验资程序表2006.xls

验验 资资 档档 案案被审验单位：内容索引号具备否页次备注验资报告Z1审核记录表Z2验资计划Z3被审验单位基本情况Z4验资业务约定书Z5验资声明书Z6货币出资审验表Y1Y1实物出资审验表Y2Y2无形资产审验表Y3Y3净资产出资审验表Y4Y4外商出资审验表Y5Y5其他事项审验表Y6Y6变更验资审验表Y7Y7变更验资特殊程序审验表Y8Y8小组成员简签标识银银行行询询证证函函 编号：（银行）：本公司（筹）聘请的广东正量会计师事务所正对本公司(筹)的注册资本实收情况进行审验。按照国家有关法规的规定和中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司(筹)出资者（股东）向贵行缴存的出资额。下列数据及事项如与贵行记录相符，请在本函下端“数据及事项证明无误”处签章证明；如有不符，请在“列明不符事项”处列明不符事项。有关询证费用可直接从本公司(筹)存款账户中收取。回函请直接寄至广东正量会计师事务所。联系人：通信地址：东莞市运河东三路一号果菜大厦新楼六楼 邮编：523000 电话：0769-传真：2480440截止 年 月 日止，本公司(筹)出资者（股东）缴入的出资额列示如下：缴款人缴入日期银行帐号币种金额款项用途备注投资款投资款投资款投资款投资款合计-公司（筹）法定代表或委托代理人：结论：1、数据及事项证明无误 2、如有不符，请列明不符事项 （银行签章）（银行签章）经办人：经办人：日 期：日 期：电 话:电 话:银银行行询询证证函函 编号：（银行）：本公司（筹）聘请的广东正量会计师事务所正对本公司的注册资本、实收资本变更情况进行审验。按照国家有关法规的规定和中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司出资者（股东）向贵行缴存的出资额。下列数据及事项出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数据及事项证明无误”处签章证明；如有不符，请在“列明不符事项”处列明不符事项。有关询证费用可直接从本公司 账户中收取。回函请直接寄至广东正量会计师事务所。联系人：通信地址：东莞市运河东三路一号果菜大厦新楼六楼 邮编：523000 电话：0769-传真：22480440截止 年 月 日止，本公司出资者（股东）缴入的出资额列示如下：缴款人缴入日期银行帐号币种金额款项用途备注投资款投资款投资款投资款投资款合计-公司（签章）：结论：1、数据及事项证明无误 2、如有不符，请列明不符事项 （银行签章）（银行签章）经办人：经办人：日 期：日 期：电 话:电 话:附件二外外方方出出资资情情况况外外管管局局询询证证工工作作联联系系函函国国家家外外汇汇管管理理局局东东莞莞市市中中心心支支局局：根据财政部国家外汇管理局关于进一步加强外商投资企业验资工作及健全外资外汇登记制度的通知的要求，本所现已接受东莞 有限公司的委托，对该公司外方的第 期出资情况进行验资并到你局进行询证，现将外方出资情况询证函（编号为：东正所询字（2007）第号）及有关资料送达贵局，请贵局予以受理、审核。资料经我所经办会计师 （签名）审核符合有关法律、法规的要求且真实无误，并得出以下相关结论：提交询证的外方出资是否未进行过验资。是 否投资款的缴款人与投资人是否一致。是 否进口报送单中有关要素是否与外经贸部门对合同或章程的批复相符，并能在相关的设备清单（含变更清单）中找到相应的设备。是 否企业的累计出资额是否有超过企业注册资本或与资本结构不符。是 否是否须进行价值鉴定 是 否本次为该企业的第 次向外汇局询证。广东正量会计师事务所年 月 日询证函送件人：询证函收件人：电话：日期：年 月 日日期：回函收件人：回函发件人：日期：日期：外外 方方 出出 资资 情情 况况 询询 证证 函函国国家家外外汇汇管管理理局局东东莞莞市市中中心心支支局局：本公司聘请的广东正量会计师事务所正对本公司的注册资本的(第 期)实收(变更)情况进行审验。按照国家有关外汇管理法规的规定和中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司外方股东的出资情况。请贵局对附送文件的真实性、合法性进行审核。如果以下填列项目确认无误，请在“是”栏标注“”符号，当全部项目确认无误时在本函下端注明外资外汇登记编号；如果发现有不符情况，请在“否”栏标注“”符号，并在本函下端予以说明。