中南大学会计学选修考试复习题及参考答案.pdf

中南大学中南大学考试复习题及参考答案考试复习题及参考答案 基础会计学基础会计学 一一、名词解释名词解释 1会计职能 2会计分期 3复式记账法 4会计账簿 5收入 6管理费用 7记账凭证 8历史成本原则 9会计基本恒等式 10永续盘存法 11财产清查 12会计报表附注 二、二、判断判断题题 1会计的基本职能是核算和监督，没有其他新的职能。2“资产=负债+所有者权益”这个平衡公式是资金运动的动态表现。3会计循环中的主要内容是凭证的编制、账簿的登记和报表的编制。4会计主体应该是能独立核算的经济实体。5资产和权益是同一事物的两个侧面，所以任何经济业务的发生都不会打破这种平衡关系。6财务成果是企业生产经营活动的最终成果，即利润或亏损。7资产类账户的贷方用来记录资产的增加额，借方记录资产的减少额。8账户与会计科目两者的含义是一致的，没有什么区别。9总分类账期末余额应与所属明细分类账户期末余额合计相等。10会计科目是对会计要素进行进一步分类核算和监督的项目，是帐户的名称。11会计主体与法律主体是对等的概念，会计主体必定是法律主体。12总分类帐提供详细的会计信息，明细分类帐提供总括的会计信息，两者相辅相成，互为补充。13原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。14多栏式明细分类账，一般适用于债权、债务结算户的明细分类账。15在权责发生制下，本月预收下月贷款存入银行应列作本月收入。16企业无法支付的应付款项、出租固定资产的收入、销售材料的收入都属于营业外收入。17接受投资者投入实物能引起资产和所有者权益同时发生增减变化。18科目汇总表帐务处理程序能科学的反映帐户的对应关系，且便于帐目核对。19预收帐款属于资产类，预付帐款属于负债类。20记帐凭证和会计帐簿如发生笔误时，均可采用划线更正法予以更正。21产品制造成本中的直接材料和直接人工属于直接费用,制造费用属于间接费用。22编制工作底稿,不是会计核算必不可少的程序。23银行存款的利息收入应作为银行借款利息支出的减项记入管理费用账户的借方。24转账凭证是用于不涉及现金和银行存款收付款业务的其他转账业务所用的记账凭证。25定期清查财产一般在结账以后进行。26“预提费用”项目是根据“待摊费用”，“预提费用”账户所属明细账的贷方余额合计数填列。27汇总会计报表是根据单位会计报表和汇总单位的会计报表汇总表编制而成。28多栏式日记账核算组织程序是将所有的明细账都设为多栏式的日记账格式。29记账凭证核算组织程序适用于规模小，业务量多，凭证也较多的单位。30现金日记账和银行存款日记账，必须采用订本式账簿。三三、单项选择题单项选择题 1账户是根据（）开设的。A会计科目 B企业需要 C管理者需要 D上级规定 2企业不得任意改变会计处理方法是体现（）原则要求。A一贯性 B相关性 C重要性 D可比性 3下列项目中属于企业资金分布和存在形态的是（）。A银行借款 B应付账款 C预收账款 D银行存款 4所有者权益金额是（）后的余额。A资产负债 B收入支出 C资产收入 D利润负债 5用银行存款归还应付账款的经济业务属于（）。A资产和负债同增 B资产减少，负债增加 C资产增加，负债减少 D资产和负债同减 6负债是指过去的交易，事项形成的现时义务。履行该义务预期会导致（）。流出企业。A货币资金 B资产和劳务 C财产 D经济利益 7登账以后，发现记账凭证科目处理正确，而金额小于正确金额，应采用（）进行更正。A红字更正法 B平行登记法 C划线更正法 D补充登记法 8对清查中已查明盘亏的财产物资，是因自然灾害发生的意外损失，应列入（）。A管理费用 B生产成本 C营业外支出 D其他应收款 9对各项财产物资的增减，平时只登记收入数，不登记发生数是属于（）。A永续盘存制 B权责发生制 C发付实现制 D实地盘存制 10（）是资金运动的静态报表。A利润表 B资产负债表 C利润分配表 D现金流量表 11对各项财产的增减变化，根据会计凭证连续记载并随时结出余额的制度是（）。A实地盘存制 B应收应付制 C永续盘存制 D实收盘存制 12登记账簿的依据是（）。A经济合同 B记账凭证 C会计分录 D有关证明 13租入固定资产登记簿属于（）。