2013年会计继续教育练习答案.doc

第十三章 企业内部控制配套指引讲解第13号-业务外包1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些（多选题）10:33 研发 可行性研究 委托加工 客户服务2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包（判断题）18:54 正确 错误3、企业选择外包承包方的标准有哪些（多选题）31:03 外包承包方信誉 外包承包方以往的业绩 外包承包方财务是否稳定 外包承包方与本企业主管的关系4、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主（判断题）40:18正确 错误5、合同执行完后的验收，要注意哪几点（多选题）52:25 明确外包验收工作的重要性 优化外包工作流程 管好用外包产品验收依据 管好外包产品检验人员第十五章 企业内部控制配套指引讲解第15号-全面预算 1、预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（多选题）15：55 预算编制与预算审批职务 预算审批与预算执行职务 预算执行与预算考核职务 预算考核与预算编制职务 2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算（判断题）26：25 正确 错误3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面（多选题）33：38 预算的科学性和可行性 预算的多少 与企业发展战略相协调 与年度生产经营计划相协调 4、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计（判断题）43:28 正确 错误 5、在什么情况下，企业可进行预算调整（多选题）53:50 国家法规发生重大变化 重大自然灾害 市场环境发生重大变化 管理者个人意愿小金库治理的政策与实务讲解第一讲  1、改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开展的？（）（单选题）    08:09 1989年 1995年 1997年 2009年  2、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（）万元？（单选题）      20:40 1.5 10.9 9.2 12.4 3、最后一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是哪年开始的？（）（单选题）   31:15 1989年 1995年 1997年 2009年  第二讲   1、认定是否属于“小金库”的关键是（）。（单选题）  13:00 看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿 看资金或资产被用于何种用途 看资金或资产被何人使用 看套取资金的手段和方法2、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（）。（单选题）  22:28 小金库问题 严重违规问题 偷税漏税问题 贪污腐败问题   3、根据设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定，有使用“小金库”款项行为的，最轻的处罚是（）。（单选题）    34:00 警告 记大过 记过 开除4、根据社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法，经核查属实的举报，将按照查实的设立“小金库”金额的（），给予举报人奖励，奖励金额最高额为人民币10万元。（单选题） 38:54 3%5% 3% 5% 5%7%   第三讲   1、某机关将办公大楼出租，将出租收入的15万元中的5万元计入单位账簿核算，其余8万元直接由租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2万元由经办人员两人平分，应认定该机关设立的小金库为（）万元。（单选题）    10:10 10 8 2 15   2、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（）万元？（单选题）      22:45 1.5 10.9 9.2 12.4   3、某县教育局所属教师共计150人，每人年工资3万元，该县教育局通过虚报教师数量，2010年按200人申领工资，实际发放人数之外的金额计入县教育局单位账簿，供修缮教育局大楼使用，应认定该教育局设立的小金库金额为（）。（单选题）   35:10 450万元 0元600万元 150万元   4、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（）。（单选题） 46：20 小金库问题 严重违规问题 偷税漏税问题 贪污腐败问题   第四讲   1、“小金库”治理2009年首先在（）开展专项治理。（单选题）11:45 国有及国有控股企业 社会团体 全国党政机关和事业单位全国党政机关和事业及社会团体   2、从小金库的存放形态来看，以下说法不正确的是（）。