营业款核算.doc

营业资金概述: 营业日报及营业收款主要为地市分公司通过前台CRM系统和人工受理的所有营业收入，涵盖卡类、通信终端等其他业务收入，同时也包括地市分公司当月收回的用户欠费、预存款、滞纳金、银行利息、押金保证金等零星收款；入账依据及数据来源为营业部门按日上报的营业收入日报表和缴存的银行回单。营业日报会计业务流程规范：流程规范：分营业日报业务线条和营业收款资金线条两部分。营业日报：1、营业厅前台营业员受理业务，收取最终用户款项；同时根据用户办理业务的种类，选择合适的交费类型，即交话费、手续费或其他预收款项，系统记录营业员的收费金额并打印在发票上或由营业员手工开具收据。2、每日终了，营业员通过营帐系统生成自己当天所受理业务的营业收入日报表，并对其进行核对，确保业务办理的交费信息（营业员日报表）、收取的款项和打印的发票底联（或收费收据底联）三者一致，同时统计营业厅营业报表并提交营业日报。3、营业员将核对无误的营业款项交给营业厅稽核人员进行稽核，营业厅稽核人员接受营业员交接的回单，在交接表上填写交接内容和交接时间，双方经签字确认以明确交接营业款的金额和交接前后的责任。营业厅稽核人员汇总收到的银行回单，根据营业款项交接表核对总金额与各个营业员交接总数的一致性，对不一致的查找原因进行调整；对于当日没有存到银行的结余尾款应在下班时盘点无误后存放到财务部指定的保险柜中，并于次日上班后单独存到公司指定的银行收入帐户，取回银行进帐单，不得将隔天营业现金混合以便稽核。4、营业厅稽核人员根据原始计费报表、销售单据、原始出库单、销售发票等原始资料审核营业日报表各明细项目汇总金额、银行进帐单帐号及汇总金额、发票汇总金额是否一致，核对无误后在营业日报表相应位置签章确认，不一致要返回营业厅相关人员查找原因进行调整。5、营业厅稽核人员将核对无误后的营业日报表传递至分公司市场部等业务稽核部门进行二次数据稽核，核对内容主要为银行进帐单、营业发票、营业日报表三者的一致性；如有差异必须查找原因，并将差异原因记录在营业日报表上退回营业厅稽核人员处修改重新上报，核对无误则在各营业厅营业日报上签字，确保金额正确分类、所有原始材料完整；6、计费结算中心按规定的时限、频次将审核无误的营业日报数据传送到业会合拢系统进行收入数据的归集，各分公司财务部将经过审核的营业日报数据通过运行请求导入ERP系统接口表，应收会计根据分公司市场部等业务稽核部门提交的经过核对的营业日报表对导入ERP系统接口的营业日报数据进行复核，如果发现有误，则删除接口数据并通知业务部门重新复核并上传营业日报；如审核无误后，将营业日报导入应收模块生成应收发票，并与相同客户的应收收款进行核销，以稽核营业厅的收入缴款及时性；在过渡期，每月底应收会计手工整理当月所有营业日报明细后在Excel中编制营业日报与标准通知单行的映射表形成“营业日报汇总模板”，然后通过客户化的业会系统接口将数据转换为“ERP系统BSS接口”要求的格式文件，再采用“ERP系统BSS接口”导入模式在应收模块中生成发票。营业收款会计业务流程规范：1、资金线条伴随着业务线条，二者是密不可分、相辅相成的，流程中除了前台营业员、营业厅、市场部的业务稽核外，在ERP系统应收模块中增加银行回单的录入、稽核、财务复核功能，以便于加大营收资金的的稽核力度。2、分公司市场部营收稽核人员根据收到的营业缴款银行回单进行稽核，确保营业收款与银行缴款金额一致；核对无误后，（过渡方式）由财务部应收收款会计在ERP系统应收模块、BSS接口中手工录入银行回单信息。