第5章采购与库存管理课件.ppt

第第5章章 采购与库存管理采购与库存管理 5.1 采购概述采购概述 采购工作至关重要，它既涉及采购的形式、采购工作的整个过程以采购工作至关重要，它既涉及采购的形式、采购工作的整个过程以及采购政策的制定，还影响到物流企业的质量信誉，因此，必须高度及采购政策的制定，还影响到物流企业的质量信誉，因此，必须高度重视和抓好采购这一环节。采购过程既包括商流，又包括物流。重视和抓好采购这一环节。采购过程既包括商流，又包括物流。采购环节连接供应链的各个成员，并保证供应链中供应商的质量，采购环节连接供应链的各个成员，并保证供应链中供应商的质量，从而直接影响到企业的竞争优势。这样，采购就从原来的战术层面上从而直接影响到企业的竞争优势。这样，采购就从原来的战术层面上升到战略层面，并成为核心竞争力的组成部分。升到战略层面，并成为核心竞争力的组成部分。5.1.1 采购的含义与方法采购的含义与方法1、采购的含义、采购的含义 采购是企业向供应商购买货物或服务的一种商业行为，是企业物流采购是企业向供应商购买货物或服务的一种商业行为，是企业物流系统的输入物流。系统的输入物流。采购工作的重要性具体表现：采购工作的重要性具体表现：（1）采购工作是组织商品生产和流通的主要保证）采购工作是组织商品生产和流通的主要保证 企业经营活动所需的绝大多数原材料、零配件和设备、能源等，企业经营活动所需的绝大多数原材料、零配件和设备、能源等，必须通过采购从外部获取，并且要在品质、数量、时间等方面得到充分必须通过采购从外部获取，并且要在品质、数量、时间等方面得到充分的保证。的保证。（2）采购工作能及时反馈信息）采购工作能及时反馈信息 市场供应和销售信息经常处于不断变化的动态之中，如果企业生市场供应和销售信息经常处于不断变化的动态之中，如果企业生产的产品不适应市场需要或流通企业所采购的商品在市场上卖不出去，产的产品不适应市场需要或流通企业所采购的商品在市场上卖不出去，那么采购工作也就会处于被动。采购工作不仅仅是单纯的货物或商品的那么采购工作也就会处于被动。采购工作不仅仅是单纯的货物或商品的采购，更重要的是伴随着信息处理，只有及时接受市场信息，反馈市场采购，更重要的是伴随着信息处理，只有及时接受市场信息，反馈市场信息，才能有助于生产和销售系统。信息，才能有助于生产和销售系统。（3）采购工作是企业经济效益的关键）采购工作是企业经济效益的关键 企业的采购资金占产品的销售额约企业的采购资金占产品的销售额约40%60%,这说明采购成本对企这说明采购成本对企业利润将产生很大的影响。业利润将产生很大的影响。2、采购的原则和方法、采购的原则和方法 （1）采购的原则）采购的原则 采购就是在适当的时候以适当的价格从合适的供应商处买回所需数采购就是在适当的时候以适当的价格从合适的供应商处买回所需数量商品的活动量商品的活动,采购必须要围绕采购必须要围绕“价价”、“时时”、“量量”、“质质”、“地地”、等基、等基本要素来展开工作。本要素来展开工作。简单来说简单来说,采购采购5R原则就是：适价（原则就是：适价（Right price）适时（适时（Right time）适量（适量（Right quantity）适质（适质（Right quality）适地（适地（Right place）适价适价 多渠道询价多渠道询价 了解市场行情了解市场行情 同类型比价同类型比价 自行估价自行估价 议价议价 根据市场情报、采购量多少、付款方式及时间根据市场情报、采购量多少、付款方式及时间 长短等，商议一个双方满意而可接受的价格。长短等，商议一个双方满意而可接受的价格。适时适时 掌握进货时间，保证不断货，又要尽可能降低库存。掌握进货时间，保证不断货，又要尽可能降低库存。适量适量 要计算出物流总成本最低的经济采购量。因为资金成本、货要计算出物流总成本最低的经济采购量。因为资金成本、货 物储存成本都直接影响采购成本。物储存成本都直接影响采购成本。适质适质 适合生产和顾客所需要的货物质量。适合生产和顾客所需要的货物质量。适地适地 就近采购的原则，降低运输费用，有利于采购方与供应商之就近采购的原则，降低运输费用，有利于采购方与供应商之 间沟通。间沟通。（2）采购方法的分类）采购方法的分类 按采购地分按采购地分 国内采购国内采购 国外采购国外采购 本地市场本地市场 外地市场外地市场 按采购的环节分按采购的环节分 直接采购直接采购 企业直接从制造商或原料企业进企业直接从制造商或原料企业进 行采购。行采购。