【行政单位会计科目表】.xls

行行政政单单位位会会计计科科目目序序号号科科目目编编号号科科目目名名称称一一、资资产产类类11001库存现金21002银行存款31011零余额账户用款额度101101 预算内资金101102 往来户资金41021财政应返还额度102101 财政直接支付10210101 预算内资金10210102 往来户资金102102 财政授权支付10210201 预算内资金10210202 往来户资金51212应收账款61213预付账款71215其他应收款81301存货91501固定资产150101 房屋及构筑物150102 通用设备150103 专用设备150104 文物和陈列品150105 图书、档案150106 家具、用具、装具及动植物101502累计折旧150201 固定资产累计折旧150202 公共基础设施累计折旧111511在建工程151101 基建工程121601无形资产131602累计摊销141701待处理财产损溢170101 待处理财产价值170102 处理净收入151801政府储备物资161802公共基础设施171901受托代理资产二二、负负债债类类182001应缴财政款192102应缴税费202201应付职工薪酬212301应付账款222302应付政府补贴款232305其他应付款242401长期应付款252901受托代理负债三三、净净资资产产类类263001财政拨款结转300101 公共财政预算拨款结转30010101 基本支出结转3001010101 人员经费3001010102 日常公用经费30010102 项目支出结转-具体项目10行行政政单单位位会会计计科科目目序序号号科科目目编编号号科科目目名名称称300102 政府性基金预算拨款结转30010201 基本支出结转3001020101 人员经费3001020102 日常公用经费30010202 项目支出结转-具体项目273002财政拨款结余300201 公共财政预算拨款结余30020102 项目支出结余-具体项目300202 政府性基金预算拨款结余30020202 项目支出结余-具体项目283101其他资金结转结余310101 项目结转-具体项目310102 非项目结余293501资产基金350101 预付款项350111 存货350121 固定资产350131 在建工程350141 无形资产350151 政府储备物资350152 公共基础设施303502待偿债净资产四四、收收入入类类314001财政拨款收入400101 公共财政预算拨款40010101 基本支出拨款40010102 项目支出拨款400102 政府性基金预算拨款行行政政单单位位会会计计科科目目序序号号科科目目编编号号科科目目名名称称40010201 基本支出拨款40010202 项目支出拨款324011其他收入401101 项目资金-类别-单位（需按项目核算）401102 非项目资金-类别-单位五五、支支出出类类335001经费支出500101 财政拨款支出50010101 公共财政预算拨款5001010101 基本支出5001010102 项目支出50010102 政府性基金预算拨款5001010201 基本支出5001010202 项目支出500102 其他资金支出50010201 基本支出50010202 项目支出345101拨出经费510101 基本支出510102 项目支出行行政政单单位位会会计计科科目目序序号号科科目目编编号号科科目目名名称称备备 注注按照购货、接受服务单位（或个人）进行明细核算职工预借的差旅费、拨付给内部有关部门的备用金、应向职工收取的各种垫付款项等行行政政单单位位会会计计科科目目按照具体工程项目等进行明细核算 按照政府收支分类科目“支出功能分类科目”的项级科目进行明细核算。还可根据管理需要按照财政拨款结转变动原因，设置“收支转账”、“结余转账”、“年初余额调整”、“归集上缴”、“归集调入”、“单位内部调剂”、“剩余结转”等明细科目。备备 注注行行政政单单位位会会计计科科目目按照政府收支分类科目“支出功能分类科目”的项级科目进行明细核算。还可根据管理需要按照财政拨款结余变动原因，设置“结余转账”、“年初余额调整”、“归集上缴”、“归集调入”、“单位内部调剂”、“剩余结余”等明细科目。还可以根据管理需要按照其他资金结转结余变动原因，设置“收支转账”、“年初余额调整”、“结余调剂”、“剩余结转结余”等明细科目按照政府收支分类科目中“支出功能分类”的项级科目进行明细核算；在“基本支出拨款”明细科目下按照“人员经费”和“日常公用经费”进行明细核算，在“项目支出拨款”明细科目下按照具体项目进行明细核算按照政府收支分类科目“支出功能分类科目”的项级科目进行明细核算。还可根据管理需要按照财政拨款结转变动原因，设置“收支转账”、“结余转账”、“年初余额调整”、“归集上缴”、“归集调入”、“单位内部调剂”、“剩余结转”等明细科目。备备 注注行行政政单单位位会会计计科科目目按照政府收支分类科目中“支出功能分类”的项级科目进行明细核算；在“项目支出”明细科目下按照具体项目进行明细核算；同时，在“基本支出”和“项目支出”明细科目下还应当按照政府收支分类科目中“支出经济分类”的款级科目进行明细核算。项目资金-类别-单位（需按项目核算）按照政府收支分类科目中“支出功能分类”的项级科目进行明细核算；在“基本支出拨款”明细科目下按照“人员经费”和“日常公用经费”进行明细核算，在“项目支出拨款”明细科目下按照具体项目进行明细核算备备 注注行行政政单单位位会会计计科科目目