电大本科会计-高级财务会计网上作业-任务四.pdf

1/4 1、（1）确认担保资产 借：担保资产固定资产 450000；破产资产固定资产 135000；累计折旧 75000；贷：固定资产房屋 660000 借：长期借款 450000 贷：担保债务长期借款 450000 （2）确认抵消资产 借：抵消资产应收账款甲企业 22000 贷：应收账款甲企业 22000 借：应付账款甲企业 32000 贷：抵消债务应付账款甲企业 22000 （3）确认破产资产 借：破产资产设备 180000 贷：清算损益 180000 （4）确认破产资产 借：破产资产现金 1500；破产资产银行存款 109880；破产资产其他货币资金 10000；破产资产原材料 1443318；破产资产库存商品 1356960；破产资产交易性金融资产 50000；破产资产固定资产 446124；破产资产在建工程 556422；破产资产无形资产 126222；破产资产长期投资 36300；破产资产累计折旧 210212 贷：现金 1500；银行存款 109880；其他货币资金 10000；材料 1443318；库存商品 1356960；交易性金融资产 50000；固定资产 656336；在建工程 556422；无形资产 126222；长期投资 36300 2、借：长期借款 450000 贷：担保债务长期借款 450000 确认抵消债务 借：应付账款 32000 贷：抵消债务 22000；破产债务 10000 2/4 确认优先清偿债务 借：应付职工薪酬 19710；应交税费 193763 贷：优先清偿债务应付职工薪酬 19710；优先清偿债务应交税费 193763 借：清算损益 625000 贷：优先清偿债务应付破产清算费用 625000 确认破产债务 借：短期借款 362000；应付票据 85678；应付账款 107019；其他应付款 10932；长期应付款 5170000 贷：破产债务短期借款 362000；破产债务应付票据 85678；破产债务应付账款 107019；破产债务其他应付款 10932；破产债务长期借款 5170000 确认清算净资产 借：实收资本 776148；盈余公积 23768；清算净资产 710296 贷：利润分配未分配利润 1510212 3、A 公司（出租方）当月租金收入=1200012=100 2007 年收租金 借：银行存款 12000 贷：其他业务收入租金收入 1000；其他应付款 11000 分摊租金 借：其他应付款 1000 贷：其他业务收入 1000 计提折旧 借：其他业务成本 10000 贷：累计折旧 10000 2008 年 借：银行存款 12000 贷：其他业务收入租金收入 1000；其他应付款 11000 分摊租金 借：其他应付款 1000 贷：其他业务收入 1000 计提折旧 借：其他业务成本 10000 贷：累计折旧 10000 3/4 乙公司（承租方）2007 年付租金 借：制造费用 1000；预付账款 11000 贷：银行存款 12000 分摊租金 借：制造费用 1000 贷：预付账款 1000 2008 年付租金 借：制造费用 1000；预付账款 11000 贷：银行存款 12000 分摊租金 借：制造费用 1000 贷：预付账款 1000 4、（1）日期 租金 未确认融资费用 应付本金减少额 应付本金余额 742000 0.6 101159.4 640840.6 160000 50818.66 109181.34 531659.26 借：长期应付款应付融资租赁款 160000 贷：银行存款 160000 借：财务费用 58840.6 贷：未确认融资费用 58840.6 （2）借：制造费用累计折旧 148400 贷：累计折旧 148400 （3）借：制造费用 12000 贷：银行存款 12000 借：销售费用 8775 贷：其他应付款N 公司 8775 4/4 借：销售费用 11180 贷：其他应付款N 公司 11180 借：长期应付款应付融资租凭款 1000 贷：银行存款 1000 借：固定资产某设备 742000 贷：固定资产融资租入固定资产 742000