2020年河南省《初级财政税收》测试卷(第986套).pdf
第 1 页 2020年河南省初级财政税收测试卷 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()。A.20%B.15%C.25%D.10%2.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为()。A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.递减税率 3.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是()。第 1 页 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工 C.某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程 D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租 4.反映政府活动的方向和范围的是()。A.财政支出 B.财政收入 C.政府预算 D.政府决算 5.城镇土地使用税以纳税人()为计税标准。A.使用的土地面积 B.申报的土地面积 C.实际占用的土地面积 D.估算的土地面积 6.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税率征收房产税。A.4%B.1.2%C.12%D.0 7.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。A.2 B.4 C.5 D.10 第 1 页 8.下列税款征收方式中，()是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 9.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。A.外购商誉的支出 B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C.自创商誉 D.与经营活动无关的无形资产 10.2018年5月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。A.1 375 B.1 500 C.2 000 D.3 000 11.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。A.以房产抵债 B.以房产作为投资或股权转让 C.以自有房产作股投入本人独资经营企业 D.翻建新房 12.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是()。A.年度平衡预算 B.年度平衡决算 C.跨年度平衡预算 第 1 页 D.跨年度平衡决算 13.()是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A.固定利率公债 B.市场利率公债 C.保值公债 D.浮动利率公债 14.地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请()审查批准。A.本级人民代表大会 B.上一级人民代表大会 C.国务院 D.本级人民政府 15.债务收入不包括()。A.发行公债收入 B.向外国政府借款收入 C.向国际组织借款收入 D.政府财政资金产生的利息收入 16.下列不属于中央税种的有()。A.房产税 B.关税 C.消费税 D.海关代征的增值税 17.发行价格低于证券票面标明的价格是指()。A.折价发行 B.平价发行 第 1 页 C.溢价发行 D.竞价发行 18.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟()征税。A.最低税率 B.最高税率 C.平均税率 D.不确定税率 19.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是()。A.公债依存度 B.历年累积债务的总规模 C.当年发行公债的总额 D.当年到期需还本付息的债务总额 20.关于纳税申报的说法，正确的是()。A.纳税申报方式包括数据电文申报 B.纳税申报不允许采用邮寄方式 C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报 D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报 21.被视为未来税收的财政收入形式是()。A.国有资产收益 B.政府性基金 C.收费 D.公债 22.收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资，离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是()。A.合法性原则 第 1 页 B.稳妥性原则 C.完整性原则 D.科学性原则 23.下列关于财政的产生的说法，错误的是()。A.财政不是从来就有的 B.财政是伴随着国家的产生而产生的 C.财政是伴随着社会的产生而产生的 D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物 24.实际负担税款的单位和个人是()。A.负税人 B.征税人 C.纳税人 D.代收代缴义务人 25.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1的税率缴纳印花税的是()。A.技术咨询合同 B.股票转让合同 C.货物运输合同 D.财产保险合同 26.下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。A.土地出让金 B.耕地占用税 C.前期工程费 D.开发间接费用 27.()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。A.公共产品的特征 第 1 页 B.公共产品的取得方式 C.公共产品效用的不可分割性 D.公共产品提供目的的非盈利性 28.下列属于生产环节补贴的是()。A.农业生产资料价格补贴 B.农副产品价格补贴 C.财政贴息 D.税收支出 29.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是()。A.按5%税率缴纳营业税 B.按3%税率缴纳营业税 C.按13%税率缴纳增值税 D.按9%税率缴纳增值税 30.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A.市场效率 B.经济效率 C.生产效率 D.供给效率 二、多选题(共 20 题)31.公债的负担可以从()进行分析。A.债权人的负担 B.债务人的负担 C.纳税人的负担 D.代际负担 E.社会生产压力 第 1 页 32.免征车船税的车船有()。A.非机动驳船 B.养殖渔船 C.捕捞渔船 D.低速货车 E.警用车船 33.增值税具有中性税收的特征，是因为()。A.增值税不重复征税 B.增值税对经济的调控作用大 C.增值税的税基广阔 D.增值税的税率档次少 E.增值税与消费者息息相关 34.下列属于公债特征的有()。A.有偿性 B.固定性 C.自愿性 D.灵活性 E.强制性 35.税收是由()征收的。A.中央政府 B.地方政府 C.企业 D.居民个人 E.社会团体 36.契税的具体征税范围包括()。第 1 页 A.国有土地使用权出让 B.房屋买卖 C.房屋交换 D.土地使用权转让 E.房屋拆迁 37.纳税人销售或进口()，其增值税税率为13%。A.粮食，食用植物油 B.图书，杂志 C.农产品 D.计算机 E.服装鞋帽 38.价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在()。A.价格补贴直接与市场零售商品有关 B.企业亏损补贴主要与工业生产资料有关 C.价格补贴的直接受益人是居民 D.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业 E.价格补贴是在生产环节上的补贴 39.影响财政收入规模的因素主要包括()。A.国家性质 B.经济发展水平 C.收入分配政策和分配制度 D.价格变动情况 E.社会政治制度 40.现行增值税制度以纳税人的()为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。A.月销售额大小 第 1 页 B.年销售额大小 C.会计核算水平 D.经营规模 E.业务范围 41.税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括()。A.起征点 B.免征额 C.项目扣除 D.跨期结转 E.零税率 42.收入分配公平包括()。A.经济公平 B.社会公平 C.文化公平 D.环境公平 E.政治公平 43.从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括()。A.居民消费 B.单位消费 C.政府消费 D.集团消费 E.国外消费 44.进口关税的税率分为()。A.普通税率 第 1 页 B.高税率 C.低税率 D.优惠税率 E.零税率 45.税收固定性的含义表现在()。A.税收征收总量的有限性 B.税收征税范围的有限性 C.税收征收比例的固定性 D.税收征收具体操作的确定性 E.税收征收主体、客体的固定性 46.下列商品的消费税征收税率为5%的有()。A.商业批发的甲类卷烟 B.实木地板 C.木制一次性筷子 D.鞭炮 E.电池、涂料 47.下列各项中，应征收耕地占用税的有()。A.铁路线路占用耕地 B.学校占用耕地 C.公路线路占用耕地 D.军事设施占用耕地 E.养老院占用地 48.采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为()。A.货物发出的当天 B.生产销售生产工期超过12个月的货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的 第 1 页 当天 C.