A序时账 B明细分类账 C总分类账 D备查账 14库存商品通常采用（）账簿。A多栏式 B三栏式 C数量金额式 D平行式 15 向银行提取现金准备发放职工工资的业务，应根据有关原始凭证填制（）。A收款凭证 B付款凭证 C转账凭证 D收款和付款凭证 16原始凭证按其填制的手续不同可分为（）。A通用凭证和专用凭证 B通知凭证和执行凭证 C外来凭证和自制凭证 D一次凭证和累计凭证 17企业期间费用账户在期末结账后一般（）。A有贷方余额 B有借方余额 C有借方或贷方余额 D没有余额 18一般企业选择按（）比例作为制造费用的分配标准。A生产工人工资 B生产工时 C原材料成本 D生产成本 19某企业购入材料一批，计价 23400 元。其中应交增值税 3400 元，发生材料运输费 1000 元，装卸费 150 元，采购人员工资 1500 元。途中不合理损耗 200 元。该批材料的采购成本应为（）元。A2600 B24550 C26250 D21150 20借贷记账法的双重性质账户，其性质要根据（）来决定。A期初余额 B借方发生额 C贷方发生额 D期末余额 21会计等式实质表达的是（）。A经济业务与会计事项 B经济活动与经济业务 C经济业务与管理活动 D财务状况与经营成果 22下列分录形式中属于复合会计分录的有（）。A一借一贷的分录 B一贷一借的分录 C一借多贷的分录 D按复式记帐要求编制的分录 23收到投资者投资，存入银行，根据借贷记帐法编制会计分录时，贷方所涉及到的帐户是（）A银行存款帐户 B实收资本帐户 C长期投资帐户 D长期借款帐户 24总分类帐户和所属明细分类帐户平行登记的要点是（）。A同内容、同方向、同日期 B同金额、同方向、同日期 C同内容、同金额、同日期 D同依据、同方向、同日期 25下列属于外来原始凭证的有（）。A入库单 B发料汇总单 C拥护收款通知单 D出库单 26将会计凭证分为原始凭证和记帐凭证的依据是（）。A填制时间 B取得来源 C填制的程序和用途 D反映的经济内容 27填制原始凭证时应做到大小写数字符合规范，填写正确。如大写金额“壹仟零壹元伍角整”，其小写应为（）。A1 001.50 元 B￥1 001.50 C￥1 001.50 元 D￥1 001.5 28下列帐户属于损益表帐户的有（）。A“本年利润”帐户 B“利润分配”帐户 C“制造费用”帐户 D“管理费用”帐户 29实地盘存制与永续盘存制的主要区别是（）。A盘点的方法不同 B盘点的目标不同 C盘点的工具不同 D盘亏结果的处理不同 30在记帐无误的情况下，造成银行对帐单和银行存款日记帐不一致的原因是（）。A应付帐款 B应收帐款 C未达帐项 D外埠存款 31依照我国的会计准则，利润表所采用的格式为（）。A单步报告式 B多步报告式 C帐户式 D混合式 32在下列各个会计报表中，属于反映企业对外的静态报表的是（）。A利润表 B利润分配表 C现金流量表 D资产负债表 33科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序相同点是（）。A登记总账的依据相同 B记账凭证汇总的方法相同 C汇总凭证格式相同 D记账凭证都需要汇总并且记账步骤相同 34根据记帐凭证逐笔登记总账，这种账务处理程序是（）。A记账凭证账务处理程序 B汇总记账凭证账务处理程序 C科目汇总表账务处理程序 D日记总账账务处理程序 35“限额领料单”按其填制方法属于（）。A汇总凭证 B计算凭证 C一次凭证 D累计凭证 36当经济业务只涉及货币资金相互间的收付时，一般填制（）。A转账凭证 B收款凭证和付款凭证 C收款凭证 D付款凭证 37明细账从账簿的外表形式上看一般采用（）账簿。A卡片式 B多栏式 C订本式 D活页式 38预提费用是()。A先支付后分次摊入费用收益期的费用 B先在费用收益期预提后支付的费用 C先预收后计入成本的费用 D先预提后计入成本的费用 39企业各期间发生的期间费用应()。A计入当期生产成本 B计入当期损益 C冲减当期销售收入 D等待以后各期分摊 40从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，一般()。