特征。第二节第二节 经济中为什么需经济中为什么需要政府财政要政府财政v财政与政府的活动密不可分，经济中为什么需要财政的问题实际上也就成了经济中为什么需要政府的问题。v现代经济理论认为，政府可以提供公共产品满足人们的社会公共需要。另外市场不是尽善尽美的，它在许多方面仍存在缺陷，需要由政府来弥补。v总之，提供公共产品和弥补市场缺陷是经济中政府存在的两个重要理论依据，也是经济中之所以需要政府财政的原因所在。市场失灵市场失灵n市场失灵主要包括以下几个方面：市场失灵主要包括以下几个方面：外部效应是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体外部效应是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有取得应有的报酬的情形。取得应有的报酬的情形。此外，外部效应典型的例子是此外，外部效应典型的例子是“公共产品公共产品”，因为大部，因为大部分分“公共产品公共产品”的效益是外在化的。的效益是外在化的。一、外部效应与公共产品一、外部效应与公共产品v什么是公共产品？在消费上不存在一些人消费就排斥和减少其他人消费的产品，就是经济学上所称的公共产品或公共物品（PublicGoods）。v公共产品的特征：（1）消费的非排他性，即某些人对一种产品的消费不会阻碍不会阻碍其他人同时对该产品的消费，或者要想阻碍的话成本很高。“搭便车搭便车”（2）消费的非竞争性，即某些人对一种产品的消费不会减少不会减少其他人对该产品的消费量。（3）效益的外溢性，这种产品的消费不仅可以使消费者本身受益，而且可以使其他人也间接受益。纯粹公共商品纯粹公共商品 混合公共商品混合公共商品国国防防、外外交交、公公共共安安全全、罪罪犯犯改改造造、法法律律法法规规、基基础础科科学学研研究究、社社会会文文明明及及意意识识形形态态传传播播、环环境境保保护护、生生态态平平衡衡、传传染染病病防防治治、消消防防服服务务、自自然然现现象象预预报报、自自然然灾灾害害的的防防治治、货货币币发发行行、宏宏观观经经济济政政策策、宏宏观观经经济济信信息息、商商品品质质量量信信息息、消消费费者者权权益益保保护护、无无线线广播电视服务等。广播电视服务等。教教育育、交交通通、通通讯讯、能能源源、城城市市公公共共服服务务、社社会会保保障障、有有线线电电视视广广播播、文文体体节节目目表表演演、产产品品质质量量认认证证、企企业业信信誉誉评评级级，地质勘探等。地质勘探等。v市场机制资源配置的低效（1）公共产品的数量。由于公共产品的非排他性和非竞争性，市场提供的公共产品的数量会大大少于社会所需要的数量。（2）外部效应问题不好解决。所谓外部效应，是指私人部门在提供一种产品时，其私人成本与社会成本之间、私人效益和社会效益之间存在的非一致性。现实中，既有正的外部效应，也有负的外部效应。外部性常常使得相关产品的提供量背离最优效率水平。二、垄断二、垄断 市场垄断是指市场主体处于一个可以影响价格的市场地市场垄断是指市场主体处于一个可以影响价格的市场地位，当该主体以此优势地位牟利时，完全竞争条件受到破位，当该主体以此优势地位牟利时，完全竞争条件受到破坏，产生市场失灵。坏，产生市场失灵。三、不完全信息三、不完全信息 市场完全竞争的一个基本假定是信息是完全的。但是现市场完全竞争的一个基本假定是信息是完全的。但是现实生活中的情形往往不是这样的，信息一般是不完全的，而实生活中的情形往往不是这样的，信息一般是不完全的，而且获得信息往往是要付出成本。信息的不完全性和相应发生且获得信息往往是要付出成本。信息的不完全性和相应发生的信息成本会影响到市场机制运行的结果，影响到市场的资的信息成本会影响到市场机制运行的结果，影响到市场的资源配置效率。源配置效率。四、分配不公平四、分配不公平v市场机制的收入分配法则是市场按照人们对产出的贡献来支付报酬的。不同生产要素（L/C/T/M）所有者之间是根据其稀缺程度来进行的。v从经济学角度，市场机制造成收入差距的拉大是必然的。从而导致社会不稳定，最终影响经济的稳定发展。vTip:1.络伦兹曲线:直观地看到一个国家收入分配平等或不平等的状况。2.基尼系数五、宏观经济总量失衡五、宏观经济总量失衡 在经济史上，宏观经济失衡的各种最为明显表现，即过在经济史上，宏观经济失衡的各种最为明显表现，即过度通货膨胀、高失业率以及周期性的经济萧条和危机等问题度通货膨胀、高失业率以及周期性的经济萧条和危机等问题始终困扰着各西方市场经济国家，它们充分验证了自由放任始终困扰着各西方市场经济国家，它们充分验证了自由放任的市场经济在解决宏观经济失衡问题上的无能为力。的市场经济在解决宏观经济失衡问题上的无能为力。政府干预政府干预 v政府干预手段政府干预手段 1、立法和行政手段；、立法和行政手段；2、组织公共生产和提供公共物品；、组织公共生产和提供公共物品；3、财政手段。、财政手段。第三节第三节 政府财政的职能政府财政的职能v资源配置职能v收入分配职能v稳定经济职能一、资源配置职能一、资源配置职能v政府通过税收等手段把财政收入用于为提供公共产品筹资，这实际上是把一部分经济资源（包括人力资源和物力资源）配置到了社会的公共部门。v在确定公共产品的提供量时，要用一种政治程序来替代市场机制。