（单选题）20:10 固定资产是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态 固定资产和银行存款是国有及国有控股银行机构小金库存放的主要形态 国有及国有控股证券业金融机构小金库的存放形态主要是固定资产 固定资产和银行存款是国有控股保险业金融机构小金库存放的主要形态   3、从小金库的资金来源来看，社会团体和公募基金会的小金库最主要的资金来源是（）。（单选题）   31：30 盈利收入设置小金库 虚列支出设置小金库 转移资产设置小金库 其他形式设置小金库 4、金融类国有企业小金库资金的主要用途是（）。（单选题）38:55 发放福利 购置资产 弥补经费不足 开发与维护客户费用   5、针对2009-2011年度的全国小金库治理工作，以下说法不正确的是（）。（单选题） 50:00 维护了市场经济秩序  有力地推动了财政、金融和国有资产管理体制改革 促进了经济社会健康发展 对遏制利用小金库资金进行不正当竞争方面没有起到作用   第五讲1、三年小金库治理工作结束后，防范小金库治理工作的特征不包括（）。（单选题）        11:25 偶然性 制度化 规范化 常态化   2、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是（）。（单选题）  22:40 制度不健全 制度存在缺陷 制度执行不力 教育不够   3、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于改革方面的原因的是（）。（单选题）  30:25财政管理制度改革不到位 对外开放不到位 中央和地方财力保障不均衡 不同地区财政保障制度差异巨大   4、中央防治小金库治理建设，以下不是属于制度方面工作的是（）。（单选题）    39:55 加强预算管理  加强预算单位银行账户管理  加强现金管理  推行公务卡改革   5、中央防治小金库治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（）。（单选题）   49:00 财政管理体制改革 加强对领导干部的警示教育工作在领导干部的任职培训、在岗培训中开设防治小金库的有关课程 将防治小金库教育纳入干部培训规划   6、金融企业截留收入设置小金库问题相对较少的原因是（）。（单选题）      57:27 企业实行了财务集中核算  企业内部控制制度健全 内部审计与外部审计相结合  内部财务公开   7、以下不属于检查小金库的敏感性费用的是（）。（单选题）01:01:05 会议费 常规业务 盈利收入 劳务费 企业会计准则与税法的差异分析第一讲 企业所得税与会计准则的关系分析（一）1 正确 15.28法是以由于会计和税法的目标不同，所以在一国的税法和会计准则制度设计和制纳税法和会计准则的制度内容必然存在差异。(判断题) 第一讲 企业所得税与会计准则的关系分析（二）2  正确 10.13永久性差异，是由于会计准则和企业所得税法对收入和费用确认及计量的口径不同而产生的差异。(判断题)  3   正确 42.18企业所得税纳税申报表主表中应纳税所得额计算的基本构架为：应纳税所得额=会计利润+纳税调增额-纳税调减额。(判断题)  第二讲 企业所得税收入业务处理和会计相关业务比较分析（一）4  正确 20.08会计收入的确认会计人员可以遵循会计准则进行职业判断。(判断题)  5 正确 42.13企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定除外。(判断题)  第二讲 企业所得税收入业务处理和会计相关业务比较分析（二）6  正确 18.38企业在所得税纳税申报表填报及应纳税所得额计算时，必须首先将减免税收入确认为企业所得税的收入项目，在此基础上计算应纳税所得额时，做减少税基的处理。(判断题)    7 正确 45.08企业应当按照从接受劳务方已收或应收的合同协议价款确定提供劳务收入总额，已收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。所得税和会计处理一致。(判断题)      第二讲 企业所得税收入业务处理和会计相关业务比较分析（三）  8  正确 20.38经营租赁收入的计量所得税和会计按照合同约定的承租人应付租金确定租金收入。(判断题)      第三讲 企业所得税扣除项目和会计相关业务的比较分析（一）9  企业所得税扣除项目的确定符合（ABC  ）原则。(多选题)  20.58真实性  相关性  合理性                                             10  正确 38.48企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。(判断题)第三讲 企业所得税扣除项目和会计相关业务的比较分析（二）11  ABCD  23.08企业所得税成本与会计成本的要素包括（ ）。(多选题) 成本构成   成本结转方法  成本分配的方法 成本的计量 12 正确 46.28所称资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。(判断题)第三讲 企业所得税扣除项目和会计相关业务的比较分析（三）13  正确 18.28企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。