调拨采购调拨采购 指将过剩物料互相支持调拨使用之指将过剩物料互相支持调拨使用之 行为。行为。委托采购委托采购 企业委托采购代理商向制造商组织企业委托采购代理商向制造商组织 采购货物。采购货物。按照采购政策分按照采购政策分 集中采购集中采购 是将采购工作集中于一个部门办理，是将采购工作集中于一个部门办理，做到极点时，总公司各部门、分公司做到极点时，总公司各部门、分公司 及各工厂均无采购权，连锁零售企业及各工厂均无采购权，连锁零售企业 运用更广。运用更广。分散采购分散采购 由企业下层各部门采购机构分别按生由企业下层各部门采购机构分别按生 产和销售需要独立采购。产和销售需要独立采购。集中采购的优点集中采购的优点 （1）集中采购可使数量增加，提高对供应商的集中采购可使数量增加，提高对供应商的 谈判力量，较易获得价格折让与良好服务。谈判力量，较易获得价格折让与良好服务。（2）只有一个采购部门，因此采购方针与作业只有一个采购部门，因此采购方针与作业 规则，比较容易统一实施。规则，比较容易统一实施。（3）采购功能集中，减少人力浪费；便于采购采购功能集中，减少人力浪费；便于采购 人才培养与训练；推行分工专业性，使采购作人才培养与训练；推行分工专业性，使采购作 业成本降低，效率提升。业成本降低，效率提升。（4）建立各部门共同物料的标准规格，可以简建立各部门共同物料的标准规格，可以简 化种类，互通有无，亦可节省检验工作。化种类，互通有无，亦可节省检验工作。（5）可以统筹规划供需数量，避免各自为政，可以统筹规划供需数量，避免各自为政，产生过多的存货，各部门过剩物料，亦可相互产生过多的存货，各部门过剩物料，亦可相互 转用。转用。集中采购的缺点集中采购的缺点（1）采购流程过长，延误时效；零星、地域性及采购流程过长，延误时效；零星、地域性及 紧急采购状况难以适应。紧急采购状况难以适应。（2）非共同性物料集中采购，并无数量折扣利益。非共同性物料集中采购，并无数量折扣利益。（3）采购与使用单位分离，采购绩效较差。例如采购与使用单位分离，采购绩效较差。例如 规格确认，物料转运等费事耗时。规格确认，物料转运等费事耗时。按采购时间分按采购时间分 长期合同采购长期合同采购 稳定双方的交易关系，合同稳定双方的交易关系，合同 期一般在一年以上，主要适应于采购方需求量期一般在一年以上，主要适应于采购方需求量 大，但需要连续不断，如企业的主要原材料、大，但需要连续不断，如企业的主要原材料、燃料、动力、主要设备及配套设备。燃料、动力、主要设备及配套设备。短期采购合同短期采购合同 实现一次交易，双方之间实现一次交易，双方之间 关系不稳定，采购的产品数量、品种随时变关系不稳定，采购的产品数量、品种随时变 化，对采购方来讲有较大的灵活性，能够根化，对采购方来讲有较大的灵活性，能够根据据 变化的市场环境，调整供应商。变化的市场环境，调整供应商。按采购时间分，也可分为：固定采购、非固定采购和紧急采购按采购时间分，也可分为：固定采购、非固定采购和紧急采购 按采购性质分按采购性质分 秘密采购秘密采购 公开采购公开采购 投机性采购投机性采购 正常性采购正常性采购 按采购形式分按采购形式分 口头电话采购口头电话采购 书信传真采购书信传真采购 签约采购签约采购 要求以书面形式，订立双方权利和要求以书面形式，订立双方权利和 义务，严格履行其内容。义务，严格履行其内容。5.1.2 采购过程采购过程1、采购申请、采购申请 2、选择供应商、选择供应商 3、确定价格、确定价格 4、签约或签发采购订单、签约或签发采购订单 5、协议或订单跟踪稽核、协议或订单跟踪稽核6、接受货物、接受货物 7、核对发票和付款、核对发票和付款 1、采购申请、采购申请 严格按照生产或客户的需要及分析库存量后计算提出，严格按照生产或客户的需要及分析库存量后计算提出，并且要有审核和批准制度。并且要有审核和批准制度。2、选择供应商、选择供应商 选好供应商是企业降低采购成本的主攻方向，把拟购选好供应商是企业降低采购成本的主攻方向，把拟购材料向各供应商征询报价单，而后进行科学的分析，挑选合适的供应商。材料向各供应商征询报价单，而后进行科学的分析，挑选合适的供应商。3、确定价格、确定价格 买卖双方都设法提高或降低价格来维护自身的利益，但是买卖双方都设法提高或降低价格来维护自身的利益，但是价格并不是采购业务过程中唯一决定的因素，价格与货物质量、数量、价格并不是采购业务过程中唯一决定的因素，价格与货物质量、数量、交货时间、包装、运输方式、售后服务等内容有紧密的制约关系，同样交货时间、包装、运输方式、售后服务等内容有紧密的制约关系，同样要求买卖双方必须综合权衡利弊，做处令双方满意的价格促其成交。