回函请直接寄至广东正量会计师事务所。通信地址：东莞市运河东三路一号果菜大厦五、六楼联系人：邮编：523011联系电话：传 真：附送文件名称编号审核内容是否一、银行询证函回函资本金账户开立、使用是否合规二、资本项目外汇业务核准件1.境内原币划转是否真实2.再投资来源于其他企业的净利润再投资是否真实因清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金再投资是否真实3.资本公积、盈余公积、未分配利润、已登记外债、应付股利转增资本是否真实4.减资是否真实5.其他是否真实三、实物进口报关单是否真实是否真实是否真实是否真实是否真实是否真实是否真实说明：按规定须进行商品价值鉴定的实物出资，其价值鉴定书编号在相关备注栏中填写。上表第二项“4.减资”系指除减资再投资以外的减资行为。结论：1、附送文件真实、合规。外汇管理局盖章：外资外汇登记编号：经办人：年 月 日审核人：电话：2、上述附送文件存在如下不符情况：外汇管理局盖章：(1)(2)经办人：年 月 日审核人：电话：附：外方（第 期）出资情况明细表 出资方式出资金额货币外汇资本金利润再投资因境内企业清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金再投资实物无形资产已登记外债、应付股利转增资本资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本其他出资额合计其中：实缴注册资本说明：1.非美元计价的投资按实际投入当日中国人民银行公布的外汇汇率折算为美元。2.外汇资本金仅指从境外汇入和投资性外商投资企业从境内汇入的外汇资本金。3.利润再投资为外方出资者以其从境内举办的其他外商投资企业获得的货币资金形式的净利润再投资。4.应付股利为外商投资企业根据利润分配方案分配给外方出资者但尚未支付的现金股利或利润。5.减资在相应栏目中以负数表示。有限公司盖章年 月 日东正所询字(2007)号 2480440备注价值鉴定书编号：价值鉴定书编号：价值鉴定书编号：价值鉴定书编号：价值鉴定书编号：价值鉴定书编号：价值鉴定书编号：本公司聘请的广东正量会计师事务所正对本公司的注册资本的(第 期)实收(变更)情况进行审验。按照国家有关外汇管理法规的规定和中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司外方股东的出资情况。请贵局对附送文件的真实性、合法性进行审核。如果以下填列项目确认无误，请在“是”栏标注“”符号，当全部项目确认无误时在本函下端注明外资外汇登记编号；如果发现有不符情况，请在“否”栏标注“”符号，并在本函下端予以说明。回函请直接寄至广东正量会计师事务所。按规定须进行商品价值鉴定的实物出资，其价值鉴定书编号在相关备注栏中填写。外汇管理局盖章：年 月 日外汇管理局盖章：货币单位：美元备注年 月 日3.利润再投资为外方出资者以其从境内举办的其他外商投资企业获得的货币资金形式的净利润再投资。4.应付股利为外商投资企业根据利润分配方案分配给外方出资者但尚未支付的现金股利或利润。有限公司盖章附件四银银 行行 询询 证证 函函 （银行）：编号：东正所询字(2005)号 本公司（）聘请的广东正量会计师事务所正在对本公司注册资本实收（变更）情况进行审验，按照国家有关法规的规定和中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司外方股东向贵行缴存的出资额。下列数据出自本公司帐薄记录，如与贵社记录相符，请在本函下端“证明无误”处盖章证明；如有不符，请在“列明不符事项”处列明不符事项。回函请直接寄至广东正量会计师事务所。通信地址：东莞市运河东三路一号果菜大厦五、六楼联系人：邮编：523011电话：0769-传 真：22480440截至 年 月 日止，本公司收到的出资额列示如下：缴款人缴入日期帐户性质银行帐号币种金额折算美元汇率折合美元款项用途款项来源备注境内境外投资款投资款投资款投资款投资款投资款合计注：缴款人与投资人不一致的，应在该笔汇款的备注栏中标注“缴款人与投资人不一致”的字样。企业名称：（盖章）2007年 月 日结论：1、证明无误2、如果不符，请列明不符事项 银行签章：经办人：银行签章：经办人：年 月 日年 月 日附件三实实物物验验资资询询证证明明细细表表单位名称：单位：元序号报关单预录入编号进口日期币种报关单金额进口当日折算美元汇率折合美元价值鉴定金额折合美元本页合计-总计注注：同同一一编编号号有有多多张张报报送送单单时时，只只填填写写一一行行合合计计数数即即可可，无无须须分分行行填填写写。