A只填制付款凭证,不填制收款凭证 B只填制收款凭证,不填制付款凭证 C既填制付款凭证,又填制收款凭证 D只填制转帐凭证,又填制收,付款凭证 四四、多项选择题多项选择题 1根据我国企业会计准则 的规定，会计要素包括（）A资产 B负债 C所有者权益 D收入和费用 E利润 2财产物资的盘存制度有（）A永续盘存制 B实地盘存制 C权责发生制 D收付实现制 E收入与发出相配比 3企业的会计帐簿，必须由()签章 A汇帐人员 B企业负责人 C审核人员 D.会计主管 E.董事 4下列各项经济业务中，引起资产和权益总额增加的有（）A以银行存款 100000 元偿还短期借款 B收到投资者甲投入货币资金 200000 元 C向银行借款 400000 元存入银行 D从银行提取现金 1000 元 E对外发行债券获得 300000 元的银行存款 5下列账户中属于成本类账户的有（）。A产品销售成本 B制造费用 C管理费用 D生产成本 E财务费用 6“资产=负债+所有者权益”的会计等式，是（）的理论依据 A设置会计科目 B设置帐户 C复式记帐 D财产清查 E编制会计报表 7不作为出纳人员收付款项的根据是()A有关收付款业务的原始凭证 B有关收付款业务的日记帐 C有关收付款业务的记帐凭证 D有关收付款业务的明细帐 E有关收付款业务的总分类帐 8会计中期是指（）A年度 B半年度 C季度 D月度 9在借贷记账法下，账户借方记录的内容是（）A资产的增加 B资产的减少 C负债及所有者权益的增加 D负债及所有者权益的减少 E收入的减少及费用的增加 10下列各账户，贷方登记增加额的是（）A“累计折旧”账户 B“主营业务收入”账户 C“预付账款”账户 D“实收资本”账户 E“管理费用”账户 11总分类帐与明细分类帐平行登记的要点是（）A依据相同 B方向一致 C金额相等 D期间相同 E次数相同 12下列各项目，属于企业无形资产的有（）A企业债券 B商誉 C专利权 D商标权 E土地使用权 13下列各项中属于收益性支出的是（）A购进机器设备 B购进办公用品 C购进商品 D购进原材料 E支付短期借款利息 14 帐簿按其外表形式可以分为（）A序时帐簿 B卡片式帐簿 C订本式帐簿 D活页式帐簿 E分类帐簿 15在结转待处理财产的盘盈、盘亏时，下列做法中正确的有()A盘盈的固定资产，作为营业外收入处理 B将盘亏材料的自然损耗部分，转作营业外支出 C将盘亏材料中由过失人赔偿部分，转作其他应收款 D将盘盈的固定资产，作为资本公积处理 E盘盈的材料作，为营业外收入处理 16记账凭证的基本内容包括（）A凭证的名称 B经济业务内容摘要 C经济业务的金额 D所附原始凭证和其他资料的张数 E经济业务所涉及的会计科目和明细科目的名称 17各种原始凭证必须具备的基本内容有（）A凭证的名称 B填制凭证的日期 C经济业务的金额 D经济业务的具体内容和特征 E应借应贷帐户的名称和方向 18下列单据中属于原始凭证的有（）A收料单 B领料单 C借款单 D发票 E对帐单 19对账包括的主要内容有（）A账账核对 B账证核对 C账表核对 D账实核对 E会计与出纳核对 20利润表根据排列方式的不同，可分为()A三栏式利润表 B单步式利润表 C多步式利润表 D多栏式利润表 E报告式利润表 五五、计算计算及分录及分录题题 （一）某企业发生以下经济业务：（1）收到投资人投入货币资金 1000000 元，存入银行存款户。（2）购入甲材料 10000 公斤，单价 2.00 元；乙材料 20000 公斤，单价 3.00 元。货款已从银行存款中支付，全部材料已验收入库。（3）仓库发出材料用于产品生产和管理部门耗用，其中 A 产品领用甲材料 6000 公斤，乙材料 3000 公斤；B 产品生产领用甲材料 2000 公斤，乙材料 8000 公斤；管理部门一般耗用乙材料 100 公斤。（4）结算本月应付职工工资 50000 元，其中生产 A 产品的工人工资 25000 元，生产B 产品的工人工资 15000 元，车间管理人员工资 3000 元，企业管理部门人员工资 7000元。（5）按工资总额的 14%提取职工福利费。（6）按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费 780 元，管理部门办公设备折旧费 1200 元。（7）从银行提取现金 800 元备用。