要求买卖双方必须综合权衡利弊，做处令双方满意的价格促其成交。4、签约或签发采购订单、签约或签发采购订单 采购订单相当于合同文本，具有法律效力。采购订单相当于合同文本，具有法律效力。对于采购的每项物品的规格、价格、质量标准、交货时间与地点、包装对于采购的每项物品的规格、价格、质量标准、交货时间与地点、包装要求、运输方式、检验形式、索赔条件与标准都应该一一审定。要求、运输方式、检验形式、索赔条件与标准都应该一一审定。5、协议或订单跟踪稽核、协议或订单跟踪稽核 在完成订货之后，为求供应商如期、如质、如在完成订货之后，为求供应商如期、如质、如量交货，应根据合约或订单规定，督促供应商按规定交运，并予严格验量交货，应根据合约或订单规定，督促供应商按规定交运，并予严格验收入库，这一过程是整个采购过程的核心，必须高度重视。收入库，这一过程是整个采购过程的核心，必须高度重视。6、接受货物、接受货物 收货部门必须马上组织人员对货物进行验收，验收是按收货部门必须马上组织人员对货物进行验收，验收是按订单上的条款进行的，应该仔细查对。另外要对货损情况，要查明原订单上的条款进行的，应该仔细查对。另外要对货损情况，要查明原因，分清责任，为提出索赔提供证据。货物验收完必须有相关责任人签因，分清责任，为提出索赔提供证据。货物验收完必须有相关责任人签字认可。字认可。7、核对发票和付款、核对发票和付款 三证审核（采购订单、验收单、发票）无误后才三证审核（采购订单、验收单、发票）无误后才能付款。能付款。5.1.3 采购政策采购政策 企业的采购政策应该明确企业的采购政策应该明确“采购行为采购行为”的具体内容，包括采购的具体内容，包括采购应应受到哪些法律、规章制度和企业习惯的影响，以及采购部门与其他部受到哪些法律、规章制度和企业习惯的影响，以及采购部门与其他部门之间的关系。采购政策应作为企业采购行为的最高准则。门之间的关系。采购政策应作为企业采购行为的最高准则。1、采购政策的重要性、采购政策的重要性 采购正常具有声明的性质，用来描述采购行动的企图与方针，其采购正常具有声明的性质，用来描述采购行动的企图与方针，其目的是引导采购部门的组织行为，达到整体目标。制定采购政策具有目的是引导采购部门的组织行为，达到整体目标。制定采购政策具有如下意义：如下意义：制定采购政策意义制定采购政策意义 概括采购部门的责任和采购程序。概括采购部门的责任和采购程序。确定和改善采购部门与其他部门之间的关系。确定和改善采购部门与其他部门之间的关系。指导采购人员具体采购行为。指导采购人员具体采购行为。促进对供应商的了解，以进一步深入合作。促进对供应商的了解，以进一步深入合作。加强企业管理，认真履行政府部门的法律法规。加强企业管理，认真履行政府部门的法律法规。提供绩效评估考核标准体系。提供绩效评估考核标准体系。明确采购部门在企业中的功能与地位。明确采购部门在企业中的功能与地位。2.制定采购制定采购政策的要求政策的要求 必须得到上级主管部门的支持，有利于资源合理使必须得到上级主管部门的支持，有利于资源合理使 用、各部门之间的协助。用、各部门之间的协助。具体内容与企业的利益紧密相连，保证采购政策的具体内容与企业的利益紧密相连，保证采购政策的 有效实施。有效实施。采购政策与其他部门的政策完全衔接。采购政策与其他部门的政策完全衔接。一旦发现政策的缺失，要立即修订或补充。一旦发现政策的缺失，要立即修订或补充。采购政策要透明度，避免失误。采购政策要透明度，避免失误。3.采购政策的主要内容 货物采购计划须根据需求计划拟定。货物采购计划须根据需求计划拟定。采购方法采用集中或分散办理。采购方法采用集中或分散办理。管制货物采用预购备用方式，非管制货物则采用现用管制货物采用预购备用方式，非管制货物则采用现用 现购方式。现购方式。决定采购方式（公开招标、比价、议价）。决定采购方式（公开招标、比价、议价）。确定货物与来源地（国外或国内）。确定货物与来源地（国外或国内）。直接向制造商采购或向中间商（经销商或代理商）采直接向制造商采购或向中间商（经销商或代理商）采 购。购。规定金额范围，比较询价和供应商。规定金额范围，比较询价和供应商。区分长期和短期合约。区分长期和短期合约。品质、时效、价格，谁先谁优原则。品质、时效、价格，谁先谁优原则。采购人员的采购纪律，采购人员的经济核算观念和从采购人员的采购纪律，采购人员的经济核算观念和从 事工作态度。