江苏科技大学会计信息系统AIS((工资核算).doc

影子工厂实验报告开课实验室： 学院经管学院班级姓名李维佳成绩课程名称影子工厂实习实验项目名 称工资核算指导教师教师评语教师签名：年 月 日一、实验原理工资是企业根据“各尽所能，按劳分配”的原则，以货币形式支付给职工个人的劳动报酬。工资核算是企业会计核算的重要组成部分，企业的工资总额以及以工资总额为基数提取的职工福利费，是构成产品成本的重要内容。 在会计电算化的管理下，工资核算要求做到：及时记录提供工资核算的原始数据；根据工资原始数据计算应付工资和实发工资数据；发放工资，汇总工资数据并计提福利费，将工资和福利费分配给产品成本。 二、实验步骤及过程原始记录(数据、图表等)1会计期间选择 启动教学系统财务管理子系统，以用户“会计庚”（缩写gz）登录；选择账务会计期间及账套（2004年2月无锡市华阳摩托车有限公司）。 2工资项目维护 工资项目是工资单的基本组成要素，反映了职工工资的构成。 本实验根据提供的实验资料新增工资项xm28（津贴）和xm29（大病保险），新增工资项目后，需要重新修改“应发工资”和“实发工资”的计算公式。 进入系统后选择工资工资项目维护菜单项或者在图“工资核算”中单击“工资项目维护”图标，显示“工资项目维护”画面，见下图。 3工资表设置 选择工资工资表设置菜单项或者在图“工资核算”中单击“工资表设置1）工资项目定义界面，可以对组成工资单的工资项进行选择、排序等操作。 2）如果某一工资项是其他工资项计算的结果，选择该工资项目，如“实发工资”，点击【编辑】按钮，选中工资项的公式栏，然后选择“核算方法”页，见下图。 4工资数据录入 财务人员根据职工的基本信息、绩效考核、代收代扣项等信息，将工资项输入对应的金额，为生成工资单作准备。选择工资工资数据录入菜单项或者在图“工资核算”如果需要修改工资数据，选择某一人员，然后点击工具栏“”按钮，对工资数据进行编辑5工资单 工资数据录入完成后，财务人员根据工资的项目，对工资进行整理并打印输出工资单，作为工资发放的依据。选择工资工资单菜单项或者在图“工资核算”中单击“工资单”图标，见下图。 6设置工资对应成本费用科目 根据企业职能部门和人员的类别确定工资计入不同的成本费用科目。 操作过程如下：选择工资费用科目设置菜单项或者在图“工资核算”中单击“费用科目设置”图标，见下图。 可以在科目栏直接输入科目代码，也可以双击科目代码区域，进行科目代码选择7工资计提凭证 月末，根据“工资结算单”和“工资基金计提表”中职能部门和人员类别的进行汇总，然后确定工资对应成本费用科目，自动生成工资和福利费分配凭证。 8查阅工资报表 1）工资明细表 反映职工工资明细情况，选择工资工资明细表菜单项或者在图“工资核算”中单击“工资明细表”图标1）部门汇总表 反映职工工资按照部门汇总的情况，选择工资部门汇总表菜单项或者在图“工资核算”中单击“部门汇总表”图标，见下图。 2）人员类别汇总表 反映职工工资按人员类别汇总情况，选择工资人员类别汇总表菜单项或者在图“工资核算”中单击“人员类别汇总表”图标，见下图。 三、实验结果分析及建议工资总额的计算原则应以直接支付给职工的全部劳动报酬为依据 。工资核算模块以计提发放职工个人工资的原始数据为基础，计算职工工资，处理工资核算。工资核算模块，首先设计工资的项目及项目计算公式，按项目录入职工应发、扣减、实发金额，按使用者的要求计算配发不同面值的零、整钱数。该模块应具备自行定义工资的项目，选择分类方式，灵活修订工资项目，调整职工个人基础资料，定义工资计算公式(如代扣个人所得税计算公式)进行汇总计算。自动制作转帐凭证，填制分录，进行工资分配，计算工资福利费。应设置“应付工资”帐户，该账户总括地反映企业与职工有关工资的结算情况。贷方反映应付职工的工资额，借方反映从工资中代扣的款项、实发工资、期末结转的未领工资，期末结接未领工资后本账户无余额。主要事项的账务处理方法为：每月发放工资前，应根据工资结算汇总表中的应发金额总数，向银行提取现金，借记“现金”账户，贷记“银行存款”账户。发放工资时，根据工资支付单的实际金额，借记“应付工资”账户、贷记“现金”账户。应由职工工资中代扣款项，根据工资结算汇总表中的各项代扣金额，借记“应付工资”，贷记“其他应付款”账户；职工在规定期限内未领取的工资，应由财会部门入账，借记“现金”账户，贷记“其他应付款”账户。月末应将本月应付的工资进行分配，根据工资费用分配汇总表，借记“运输支出”、“内部供应和销售支出”、“工附业支出”、“代办业务支出”、“管理费用”、“营业外支出”、“在建工程”“应付福利费”等账户，贷记“应付工资”账户。