（8）用转账支票购买办公用品 300 元。（9）摊销房屋租金 2500 元。（10）预提银行借款利息 6400 元。（11）以现金支付业务招待费 150 元。（12）以银行存款支付明年全年杂志订阅费 12000 元。（13）收到购货单位前欠货款 6000 元，送存银行。（14）将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入 A、B 产品的生产成本。要求：根据以上经济业务编制会计分录。（二）某企业 8 月底在对账过程中，发现以下记账错误：（1）以银行存款 10300 元购入设备一台，交付使用，凭证编制正确记账时错记为 1030元。（2）以银行存款支付销售产品的装卸运费 100 元，编制凭证时记入“营业费用”账户金额 1000 元。已经登账。（3）以银行存款支付下季度厂部报刊杂志费 900 元，记账凭证借方作管理费用 900元，并据以入账。要求：根据以上资料采用适当的更正方法予以更正。（三）根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制对本月的费用加以确认，并计算出费用总额(列出计算过程)：(1)本月负担以前月份已经预付的费用 2 700 元(2)本月负担须在下月份支付的费用 1 200 元(3)本月支付并应负担的费用 1 480 元(4)预付应由下月份负担的费用 2 840 元(5)支付上月份已经负担的费用 9 260 元 （四）某企业发生以下经济业务：1本企业收到长林集团投资的设备一台，其原值 1 000 000 元。2本企业从某工厂购进甲材料一批，价值 14 000 元，增值税率为 17%，货款尚未支付。3经汇总计算，本月应付给职工的工资为 67 200 元，其中：生产第一线的工人工资为 40 000 元，车间管理人员的工资为 7 200 元，厂部管理人员的工资为 20 000 元。4生产车间为制造 A 产品领用材料一批，其价值为 9 400 元，厂部领用一般性耗用材料 400 元。5本单位职工王国情报销医药费 180 元，出纳以现金付讫。6本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为 79 400 元，其中车间使用的固定资产应提 49 400 元，企业管理部门应提 30 000 元。7厂部用 9 000 元的现金订购一批图书资料，经研究决定分三个月摊销。8预提应由本月负担的短期借款利息 23 400 元。9本企业销售 B 产品 200 件，每件售价 40 元，增值税率为 17%，款项已收到并存入银行。10结转完工的 A 产品的总成本 890 000 元。11结转已售出的 200 件 B 产品的成本(单位成本为 32 元)。12 收到人民法院转入本单位账户中的某单位按合同规定应该支付给我们的违约罚款 6 400 元。13企业销售积压的材料 600 公斤，款项 5 400 元和 918 元的销项税均已收存银行。14 本企业全年实现的利润总额为 3 600 000 元，按 33%计算应交纳的所得税额为 1 188 000 元。15经计算本企业应支付给投资者的利润为 98 000 元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。（五）1.某工业企业 20年 1 月银行存款日记账 20 日至月末的所记经济业务如下：（1）20 日开出支票#09478，支付购入材料的货款 1 400 元。（2）21 日存入销货款转账支票 2 400 元。（3）24 日开出支票#09479，支付购料运杂费 700 元。（4）26 日开出支票#09480，支付下季度的房租 1 600 元。（5）27 日收到销货款转账支票 9 700 元。（6）30 日开出支票#09481，支付日常零星费用 200 元。（7）31 日银行存款日记账余额 33 736 元。2.银行对账单所列 20 日至月末经济业务如下：（1）20 日结算银行存款利息 792 元。（2）22 日收到企业开出支票#09478，金额为 1 400 元。（3）24 日收到销售款转账支票 2 400 元。（4）26 日银行为企业代付水电费 1 320 元。