财务分析管理办法.pdf

财务分析管理办法 1.目的 为加强公司的经营管理,监督和控制,准确评价经营情况,促进财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高,结合公司实际情况,制定本办法.2.适用范围 公司的财务分析主要包括财务报表分析,财务指标分析,项目财务分析,并根据工作安排,可进行定期(月,季,年)分析或根据工作需要进行综合的或专题的分析.本办法适用于财务部财务分析工作执行人员.3.职责 财务分析工作由财务部经理总体负责,财务分析人员负责具体分析.4.财务分析的基本要求 财务分析必须以准确,充分的财务数据,统计数据和其他资料为基础和依据.根据财务分析的目的,针对实际情况,选取相应的分析方法和分析指标.财务分析要从实际出发,实事求是,正确总结经验和教训,找出薄弱环节和关键性问题,并提出改进建议.财务分析报告应及时上报相关领导,同时抄报相关部门.5.财务分析的主要工作 月度财务分析 5.1.1 月度财务分析包括月度成本费用分析和月度资金分析.5.1.2 每月 5 日前,会计负责分析公司上月成本费用执行情况,上报财务部经理.5.1.3 每月 5 日前,会计负责分析上月公司资金状况以及收入完成情况,上报财务部经理.5.1.4 财务部经理审核后于每月 8 日前上报总经理,抄报总经理办公室.项目财务分析 5.2.1 财务部应对公司实施的每一项目进行财务分析,分析内容包括:项目成本构成,各项成本比例,项目利润,与公司标准成本及利润比较,完成成本利润计划情况,有关原因分析等.5.2.2 项目财务分析在项目合同关闭后进行.年度财务分析 5.3.1 年度财务分析包括年度成本费用分析,年度资金分析和年度财务报表分析.5.3.2 每年 1 月 31 日前,会计负责分析公司上年成本费用执行情况,上报财务部经理.5.3.3 每年 1 月 31 日前,会计负责分析上年公司资金状况以及收入完成情况,上报财务部经理.5.3.4 每年 1 月 31 日前,会计负责进行财务报表分析,上报财务部经理.5.3.5 财务部经理审核后于每年2 月 8 日前上报总经理,公司办公室.6.财务分析的内容 项目成本费用分析 6.1.1 项目成本费用分析的主要内容和要求 项目成本费用分析主要是分析企业主营业务成本,管理费用,财务费用,销售费用等支出的预算执行情况,构成比例和变化趋势,找出各项支出增减变化的原因,提示成本费用管理的薄弱环节,提出降低成本,费用的具体建议,以保证公司成本费用控制目标的实现.6.1.2 项目成本费用分析的主要指标应包括成本费用完成率,成本费用增长率,成本费用利润率,单项成本费用占总成本费用比例,单项成本相对于标准单项成本的变动率等.资金分析 6.2.1 资金分析的主要内容包括:分析公司收入完成情况以及收入质量,如销售收入完成情况,应收账款情况等;分析公司现金收入和现金支出的预算执行情况,分析其构成及其变化的主要原因,资金使用效果及存在的主要问题,并得出相应的对策措施,加速资金周转,合理有效地安排和使用资金.6.2.2资金分析的主要指标应包括:现金收入预算完成率,现金支出计划完成率,现金收入增长率,现金支出增长率,速动比率,营业现金流动负债比等.年度财务报表分析 6.3.1资金分析的主要任务是根据公司财务报表,进行综合分析,并且应不断积累资料,以便进行趋势分析.6.3.2 年度财务报表分析的主要指标应包括:盈利能力指标(如收入净利率,净资产收益率等),变现能力指标(如流动比率,速动比率等),资产营运能力指标(如应收账款周转率,总资产周转率等),偿债能力分析(资产负债率,已获利息倍数等).7.记录 季度资金流量分析与预测报告,月度财务分析报告,项目财务分析报告,年度财务分析报告.