生产销售生产工期超过12个月的货物，为发出货物满180天的当天 D.收到货物的当天 E.合同签订的当天 49.下列属于地方税的有()。A.消费税 B.城镇土地使用税 C.城市维护建设税 D.土地增值税 E.车船税 50.关于税收，下列说法正确的有()。A.税收是国家凭借政治权力而取得的财政收入 B.税收以法律形式确定下来 C.通过税收，国家可以参与社会产品的分配 D.国家征税对每一个具体的纳税人来说可能存在直接返还性 E.税收的目的是增加财政收入 三、判断题(共 10 题)四、简答题(共 2 题)第 1 页 单选题答案：1：A 2：A 3：A 4：A 5：C 6：A 7：C 8：C 9：A 10：D 11：C 12：C 13：C 14：A 15：D 16：A 17：A 18：B 19：A 20：A 21：D 22：B 23：C 24：A 25：D 26：A 27：A 28：A 29：C 30：A 多选题答案：31：A,B,C,D 32：B,C,E 33：A,D 34：A,C,D 35：A,B 36：A,B,C,D 37：D,E 38：A,B,C,D 39：B,C,D 40：B,C 41：A,B,C,D 42：A,B 43：A,B,C,D 44：A,D 45：A,D 46：B,C 47：A,C 48：A,B 49：B,C,D,E 50：A,B,C 判断题答案：简答题答案：相关解析：1：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 20%。2：本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。3：将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。4：本题考查财政支出的概念。财政支出反映政府活动的方向和范围。5：本题考查城镇土地使用税的计税标准。城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。6：本题考查房产税的税率。为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。7：本题考查资产的税务处理。与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为 5 年。8：本题考查税款征收。查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。9：本题考查资产的税务处理。企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无 第 1 页 形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。10：本题考查企业所得税的税收优惠。企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。11：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。12：跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。13：保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。14：地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请本级人民代表大会审查批准。同时，财政部负责汇总各地方预算草案。15：所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。16：中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。房产税属于地方税种。17：本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。18：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。19：本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：历年累积债务的总规模；当年发行公债的总额；当年到期需还本付息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。20：本题考查纳税申报。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。21：一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。22：稳妥性原则：部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。23：财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。24：负税人是指实际负担税款的单位和个人。25：本题考查印花税的税率。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1。26：本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。第 1 页 27：公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。28：生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。29：本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，其增值税税率为 13%。30：市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率，是指资源分配的一种理想状态。相关解析：31：本题考查公债的负担。公债的负担可以从认购者即债权人的负担、政府即债务人的负担、纳税人的负担及代际负担四个方面进行分析。32：本题考查的知识点是车船税的减免。A 选项，非机动驳船缴纳车船税；D 选项，低速载货车定期减征或免征车船税。33：本题考查增值税的特点。增值税具有中性税收的特征，是因为增值税只对征税对象销售额中没有征过税的那部分增值额征税，对销售额中属于转移过来的、以前环节已征过税的那部分销售额则不再征税，从而有效地排除了重复征税因素。此外，增值税税率档次少，一些国家只采取一档税率，即使采取二档或三档税率，其绝大部分征税对象一般也都是按一个统一的基本税率征税。这不仅使得绝大部分征税对象的税负是相同的，而且同一征税对象在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的。这种情况使增值税对生产经营活动以及消费行为基本不发生影响，从而使增 34：本题考查公债的特征。公债特征包括：有偿性、自愿性和灵活性。35：税收是由国家或者说是政府征收的，只有国家或政府(中央政府和地方政府)才具有征税权，其他任何组织或机构均无征税权。36：契税的具体范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。37：(1)自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人销售或者进口货物，除以下第(2)项、第(3)项规定外，税率为 13%。(2)自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为 9%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醋、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。38：价格补贴是在流通环节上的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。39：本题考查财政收入规模。影响财政收入规模的因素主要包括经济发展水平、收入分配政策和分配制度、市场价格变动。40：本题考查增值税的纳税人。现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。41：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。第 1 页 42：本题考查收入分配职能。一般来说，公平包括经济公平和社会公平两个层次。43：本题考查政府消费性支出。从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括居民消费、企业(单位和集团)消费和政府消费。44：本题考查关税的税率。进口关税的税率可分为普通税率和优惠税率。45：本题考查税收的特征。税收的固定性包括两层含义：税收征收总量的有限性；税收征收具体操作的确定性。46：本题考查消费税的税率。甲类卷烟的税率是 56%，电池的税率为 4%；涂料的税率为4%；鞭炮焰火税率为 15%47：本题考查耕地占用税的税收优惠。学校、军事设施、养老院占用的耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2元的税额征收耕地占用税。48：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。49：本题考查财政收入的含义与分类。地方税种是税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种，如契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船税。消费税属于中央税。50：本题考查税收的概念。D 项错误，国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。E 项错误，国家征税的目的是为了实现国家的各种职能，用以满足社会全体成员的共同需要。相关解析：相关解析：