（5）27 日收到企业开出支票#09479，金额为 700 元。（6）30 日代收外地企业汇来货款 1 400 元。（7）31 日银行对账单余额 26 708 元。要求：根据以上资料，编制银行存款余额调节表，将未达账项调节成已达账项，并计算出调节后的银行存款余额。（六）本年 12 月份内发生下列经济业务：(1)仓库发出材料 40,000 元，用于生产 A 产品 21,900 元，B 产品 18，100 元。(2)仓库发出辅助材料 2,000 元，供车间使用。(3)从银行存款中提取现金 30,000 元。(4)以现金支付职工资 24,000 元。(5)向光明厂购入甲材料 14,000 元，增值税 17，该厂垫付运杂费 1,000 元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转帐 (6)向八工厂购进乙材料 40,000 元，增值税额 6800 元。货款尚未支付，材料已到达并验收入库。(7)以现金支付上述购入材料的搬运费 600 元，并按其实际采购成本转帐。(8)收到新华工厂还来欠款 3,000 元，存入银行。(9)以银行存款支付上月应交税金 1，000 元。(10)本月份职工工资分配如下：A 产品生产工人工资 10,000 元 B 产品生产工人工资 10,000 元 车间职工工资 3,000 元 管理部门职工工资 1,000 元 合计 24,000 元(11)按职工工资总额 14计提职工福利费。(12)计提本月固定资产折旧 3，160 元，其中车间使用固定资产折旧 2,380 元；管理部门用固定资产折旧 780 元。(13)本月应计入制造费用的待摊费用 1,400 元。(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到 A、B 两种产品中。(15)A 产品已全部完成，共 2,000 件，按其实际生产成本转帐。(16)出售产成品给新华工厂。计 A 产品 1，800 件，每件售价 28 元，44,00 件，每件售价 14 元，共计售价 112,000 元，增值税 17，贷款尚未收到。(17)结转上述出售产成品生产成本。计 A 产品每件 20 元，B 产品每件 10 元，共计 8，000 元。(18)用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用 1，100 元(19)以银行存款支付临时借款利息 5,000 元。(20)本月应计入管理费用的待摊费用 1,200 元。(21)由于自然灾害使辅助材料损坏 300 公斤，价值 1120 元经上级批准非常损失处理。(22)没收包装逾期未还的押金 300 元。(23)出售多余材料 2000 元，增值税 17，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1500 元。(24)将 12 月份各损益帐户余额转至本年利润帐户(25)按 12 月份利润总额的 33计算应交所得税。(26)按 12 月份净利润 10提取盈余公积金。要求：根据上述经济业务编制会计分录。六、简答题六、简答题 1会计核算的方法有哪几种？它们之间的相互关系是什么？2为什么要设置“待摊费用”、“预提费用”帐户?试分别说明它们的结构?3何谓对账？对账包括哪些内容？4何谓工作底稿？编制工作底稿有何作用？5会计核算组织程序有哪几种？每一种的特点是什么？6简述科目汇总表核算程序的步骤。参考答案参考答案 一、名词解释一、名词解释 1会计职能：是指会计在经济管理中所具有的能力和作用。可以概括为会计核算和会计监督两个方面。2会计分期：会计核算应当划分会计期间，人为地把持续不断的企业生产经营活动划分为一个个首尾相接、等间距的会计期间，以便确立每一会计期间的收入、费用和利润，确定每一会计期间期初、期末的资产、负债和所有者权益的数量，进行结账和编制会计报表。3复式记账法：就是对于每一笔经济业务所引起的会计要素及其项目的增减变动，都以相等的金额，在两个或两个以上的账户中相互联系地进行登记的记账方法。4会计账簿：简称账簿，是由一定格式、互相联系的若干账页所组成，以会计凭证为依据，用以全面、系统、序时、分类记录各项经济业务的簿籍。