事工作态度。5.2 采购方式与采购决策采购方式与采购决策 采购方式就是采购作业的商务模式。采购政策中往往根据不同的情采购方式就是采购作业的商务模式。采购政策中往往根据不同的情形规定采购方式。特定的资金来源也可能附带采购方式的要求。如世界形规定采购方式。特定的资金来源也可能附带采购方式的要求。如世界银行贷款必须进行全球公开招标，政府资金项目通常要求国内公开招标。银行贷款必须进行全球公开招标，政府资金项目通常要求国内公开招标。采购决策是指采购过程重大问题的选择和决定。采购决策是指采购过程重大问题的选择和决定。5.2.1 采购的方式采购的方式1、公开招标、公开招标 公开招标采购，是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的供应商公开招标采购，是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的供应商（投标人）投标的采购方式。（投标人）投标的采购方式。（1）公开招标的适用条件）公开招标的适用条件 供应商不明或分布甚广，必须已公开方式通知所有可能供应的厂商，供应商不明或分布甚广，必须已公开方式通知所有可能供应的厂商，在某一时间内前来报价。在某一时间内前来报价。不必追求供应商过去的交货和服务业绩，对所有参与竞标的供应商一不必追求供应商过去的交货和服务业绩，对所有参与竞标的供应商一 视同仁。视同仁。公开招标应以标准化的货物或劳务为宜。公开招标应以标准化的货物或劳务为宜。在公开竞争的情况下，以低廉的价格取得货物，不许徇私舞弊。在公开竞争的情况下，以低廉的价格取得货物，不许徇私舞弊。（2）公开招标的程序）公开招标的程序招标招标 制定和审查采购货物的内容、采购方法，买卖条件以及投标资制定和审查采购货物的内容、采购方法，买卖条件以及投标资 格设定，制作与发售标单与公告。格设定，制作与发售标单与公告。投标投标 在投标截止日期前，投标商将投标送至指定地点。必要时，收在投标截止日期前，投标商将投标送至指定地点。必要时，收 取投标金。取投标金。开标开标 首先做好开标现场及各类文件准备，其次进行开标工作，包括首先做好开标现场及各类文件准备，其次进行开标工作，包括 启标、资格审查及开标文件整理。最后，决定底价，会同货物启标、资格审查及开标文件整理。最后，决定底价，会同货物 使用部门、采购部门及财务审计部门共同决定货物最低价格。使用部门、采购部门及财务审计部门共同决定货物最低价格。决标决标 首先是报价单审查，包括规格与条款审查。其次是决标单公布首先是报价单审查，包括规格与条款审查。其次是决标单公布 与通知，在决标会议上当场决标结果正式通知得标厂商。与通知，在决标会议上当场决标结果正式通知得标厂商。签约签约 决标通知一经发出，依照惯例，即可办理书面采购供应合约签决标通知一经发出，依照惯例，即可办理书面采购供应合约签 订。订。（3）公开招标的优缺点）公开招标的优缺点 优点优点 公平公平 投标者在公平竞争条件下，享有最低得标价投标者在公平竞争条件下，享有最低得标价 格的权利和机会。格的权利和机会。改进货物品质改进货物品质 投标者竞相得标，提供最优货物。投标者竞相得标，提供最优货物。价格合理价格合理 各投标者完全公开价格组成。各投标者完全公开价格组成。减少干扰减少干扰 正确掌握货物来源正确掌握货物来源 更多的供应商提供货物来源。更多的供应商提供货物来源。（3）公开招标的优缺点）公开招标的优缺点 缺点缺点 采购费用较高采购费用较高 公开登报、制作表单等均需费用和公开登报、制作表单等均需费用和人力支出人力支出 可能造成抢标可能造成抢标 恶性抢标，偷工减料恶性抢标，偷工减料 可能串通投标可能串通投标 提供不实报价或哄抬报价提供不实报价或哄抬报价 程序烦琐程序烦琐 从招标至签约整个过程环节细致，易造从招标至签约整个过程环节细致，易造成纠纷成纠纷2、比价（邀请标）、比价（邀请标）即由招标单位选择一定数目的供应商，向其发出投标邀请书，邀请即由招标单位选择一定数目的供应商，向其发出投标邀请书，邀请他们参加招标竞争。他们参加招标竞争。此方式与公开招标除供应商数目不同之外，其余均无差异。此方式与公开招标除供应商数目不同之外，其余均无差异。（1）比价（邀请标）适用条件）比价（邀请标）适用条件 对供应商相当了解，将其中不佳者予以剔除，选定若干供应商参加对供应商相当了解，将其中不佳者予以剔除，选定若干供应商参加 投标。投标。对货物品质要求很高，胜于其他因素。对货物品质要求很高，胜于其他因素。