外汇业务习题答案-文档资料.docx
假设中国银行某分行国际业务部发生下列外汇业务：（人民币对美元的外汇牌价为：汇买价 820,钞买价810,汇卖价830）1、某客户持美元现钞USD3200,要求按当日规定牌价折存”活期外汇存款”现汇户。借：现金USD32000贷：外汇买卖 USD32000借：外汇买卖 ¥259200贷：外汇买卖 ¥259200借：外汇买卖USD 31228.9贷：活期外汇存款 USD 31228.92、外籍人李某持美元现钞USD 13500,要求按规定牌价折算成美元现汇，办理票汇汇往国 外。借：现金USD 13500贷：外汇买卖 USD13500借：外汇买卖 ¥109350贷：外汇买卖¥109350借：外汇买卖 USD 13174.7贷：汇出国外汇款 USD13174.73、某驻华使馆外交人员持美元现钞USD24500,存入“定期外汇存款”现钞户。借：现金USD24500贷：定期外汇存款一现钞户USD245004、某客户从其“活期外汇存款”现钞户提取美元现钞USD5000,携带出境。借：活期外汇存款一现钞户 USD5000贷：现金 USD50005、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支款USD 10000,按规定牌价兑取美元现钞，备 出国考察用。借：活期外汇存款一现汇户 USD10000贷：外汇买卖USD 10000借：外汇买卖 ¥82000贷：外汇买卖 ¥82000借：外汇买卖USD9879. 5贷：现金 USD9879. 56、某驻华外交代表机构填具存款凭条，持美元现钞USD7600按规定牌价折存"活期外汇存 款”现汇户。借：现金 USD7600贷：外汇买卖 USD7600借：外汇买卖¥61560贷：外汇买卖 ¥61560借：外汇买卖USD7416. 9贷：活期外汇存款 USD7416. 97、某进出口公司将国外汇入汇款USD3000结汇转入其人民币存款帐户。借：存放境外同业款项（或有关科目）USD3000贷：外汇买卖USD3000借：外汇买卖 ¥24600贷：XX存款 ¥246008、某外商合资企业1996年6月10日汇入美元50万元，存入其美元帐户，6月15日因故需 向境外汇出20000美元购货，6月28日又持现钞15000美元存入该帐户，7月8日又将20 万美元兑换成人民币后归还银行人民币贷款。分别列出银行在6月10日、6月15日、6月 28日、7月8日的会计分录。6月10日借：存放境外同业款项USD500000贷：活期外汇存款 USD5000006月15日借：活期外汇存款一现汇户 USD20000贷：存放境外同业款项 USD200006月28日借：现金 USD 15000贷：外汇买卖USD 15000借：外汇买卖¥121500贷：外汇买卖 ¥121500借：外汇买卖USD14638. 6贷：活期外汇存款一现汇户USD14638. 67月8日借：活期外汇存款一现汇户USD200000贷：外汇买卖USD200000借：外汇买卖¥1640000贷：短期外汇贷款¥16400009、李某于某年7月8日持外币取款通知书到中国银行某分行国际业务部，领取境外亲属汇入 的USD5000元，要求将其中的USD200元兑换成人民币现金，其余款项转存离家较近的 储蓄所。银行经办人员按其要求予以办理。列出相应的会计分录。借：存放境外同业款项USD5000贷：活期外汇存款USD4800应解汇款USD200借：应解汇款USD200贷：外汇买卖 USD200借：外汇买卖¥1640贷：现金 ¥164010、 某合资企业在中国银行某分行国际业务部存入单位外币定期存款USD180万美元，97年到期USD60万美元，利息USD7200美元；8月25日到期USD 100万美元，利息、 USD25000美元。该企业在存款到期日持存单到银行分别要求办理续存取息和本息转存。 试列出相应的会计分录。6 月 23 |借：定期外汇存款利息支出贷：定期外汇存款USD600000USD7200活期外汇存款USD600000USD72008月25日借：定期外汇存款利息支出USD1000000USD25000贷：定期外汇存款 USD1025000某进出口公司来行申请开立信用证，金额USD10000,并从其外汇活期存款帐户中支取USD6000交存保证金。借：活期外汇存款USD6000贷：存入保证金 USD600011、 开证行收到议付行寄来信用证项下USD 10000即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，从其存入保证金及外汇活期存款帐户中支 付。借：存入保证金USD6000活期外汇存款 USD4000贷：存放国外同业款项 USD10000某外贸公司于9月25日以国外联行划来出口收汇款USD75000,按规定牌价结汇，所得人民币抵扣贷款额。、借：港澳及国外联行往来USD75000贷：外汇买卖USD75000借：外汇买卖¥615000贷：短期外汇贷款 ¥615000某外贸公司于11月24日将国内异地外汇联行划来托收款USD18000,按规定牌价结汇，所得人民币存入贷款户，抵扣贷款额。借：全国联行外汇往来USD18000贷：外汇买卖 USD18000借：外汇买卖 ¥147600贷：短期外汇贷款¥147600某外贸公司申请短期贷款，按规定牌价折付国内异地托收承付款USD 100000,增加贷款额。、借：XX 贷款 ¥830000贷：外汇买卖¥830000借：外汇买卖USD100000贷：全国联行外汇往来USD100000