这种政治程序就是让代表广大人民群众的民意代表（在我国就是各级人民代表大会的代表）通过投票表决政府的财政预算，从而使配置到公共产品的资源数量和结构尽量符合大多数人民的意愿和需求。二、收入分配职能二、收入分配职能v市场分配机制很容易导致人们收入两级分化和贫富悬殊，特别是会使那些丧失劳动能力的“老弱病残”群体陷入无法生存的窘地。这有悖于社会公正的理念，而且很容易造成社会的动荡。因此政府有必要进行干预，使收入和财富在社会成员之间的分配基本符合社会公平或公正的原则，从而维护社会的稳定。v政府可以运用财政工具进行调节：政府可以运用财政工具进行调节：v一方面，政府可以通过个人所得税、财产税、消一方面，政府可以通过个人所得税、财产税、消费税等税种从高收入者那里获取一部分收入，其费税等税种从高收入者那里获取一部分收入，其结果是使富人穷一些；结果是使富人穷一些；v另另方面，政府可以将从高收入者那里取得的税方面，政府可以将从高收入者那里取得的税收收入通过社会保障、社会福利等支出转移给低收收入通过社会保障、社会福利等支出转移给低收入者，其结果可以使穷人富一些。收入者，其结果可以使穷人富一些。三、稳定经济职能三、稳定经济职能v由于市场机制自发作用不能保证宏观经济的平稳运行，因此在市场经济条件下，政府应当利用财政手段实现经济的稳定和增长。v宏观经济稳定通常包括充分就业、物价稳定充分就业、物价稳定和国际收支平衡三个方面的内容。而要实现宏观经济的稳定，关键是要做到社会总供给与社会总需求之间的基本平衡（包括总量平衡和结构平衡）。财政要实现稳定经济的职能必须尽力组织社会总供求的基本平衡。v在组织社会供求平衡方面财政有两个基本手段：（1）预算政策。政府可以根据供求关系的具体情况，通过平衡预算、结余预算或赤字预算结余预算或赤字预算来实现社会总供给与总需求之间的平衡。（2）“自动稳定器”。即财政税收制度中一些有助于自动“熨平”经济波动的制度性安排，当经济发生不稳定时，政府不用刻意采取一些预算政策方面的措施，而是听任“自动稳定器”来发挥调节作用，使经济自动达到稳定的效果。财政的“自动稳定器”主要包括累进所得税和失业保险制度两个内容。医疗改革医疗改革v一：加快推进基本医疗保障制度建设一：加快推进基本医疗保障制度建设v二：初步建立国家基本药物制度二：初步建立国家基本药物制度v三：健全基层医疗卫生服务体系三：健全基层医疗卫生服务体系v四：促进基本公共卫生服务逐步均等化四：促进基本公共卫生服务逐步均等化 v五：推进公立医院改革五：推进公立医院改革v据不完全统计，中国制药业企业现在每年至少拿出大约7.72亿元作为“医疗佣金”，让他们开这些厂家生产的药品给病人v由于中国政府已经对临床药品有比较严格的价格管制，药品供应商之间的以回扣促销售的竞争很快使旧品种药的生产与销售无利可图。v由于国家规定企业对新药拥有自主定价权，许多医药企业将旧药改头换面变为一种“新药”，借机提高价格。正方正方北大版医改方案执笔人、北京大学中国经济研究中心李玲教授北大版医改方案执笔人、北京大学中国经济研究中心李玲教授 政府和市场都已失灵政府和市场都已失灵 放开管制，加强透明放开管制，加强透明医改不是钱的问题医改不是钱的问题反方反方v应更多通过市场配置资源顾昕顾昕 计划经济体制下典型特征是少数人士享有充分计划经济体制下典型特征是少数人士享有充分的医疗保障，且消耗了很大比重的医疗资源。的医疗保障，且消耗了很大比重的医疗资源。谢子龙谢子龙 利用市场机制，促进医疗体制改革成功，建利用市场机制，促进医疗体制改革成功，建议国家要用市场来说话。议国家要用市场来说话。于明德于明德 政府大幅提高医疗保障投入，是必要的。但政府大幅提高医疗保障投入，是必要的。但医改的本质问题不是投入多少，而是体制问题。医改的本质问题不是投入多少，而是体制问题。北京大学医药经济研究中心的研究员，董朝晖北京大学医药经济研究中心的研究员，董朝晖 v讨论：讨论：v1.当今中国的“看病贵”是一种真实的资源配置扭曲，起根源是什么？v2.为了改变目前状况，政府需要采取哪些政策措施？v3.在医疗这样严重信息不对称的行业中，应该采取哪些措施避免单纯追求盈利的“市场化行为”？v同样成分同样疗效的“不同”药品中，P高D高，医生多开这种药。原因？盈利性动机和诱导性消费v1.“诱导性消费”-提供过度的医疗服务，从中谋取更多利益v2.赚取药品和销售商们的回扣v3.药品回扣行为具有自我扩张压力v诱导性消费得以运行的本质原因？信息不对称v医院私有化？如果医疗行业是完全竞争的，则当该行业中企业利润和个人收入高于社会平均水平时，资本进入医疗服务供给增加单价下降；直到均衡（企业、资本、从业者）时，单价=平均成本，此时医院的利润也降至社会平均水平。但是求诊者必定会被迫接受医疗服务提供者的诱导，购买相对于社会平均水平来说过高的医疗服务。v医院非盈利化？1.使医院不想通过销售医疗服务来增加其利润及个人收入2.国际借鉴：非盈利性医院在西方发达国家中占有主导地位（美，90%；法，65%）3.我国“看病贵”的根源，根本就不是国有医院占了主导地位，而是国有医院实质上变成了盈利性医院。v减少行业资源配置扭曲信息不对称行业及政府监管对行医执业许可进行严格管理，药监局对药品及医疗器械生产进行严格审批和监管。