采购货物机密性高或急需货物时。采购货物机密性高或急需货物时。3、议价（议标）、议价（议标）也称谈判招标，即通过谈判来确定中标者。也称谈判招标，即通过谈判来确定中标者。（1）直接邀请议标方式）直接邀请议标方式 （2）比价议标方式）比价议标方式 直接邀请议标方式直接邀请议标方式 由招标人或其代理人直接邀请某一企业进行单由招标人或其代理人直接邀请某一企业进行单独协商，达成协议后签订采购合同。如果与一家协商不成，可以邀请另独协商，达成协议后签订采购合同。如果与一家协商不成，可以邀请另一家，直到协议达成为止。一家，直到协议达成为止。比价议标方式比价议标方式 是由招标人将采购的有关要求送交选定的几家企业，要是由招标人将采购的有关要求送交选定的几家企业，要求他们在约定的时间提出报价求他们在约定的时间提出报价，招标单位经过分析比较，选择报价合理，招标单位经过分析比较，选择报价合理的企业，就有关细节进行协商，从而达成协议，签订合同。的企业，就有关细节进行协商，从而达成协议，签订合同。5.2.2采购决策采购决策采购决策采购决策价格多价格多少少采购什么采购什么样的品质样的品质采购多采购多少少什么时间采购什么时间采购向谁采购向谁采购 1、选择供应商决策、选择供应商决策 选择供选择供应商决策应商决策（1）选择供应商要素）选择供应商要素（2）选择供应商步骤）选择供应商步骤 货物质量和技术水平货物质量和技术水平 货物的供应能力、提前期货物的供应能力、提前期和价格和价格 信誉表现信誉表现 地理位置地理位置 售后服务售后服务 建立专家评估组建立专家评估组 明确供应商选择范围明确供应商选择范围 建立指标体系建立指标体系 逐项评估逐项评估 综合评分且确定供应商综合评分且确定供应商2、货物品质决策、货物品质决策 货物品质是指在一定生产标准范围内满足买方使用需求的程度。货物品质是指在一定生产标准范围内满足买方使用需求的程度。（1）货物品质构成要素）货物品质构成要素货物品质货物品质构成要素构成要素 材料材料 避免因材料差异造成品质高低避免因材料差异造成品质高低 功能功能 寿命寿命 稳定性稳定性 安全性安全性 流行性流行性 选择新材料、新技术、新工艺、新款式选择新材料、新技术、新工艺、新款式 从而满足流行要求。从而满足流行要求。3、采购价格决策、采购价格决策 采购价格通常是采购价格通常是指货物的成本（供应商的销售价格）指货物的成本（供应商的销售价格）和和采购过程采购过程中所耗用的各种费用中所耗用的各种费用的总和。采购价格直接影响企业的经营利润与资的总和。采购价格直接影响企业的经营利润与资金利润。金利润。(1)采购价格的采购价格的组成组成 请购成本请购成本 事务用品费事务用品费 审查费用等。审查费用等。采购过程成本采购过程成本 询价询价、比价、差旅费和通讯费等、比价、差旅费和通讯费等。验收成本验收成本 运输及搬运成本运输及搬运成本 货物成本货物成本(2)降低采购降低采购价格的基价格的基本途径本途径 寻找货物供应商，可以跨行业和全球采购寻找货物供应商，可以跨行业和全球采购 尽可能采用竞争性采购方式尽可能采用竞争性采购方式 选择合理运输方式选择合理运输方式 如直达运输如直达运输 加强采购过程标准化管理，简化采购程序，提高工作效加强采购过程标准化管理，简化采购程序，提高工作效率。率。运用现代化计算机网络技术，节省人工和纸张费用。运用现代化计算机网络技术，节省人工和纸张费用。4、采购时间决策、采购时间决策 采购时间决策采购时间决策采购提前期采购提前期采购周期采购周期是指请购货物至检验入库完所花费的时间是指请购货物至检验入库完所花费的时间指两次采购的间隔期指两次采购的间隔期 合理采购时间根据制度而定：合理采购时间根据制度而定：（1）现用现购制度）现用现购制度 在这种制度下，不需要考虑采购周期采购时间在这种制度下，不需要考虑采购周期采购时间 只取决于采购提前期，采购以成本控制为原则。只取决于采购提前期，采购以成本控制为原则。（2）存货控制制度）存货控制制度 在这种制度下，既要考虑采购周期，又要考虑在这种制度下，既要考虑采购周期，又要考虑 采购提前期。采购提前期。在定量订货制下，当某一存货达到订货点时，即在定量订货制下，当某一存货达到订货点时，即 为采购日期。为采购日期。在定期订货制下，每隔一定时期，即为采购日期。在定期订货制下，每隔一定时期，即为采购日期。5、采购数量决策、采购数量决策 采购数量是指一次采购的批量。采购数量过多会造成过高的储存采购数量是指一次采购的批量。