(判断题) 14 ABC 45.28职工工会经费、福利费、教育经费支出企业所得税和会计的基本业务的关系表现为：（ ）(多选题)     企业所得税和会计对三项费用金额的确定标准一致     企业所得税和会计对三项费用的计算基数可能出现差异 企业所得税对职工福利费的支出范围进行了限定 第三讲 企业所得税扣除项目和会计相关业务的比较分析（四）15  正确 19.48企业会计准则对汇兑损益的业务处理没有做出明确规定，因此企业汇兑损益的会计业务处理应尽量保持和企业所得税处理一致。(判断题) 16 正确 38.19对于企业用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，在会计上依照法律、行政法规有关规定提取，并计入“管理费用”。(判断题) 第三讲 企业所得税扣除项目和会计相关业务的比较分析（五） 17  正确 20.18企业所得税对安置残疾人员所支付的工资的加计扣除和会计按实际发生额扣除处理出现差异，差异的性质为永久性差异，企业应设置台账（纳税调整备查账）序时记录，在企业进行企业所得税纳税申报表填报时进行纳税调减的处理。(判断题)  18  正确 41.28企业将劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品，在所得税上确认为视同销售，同时配比视同销售成本，差异的性质一般应确认为永久性差异。  第四讲 资产处理企业所得税和会计的比较分析（一）19 正确 22.28从资产对企业应纳税所得额的影响角度，资产所得税的处理应包括资产的成、持有和转让三个阶段，在不同阶段企业所得税法规规定了相应要素。(判断题) 20 正确48.08企业所得税相关法规以反列举的方法确定了企业所得税对固定资产折旧的范围。(判断题)                                 第四章 资产处理企业所得税和会计的比较分析（二）21  正确 17.18根据企业所得税相关法规规定，企业将固定资产对外投资、债务重组、分配股利和无偿捐赠在企业所得税上处理为视同销售。(判断题) 22  正确 41.28处置长期股权投资，应按实际收到的价款与长期股权投资账面价值的差额，确认为当期损益。(判断题) 23  错误   56.08 无形资产计税基础和会计计量完全相同。(判断题)增值税扩围改革讲座1、增值税征税范围：（）（多选题）19：57境内销售货物 境内提供加工修理修配劳务 报关进口货物 境内转让无形资产  2、兼营规定的缺陷：一是对企业会计核算要求较高；二是未分开核算时需要税务机关核定各自营业额，加大税收征管难度。（判断题）39：58 对 错  3、交通运输发票抵扣增值税，成为增值税管理中最薄弱环节之一。（判断题）59：57对 错  4、营改增对国家的要求：（）（多选题）1：19：58 营业税企业变增值税企业后，税收征管通否应对会计核算水平提高和制度健全 地方政府收入补偿机制 发挥税收调节经济功能，促使转方式，调结构  5、对因营业税改征增值税后加重税负企业，在一定时期内给予先征后返，财政补贴以避免加重税负。（判断题）1：39：58 对 错营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定第一讲1、营改增的原因是重复征税严重，税负重。（判断题）18.38对 错2、营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业。（判断题）45.08对 错第二讲1、非营业活动中提供的交通运输业和部分服务业服务不属于提供应税服务。（判断题）32.14对 错第三讲1、营改增试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（判断题）16.48对 错2、超标小规模纳税人属于非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。（判断题）35.08对 错第四讲1、总机构应当汇总总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税和营业税税款后，解缴入库。分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据后，传递给总机构。（判断题）10.29对 错2、通常情况下，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法。（判断题）42.18对 错第五讲1、销项税额=销售额*税率（判断题）10.29对 错2、境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。（判断题）38.18对 错第六讲1、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。（判断题）25.38对 错第七讲1、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（判断题）19.28对 错第八讲1、国际运输服务，是指：（）（多选题）22.48在境内载运旅客或者货物出境在境外载运旅客或者货物入境在境外载运旅客或者货物第九讲1、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）明细科目。（多选题）8.08应交增值税 未交增值税待抵扣进项税额 期初留抵挂账税额第十讲1、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额吕扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。（判断题）23.39对 错7