5收入：是指企业由于销售商品、提供劳务和让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。6管理费用：是指企业为组织和管理生产经营活动所发生的各种费用。7记账凭证：会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的凭证，是直接据以登账的依据。8历史成本原则：是指企业的各项资产应当按其取得或购建时发生的实际成本进行核算，而不考虑以后市场价格变动的影响。9会计基本恒等式：资产=权益=债权人权益+所有者权益=负债+所有者权益；表明某一会计主体在某一特定时点所拥有的各种资产，债权人和所有者对企业资产要求权的状况，表明资产与负债、所有者权益之间的基本关系。10永续盘存法：它是对于资产的增加和减少，根据各种有关凭证，在账簿中逐日逐笔进行登记，并随时结算出各种资产账面结存数额的一种方法。11财产清查：是通过对现金和财产物资的实地盘点及银行存款和往来帐款的查对，确定企业财产资源、债权债务等实存数，并查明实存数与帐存数是否相符的一种专门的会计方法。12会计报表附注：为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制基础、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。二、判断题二、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 三、单项选择题三、单项选择题 1A 2A 3D 4A 5D 6D 7D 8C 9D 10B 11C 12B 13D 14C 15B 16D 17D 18B 19D 20D 21D 22C 23B 24D 25C 26C 27B 28D 29B 30C 31B 32D 33D 34A 35D 36D 37D 38B 39B 40A 四、多项选择题四、多项选择题 1ABCDE 2AB 3ACD 4BCE 5BD 6CE 7BCDE 8BCD 9ADE 10ABD 11BCD 12BCDE 13BCDE 14BCD 15AC 16ABCDE 17ABCD 18ABCD 19ABCD 20BC 五、计算及分录题五、计算及分录题 （一）解：（1）借：银行存款 1000000 贷：实收资本 1000000（2）借：原材料甲材料 20000 乙材料 60000 贷：银行存款 80000（3）借：生产成本A 产品 21 000 B 产品 28 000 管理费用 300 贷：原材料 49 300（4）借：生产成本A 产品 25 000 B 产品 15 000 制造费用 3 000 管理费用 7 000 贷：应付工资 50 000（5）借：生产成本A 产品 3500 B 产品 2100 制造费用 420 管理费用 980 贷：应付福利费 7000（6）借：制造费用 780 管理费用 1200 贷：累计折旧 1980（7）借：现金 800 贷：银行存款 800（8）借：管理费用 300 贷：银行存款 300（9）借：管理费用 2500 贷：待摊费用 2500（10）借：财务费用 6400 贷：预提费用 6400（11）借：管理费用 150 贷：现金 150（12）借：待摊费用 12000 贷：银行存款 12000（13）借：银行存款 6000 贷：应收账款 6000（14）制造费用30004207804200 元 借：生产成本A 产品 2625 B 产品 1575 贷：制造费用 4200 （二）解：（1）用划线更正法在账簿上更正。（2）用红字更正法更正。编制凭证：借：营业费用 900 贷：银行存款 900 （3）用红字更正法更正，先用红字编一张与原来凭证相同的凭证冲销原错误凭证再编制一张正确的凭证。