采购数量过多会造成过高的储存成本和资金占用，数量过少则会造成过高的采购成本，因此，适当的采成本和资金占用，数量过少则会造成过高的采购成本，因此，适当的采购数量是非常重要的。详见购数量是非常重要的。详见5.4节。节。供应链管理模式的采购策略供应链管理模式的采购策略 与传统采购策略之间的差异与传统采购策略之间的差异1、为订单而采购，、为订单而采购，而非为库存而采购。而非为库存而采购。2、从一般买卖关系转、从一般买卖关系转向战略合作伙伴关系向战略合作伙伴关系3、变多源供、变多源供应为少源供应应为少源供应4、变大批量少批次、变大批量少批次采购行为为小批量采购行为为小批量多批次采购多批次采购5.2.3 供应链管理与采购供应链管理与采购 5.3 库存管理概述库存管理概述 5.3.1 库存的概念与必要性库存的概念与必要性1、库存的概念、库存的概念 库存又称存货，是指处于储存状态的货物或商品。库存又称存货，是指处于储存状态的货物或商品。库存管理内容不仅包括保管和堆存内容，体现了维持物流活动的畅通，库存管理内容不仅包括保管和堆存内容，体现了维持物流活动的畅通，还体现了维护生产和提供货物等内容。库存成本不仅包括保管费用，还包还体现了维护生产和提供货物等内容。库存成本不仅包括保管费用，还包括库存占用的资金成本。括库存占用的资金成本。2、库存的必要性、库存的必要性 2、库存的必要性、库存的必要性 库存的经济意义在于支持生产、提供货物和满足客户的需求，必要库存的经济意义在于支持生产、提供货物和满足客户的需求，必要性表现性表现5个方面：个方面：表现5个方面（1）平衡供求关系）平衡供求关系（2）实现企业规模经济）实现企业规模经济 达到一定的采购规模达到一定的采购规模 ，会，会 降低采购价格、运输价格、制造价格，最终降低降低采购价格、运输价格、制造价格，最终降低 供给价格。供给价格。（3）帮助物流系统合理化）帮助物流系统合理化 见下页见下页（4）预防订货制度的被迫改变）预防订货制度的被迫改变 市场需求瞬息万变以及原材市场需求瞬息万变以及原材 料供给不足在不同程度影响订货制度的执行，库存就显料供给不足在不同程度影响订货制度的执行，库存就显 得十分重要。得十分重要。（5）优化供应链管理）优化供应链管理 见下页见下页 保持适当原材料库存量，避免由保持适当原材料库存量，避免由于市场价格变化引起的震荡。于市场价格变化引起的震荡。保持适当产成品的库存量，保持适当产成品的库存量，缓冲或减少市场需求对生产的压缓冲或减少市场需求对生产的压力。力。帮助物流系统合理化帮助物流系统合理化 企业在建立仓库（库存）时，应该根据货物需要储存的数量和买企业在建立仓库（库存）时，应该根据货物需要储存的数量和买主的具体情况来进行考虑。如果距离远，与其将每件货物直接送到买主的具体情况来进行考虑。如果距离远，与其将每件货物直接送到买主手中，不如大量地集中起来，运送到需要地点附近的仓库存放（保主手中，不如大量地集中起来，运送到需要地点附近的仓库存放（保管和堆放），然后向各买主及时运送货，这样可以节省管和堆放），然后向各买主及时运送货，这样可以节省物流费用物流费用。优化供应链管理优化供应链管理 从传统的观念来看，库存管理仅仅是企业的个别行为。如果运用从传统的观念来看，库存管理仅仅是企业的个别行为。如果运用供应链理论变企业的个别行为为供应链整体行为，这样在共享信息的供应链理论变企业的个别行为为供应链整体行为，这样在共享信息的前提下，共同协调库存管理（此时企业也存在库存）。前提下，共同协调库存管理（此时企业也存在库存）。5.3.2 库存分类库存分类库存分类库存分类1、按货物所处状态分、按货物所处状态分2、按货物的形态分、按货物的形态分3、按经营过程分、按经营过程分（1）静态库存）静态库存 长期或短期储存状态。长期或短期储存状态。（2）动态库存）动态库存 除了静态库存，还包括除了静态库存，还包括制造加工和运输状态库存。制造加工和运输状态库存。（1）原材料库存）原材料库存（2）零部件和在产品库存）零部件和在产品库存（3）产成品库存）产成品库存（1）节假日或季节性库存）节假日或季节性库存（2）促销库存）促销库存（3）日常库存）日常库存（4）投机性库存）投机性库存（5）积压性库存）积压性库存5.3.3 库存控制系统库存控制系统1、库存控制的目标、库存控制的目标（1）满足需求）满足需求 （2）提供补给）提供补给 （3）优化服务）优化服务 （4）降低库存成本）降低库存成本2、合理库存的内容、合理库存的内容（1）合理库存量）合理库存量 某个时期内货物正常供应的库存数量某个时期内货物正常供应的库存数量。