（远期目标）将分公司下属营业厅及支局作为营业机构将应交款信息录入业会系统，由业会自动将银行收款回单导入ERP系统应收模块进行帐务处理，并由财务部对实际上交的资金进行核算和监督；或者完善网银功能，实现收款户向收入户及时缴款，并能将数据提交给ERP系统形成收款，以便财务能更好地通过ERP系统完成对营收资金的监控。3、应收会计根据营业缴款的实际到帐情况，在系统中审核并导入银行回单以形成收款凭证，通过自动核销或手工核销的方式对事务处理发票进行核销。营收典型业务核算：1、分公司财务部应收发票会计根据经本地网营业区、市场部稽核的营业收入日报表中每个单元格应对应的标准通知单行，在应收模块手工制作应收发票，经财务部应收复核会计点击完成后，创建如下科目的会计分录：借：营业款结算XX营业厅贷：主营业务收入预收账款-用户预存款预收账款-预付费卡其它应付款-押金递延收益-装移机收入其他业务收入营业外收入-滞纳金财务费用-利息收入2、分公司财务部应收收款会计根据各营业网点交来的营业款银行回单，分营业厅在应收模块中手工制作或在BSS接口利用DATALOAD模版导入生成应收收款凭证，产生如下科目的会计分录： 借：银行存款 贷：应收账款未核销收款3、分公司财务部应收发票会计通过自动核销或手工核销的方式对相同客户的应收发票和应收收款进行核销，产生如下科目的会计分录：借：应收账款未核销收款 贷：营业款结算XX营业厅3、分公司各营业网点收回已核销的用户欠费，需在营业收入日报表中单独体现。营业收入日报表经财务部应收发票会计在ERP系统应收模块中完成事务处理后，生成如下科目的会计分录：借：营业款结算XX营业厅贷：预收账款-用户预存款在区公司统一将销账报表导入ERP总账模块，自动生成如下科目的会计分录：借：预收账款-用户预存款 贷：应收账款用户欠费同时，分公司财务部应收发票会计需在总账模块中恢复已核销的用户欠费：借：应收账款用户欠费贷：坏账准备营收监控环节：1、根据营业款的管理要求,营业现费数据要求营业部门定期形成营业报表，并由专门稽核人员进行稽核后形成对应的格式文件；营业部门每月末上报所管理账号的银行对账单与余额调节表，由应收会计进行复核。2、各单位在做营业收款凭证时，必须以当期实际取得的银行回单作为入账依据，营业款结算科目的期末余额不能出现负数；应收会计每月末发起营业款对账工作，对于营业款结算科目余额较大以及其他差异的，应当查明原因，进行相应处理。3、实现现费收入和营业实收的的层层稽核，确保营业资金的时时入账，便于分公司财务部及时对营业款收取进行监控和催缴，避免营业厅资金的大量沉淀，影响收款和资金的完整性、安全性。营收会计凭证传递流程：1、财务部应收发票会计根据营业厅提供的营业日报通过ERP与业会接口实现系统数据自动导入应收模块，校验通过后提交请求创建会计科目，打印应收发票凭证，将营业收入日报表等原始凭证粘贴在应收发票凭证后保管，应收复核会计审核盖章后，返回应收发票会计进行整理，次月10日前交凭证装订人员。2、财务部应收发票会计日常手工录入其他应收事项，经复核会计点击完成后，创建会计科目后打印应收发票凭证，将原始凭证粘贴在应收发票凭证后，再次交应收复核会计进行系统外审核；应收复核会计复核无误盖章后，返回应收发票会计；应收发票会计整理已打印粘贴完毕的应收发票凭证，次月10日前交凭证装订人员。3、财务部出纳将每日收到的银行回单加注“收讫”标记后，交应收收款会计；应收收款会计根据银行回单在BSS接口或应收模块中录入应收收款，在与对应的应收发票进行核销处理并创建会计科目后，打印应收收款凭证，将银行回单等原始凭证粘贴在应收收款凭证后，交应收复核会计复核；应收复核会计复核无误盖章后，返回应收收款会计；应收收款会计整理已打印粘贴完毕的应收收款凭证，次月10日前交凭证装订人员。