1借：管理费用 900 贷：银行存款 900 2借：待摊费用 900 贷：银行存款 900 （三）解：(1)按权责发生制核算：本期费用总额本月负担以前月份已经预付的费用本月负担必须在下月份支付的费用并月支付并负担的费用2 7001 2001 4805 380(2)按收付实现制核算：本期费用总额本月支付并应负担的费用预付应由下月负担的费用支付上月份已经负担的费用1 4802 8409 26013 580 （四）解：1借：固定资产 1 000 000 贷：实收资本 1 000 000 2借：材料采购甲材料 14 000 应交税金增值税(进项税)2 380 贷：应付账款 16 380 3借：生产成本 40 000 制造费用 7 200 管理费用 20 000 贷：应付工资 67 200 4借：生产成本 9 400 管理费用 400 贷：原材料 9 800 5借：应付福利费 180 贷：现金 180 6借：制造费用 49 400 管理费用 30 000 贷：累计折旧 79 400 7借：待摊费用 9 000 贷：现金 9 000 8借：财务费用 23 400 贷：预提费用 23 400 9借：银行存款 9 360 贷：主营业务收入B 产品 8 000 应交税金增值税(销项税)1 360 10借：产成品A 产品 890 000 贷：生产成本 890 000 11借：主营业务成本 6 400 贷：产成品B 产品 6 400 12借：银行存款 6 400 贷：营业外收入 6 400 13借：银行存款 6 318 贷：营业外收入 5 400 应交税金增值税(销项税)918 14借：所得税 1 188 000 贷：应交税金所得税 1 188 000 15借：利润分配 98 000 贷：应付利润 98 000 （五）解：银行存款余额调节表银行存款余额调节表 20*年 1 月 31 日 单价：元 项 目 金额 项 目 金额 企业的银行存款账面余额 33 736 银行对账单存款余额 26 708 加：银行已收入账企业尚未入账 加：企业已收入账银行尚未入账 （1）存款利息 792（1）存入账款支票 9 700（2）银行代收款 1 400 减：企业已付入账银行尚未入账 减：银行已付入账企业尚未入账 （1）企业开出支票 1 600（1）银行为企业代付水电费 1 320（2）企业开出支票 200 调节后的存款余额 34 608 调节后存款余额 34 608 （六）解：1.借：生产成本A 21900 生产成本B 18100 贷：原材料 40000 2.借：制造费用 2000 贷：原材料 2000 3.借：现金 30000 贷：银行存款 30000 4.借：应付工资 24000 贷：现金 24000 5.借：材料采购 15000 应交税金-增值税 2380 贷：银行存款 17380 借：原材料 15000 贷：材料采购 15000 6、借：材料采购 40000 应交税金增值税 6800 贷：应付帐款 46800 7、借：材料采购 600 贷：现金 600 借：原材料 40600 贷：材料采购 40600 8、借：银行存款 3000 贷：应收帐款 3000 9、借：应交税金 1000 贷：银行存款 1000 10、借：生产成本-A 10000 -B 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付工资 24000 11、借：生产成本-A 1400 -B 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付工资 3360 12、借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 3160 13、借：制造费用 1400 贷：待摊费用 1400 14、借：生产成本-A 4600 -B 4600 贷：制造费用 9200 15、借：产成品-A 37900 贷：生产成本-A 37900 16、借：应收账款 131040 贷：主营业务收入-A 50400 -B 61600 应交税金增值税（销项税额）19040 17、借：主营业务成本 80000 贷：产成品 80000 18、借：营业费用 1100 贷：现金 1100 19、借：财务费用 5000 贷：银行存款 5000 20、借：管理费用 1200 贷：待摊费用 1200 21、借：营业外支出 1120 贷：待处理财产损溢 1120 22、借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300 23、借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税金增值税（销项税额）340 借：其他业务支出 1500 贷：原材料 1500 24、借：主营业务收入 112000 其他业务收入 2000 营业外收入 300 贷：本年利润 114300 借：本年利润 91840 贷：管理费用 3120 营业外支出 1120 财务费用 5000 主营业务成本 80000 营业费用 1100 其他业务支出 1500 25.