（2）合理库存结构）合理库存结构 库存内不同货物的储存量之间的合理的比例。库存内不同货物的储存量之间的合理的比例。（3）合理库存时间）合理库存时间 要随时了解和掌握生产、销售和货物的自然属性，要随时了解和掌握生产、销售和货物的自然属性，才能保证合理库存时间。才能保证合理库存时间。（4）建立供应链库存网）建立供应链库存网 要充分依托制造企业、流通企业与供应商之间要充分依托制造企业、流通企业与供应商之间 的库存管理系统，变个别库存行为为整体库存的库存管理系统，变个别库存行为为整体库存 行为。行为。3、库存控制系统、库存控制系统（1）库存控制系统的种类）库存控制系统的种类 连续库存系统连续库存系统 必须保持存货数量的记录，并根据存货量在一定水必须保持存货数量的记录，并根据存货量在一定水 平下时进行补给。平下时进行补给。双堆库存管理系统双堆库存管理系统 系统没有连续的库存记录，订货点凭经验或计系统没有连续的库存记录，订货点凭经验或计 算来判断，当消耗一堆完时便开始订货，其后算来判断，当消耗一堆完时便开始订货，其后 的需求有第二堆来承担。的需求有第二堆来承担。定期库存系统定期库存系统 按固定的时间间隔对库存货物的数量进行检查。按固定的时间间隔对库存货物的数量进行检查。非强制补充供货库存系统非强制补充供货库存系统 这种系统是连续库存系统和定期库存系统这种系统是连续库存系统和定期库存系统 的集合系统。的集合系统。物料需求计划（物料需求计划（MRP）库存系统）库存系统（2）库存控制的内容）库存控制的内容 开展需求预测。开展需求预测。选择库存控制方法。选择库存控制方法。计算存货成本。计算存货成本。记录和盘点货物的方法。记录和盘点货物的方法。验收、搬运、保管和出库货物的方法。验收、搬运、保管和出库货物的方法。确定信息程序。确定信息程序。5.4 库存控制方法库存控制方法 5.4.1 ABC分类控制法分类控制法1、ABC分类控制法的定义分类控制法的定义 ABC分类控制法是指将库存货物按重要程度分为特别分类控制法是指将库存货物按重要程度分为特别重要的库存（类货物），一般重要的库存（类货物）重要的库存（类货物），一般重要的库存（类货物）和不重要的库存（类货物）三个等级，和不重要的库存（类货物）三个等级，针对不同类型级针对不同类型级别的货物进行分别管理和控制的别的货物进行分别管理和控制的方方法。法。2 2、分类控制法的主要步骤、分类控制法的主要步骤（1）对库存货物进行排队）对库存货物进行排队（2）对库存货物分类）对库存货物分类（3）对库存货物进行）对库存货物进行ABC分类之后，对不同分类之后，对不同级别的货物进行不同的管理和控制。级别的货物进行不同的管理和控制。（1）对库存货物进行排队）对库存货物进行排队 对库存货物通常按资金比例和品种项目比例这两对库存货物通常按资金比例和品种项目比例这两个指标来分类。个指标来分类。品种数品种数（个）（个）品种累计品种累计（个）（个）占库存品种占库存品种（%）占用资金占用资金（万元）（万元）占用资金累计占用资金累计（万元）（万元）占库存资金占库存资金（%）260260758005800696832895006300755538311250655078954781434068908217064819420731087352100029410772092242134211006708390100 表表5.1 货物排队序列表货物排队序列表（2）对库存货物分类）对库存货物分类 A类：类：库存品种约占库存品种总数的库存品种约占库存品种总数的5%10%，资金占库存金额资金占库存金额70%75%；B类：类：库存品种约占库存品种总数的库存品种约占库存品种总数的10%20%，资金占库存金额资金占库存金额15%25%；C类：类：库存品种约占库存品种总数的库存品种约占库存品种总数的70%75%，资金占库存金额资金占库存金额5%10%；（14208390）100%=17%（6723421）100%=20%55+95+170+352=672分类分类品种数品种数（个）（个）占库存品种占库存品种（%）品种累计品种累计（%）占用资金占用资金（万元）（万元）占库存资金占库存资金（%）占库存资金占库存资金累计（累计（%）A3289963007575B672202914201792C2421711006708100250+340+420+410=1420 表表5.2 ABC分类表分类表（3）对库存货物进行）对库存货物进行ABC分类之后，对不同级别的货物分类之后，对不同级别的货物 进行不同的管理和控制。