利润=114300-91840=22460 所得税=2246033=74118 借：所得税 74118 贷：应交税金 74118 26.净利润=22460-74118=150482 盈余公积=15048210=150482 借：利润分配 150482 贷：盈余公积 150482 六、简六、简答题答题 1答：会计核算的方法包括设置科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记帐薄、成本计算、财产清查、编制财务会计报告。上述各种专门方法在会计核算过程中是相互联系、紧密结合的，必须一环扣紧一环，才能保证整个核算工作的顺利进行。2答：由于企业按权责发生制进行会计核算和费用的确认，这使得费用的发生期和归属期有时不在同一期，为了正确进行费用和成本的核算，会计上设置了“待摊费用”和“预提费用”，对那些在本期支付，而应在以后各期摊销的预付费用在“待摊费用”中核算；对那些先预提记入成本和费用，而以后支付的费用在“预提费用”中核算。“待摊费用”属于资产类帐户，借方核算企业已经支付但应由以后各期摊销的各项预付费用；贷方核算应由本期摊销记入成本和费用的数额。余额在借方，反映尚未摊销的各项预提费用。3答：对账就是在有关经济业务入账以后，进行账簿记录的核对。它包括以下内容：（1）账证核对。账证核对是将各种账簿（总分类账、明细分类账及其所附的原始凭证）相核对。这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。（2）账账核对。账账核对是在账证核对的基础上，各种账簿之间有关指标的核对。（3）账实核对。账实核对是在账账核对的基础上，将各种财产物资的账面余额与实存数额相核对。一般要结合财产清查进行。4答：工作底稿，是将一定会计期间核算所得到的会计资料汇集在一起，为取得一定会计信息而进行调整、试算、分析的表式。编制工作底稿是会计资料由账簿向会计报表过渡的一项重要会计方法。通过工作底稿的编制，将试算表、账项调整、调整后试算表、账项结转、利润表和资产负债表等资料都编在一张表上，有利于全面了解企业的财务状况和经营成果，根据工作底稿的资料编制记账凭证，登记账簿，检查和减少记账的错误，还可以在账簿结账之前，利用工作底稿资料编制会计报表，加快会计报表的编制和报送进度。5答：会计核算组织程序有：记账凭证组织程序，其特点是各种记账凭证不需汇总，而是据此直接逐笔登记总帐；科目汇总表组织程序，其特点是定期将所有的记账凭证进行汇总，编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总帐；汇总记帐凭证组织程序，其特点是当前根据收付款凭证和转账凭证分别汇总编制汇总收付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总帐；日记总账组织程序，其主要特点是设置日记总账并根据所有几句英文编制的记账凭证这架敌机日记总账；多栏式日记帐组织程序，其主要特点是设置多栏式现金和银行存款日记帐，分别汇总现金、银行存款收付款业务和转账业务以后，月末，根据多栏式日记账一次登记总帐。6答：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证。（2）根据收、付款凭证登记现金银行存款日记账。（3）根据原始凭证或原始凭证汇总表，记账凭证登记各种明细分类账。（4）根据记账凭证定期编制科目汇总表。（5）根据科目汇总表定期登记总分类账。（6）月终，现金银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账核对。（7）月终，根据总分类和明细分类账编制会计报表。