进行不同的管理和控制。项目项目A类货物类货物B类货物类货物C类货物类货物控制程度控制程度严格严格一般一般简单简单库存量计算库存量计算按模型计算按模型计算一般计算一般计算简单或不计算简单或不计算进出记录进出记录详细详细一般一般简单简单检查次数检查次数多多一般一般少少安全库存量安全库存量低低较大较大大大 表表5.3 ABC分类管理和控制标分类管理和控制标 5.4.2 经济订购批量经济订购批量1、经济订货批量基本模型、经济订货批量基本模型 经济订货批量基本模型需要设立的假设条件是：经济订货批量基本模型需要设立的假设条件是：（1）企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取）企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取 得存货；得存货；（2）能集中到货，而不是陆续到货；）能集中到货，而不是陆续到货；（3）不允许缺货，即无缺货成本，缺货成本为零，这是）不允许缺货，即无缺货成本，缺货成本为零，这是 因为良好的存货管理本来就不应该出现缺货成本；因为良好的存货管理本来就不应该出现缺货成本；（4）需求量确定且能确定，即每年的需采购量是已知的）需求量确定且能确定，即每年的需采购量是已知的 常量；常量；（5）存货的单价不变，不考虑现金折扣，即单价为已知的）存货的单价不变，不考虑现金折扣，即单价为已知的 常量；常量；（6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；（7）所需存货市场供应充足，不会因为买不到需要的存货）所需存货市场供应充足，不会因为买不到需要的存货 而影响其他。而影响其他。什么是缺货成本：什么是缺货成本：是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的断造成的停工损失停工损失、产成品产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失丧失销售机会销售机会的损失（还应包括需要主观估计的商誉损失）的损失（还应包括需要主观估计的商誉损失）等；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之等；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购人成本（紧急额外购人急，那么缺货成本表现为紧急额外购人成本（紧急额外购人的开支会大于正常采购的开支）。的开支会大于正常采购的开支）。2、储备存货的有关成本、储备存货的有关成本 全年总库存成本全年总库存成本TC=年采购进货成本年采购进货成本PC+年保管仓储成本年保管仓储成本HC 年采购进货成本年采购进货成本=采购成本采购成本+订货成本订货成本与订货次数有关的成本，如差与订货次数有关的成本，如差旅费等，称为订货的变动成旅费等，称为订货的变动成本，用本，用 I表示；订货次数等于表示；订货次数等于存货年需要量存货年需要量 D与每次进货批与每次进货批量量Q的商。公式表示：的商。公式表示：D Q指存货本身的价格，常指存货本身的价格，常用数量用数量 D与单价与单价P的乘的乘积来确定。公式表示：积来确定。公式表示：D P I全年总库存成本全年总库存成本TC=年采购进货成本年采购进货成本PC+年保管仓储成本年保管仓储成本HC指为保持存货而发生的的成本，如存货指为保持存货而发生的的成本，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费等，单位成本用失、存货的保险费等，单位成本用J表表示，平均库存量为：每次订货数量示，平均库存量为：每次订货数量Q2，年保管仓储成本用公式表示：年保管仓储成本用公式表示：Q 2J全年总库存成本全年总库存成本TC=年采购进货成本年采购进货成本PC+年保管仓储成本年保管仓储成本HC =采购成本采购成本+订货成本订货成本+年保管仓储成本年保管仓储成本 =DP+（D/Q）I+（Q/2）J =DP+（D/Q）I+（Q/2）F PF：单位货物保管单位货物保管仓储成本与单位仓储成本与单位货物购买价格的比货物购买价格的比率（即率（即J/P）。）。经济订购批量公式：经济订购批量公式：Q*=2D I/J在经济订购批货在经济订购批货Q*的情况下，年订货次数的情况下，年订货次数和