（此此行行不不用用打打印印）附件三实实物物验验资资询询证证明明细细表表单位名称：单位：元序号报关单预录入编号进口日期币种报关单金额进口当日折算美元汇率折合美元价值鉴定金额折合美元 广东正量会计师事务所 Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants索引号：Z2业业务务报报告告审审核核记记录录表表被审验单位名称有限公司经办部门业务类型 经办人报告编号审验时间审核意见修改情况一级审核1.已按规定程序完成全部作业。2.提请注意的重大事项及高风险区域。项目负责人：日期：经办人：日期：二级审核部门经理：日期：经办人：日期：三级审核主任（或经授权的副主任）会计师：日期：经办人：日期：报告签发日期：报告签发人：报告签发份数：（所存）份（企业）份 备注：广东正量会计师事务所 Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：审 验 项 目：总体验资计划 编制人：日期：索引号：审 验 日 期：2006/2/3 复核人：日期：页 次：1被审验单位名称有限公司以往的审计或验资情况以往评估情况事务所名称事务所名称审计年度或验资时间评估时间文号年度审验金额文号验资类型验资目的验证其实收资本的到位情况验资范围货币资金验资重点货币资金 验资风险评估组成人员项目负责人（签字注师）助理人员验资收费预算工作内容时间预算执行人员执行日期底稿索引了解被审验单位基本情况接受委托，签订验资业务约定书 货币资金出资审验 实物资产出资审验 无形资产出资审验 相关会计处理审验 其他事项特殊审验 变更理由及依据审验 变更前实收资本审验 变更后实收资本审验 相关会计处理审验 其他事项特殊审验 整理、复核验资工作底稿 撰写、出具验资报告 一级复核 二级复核 三级复核重要事项说明广东正量会计师事务所 Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：审 验 项 目：基本情况 编制人：日期：索引号：Z4审 验 日 期：复核人：日期：页 次：1 1被被审审验验单单位位基基本本情情况况表表单位名称法人代表法定地址邮政编码营业执照成立日期公司类型联系电话审批机关文号经营范围经营期限主要负责人 董事长 财务经理开户银行及账号出资者名称认缴(认购)的注册资本实收资本出资方式出资金额出资比例出资方式出资金额出资比例合计*备注：广东正量会计师事务所 Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：审 验 项 目：基本情况 编制人：日期：索引号：Z4审 验 日 期：复核人：日期：页 次：1 1被被审审验验单单位位基基本本情情况况表表单位名称法人代表法定地址邮政编码营业执照成立日期公司类型联系电话审批机关文号经营范围经营期限主要负责人 董事长 财务经理开户银行及账号出资者名称变更前注册资本/实收资本变更后注册资本/实收资本出资方式出资金额出资比例出资方式出资金额出资比例合计*备注：广东正量会计师事务所 Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：审 验 项 目：基本情况 编制人：日期：索引号：Z4审 验 日 期：复核人：日期：页 次：1 1被被审审验验单单位位基基本本情情况况表表单位名称法人代表法定地址邮政编码营业执照成立日期企业类型联系电话审批机关文号营业执照号码批准证书号码经营范围经营期限董事长总经理财务负责人开户银行及账号出资者名称注册资本(币种:)实收资本(币种:)出资方式出资金额出资比例出资方式出资金额出资比例合计*备注：广东正量会计师事务所 Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：审 验 项 目：基本情况 编制人：日期：索引号：Z4审 验 日 期：复核人：日期：页 次：1 1被被审审验验单单位位基基本本情情况况表表单位名称法人代表法定地址邮政编码营业执照成立日期企业类型联系电话审批机关文号营业执照号码批准证书号码经营范围经营期限董事长总经理财务负责人开户银行及账号出资者名称变更前注册资本/实收资本(币种:)变更后注册资本/实收资本(币种:)出资方式出资金额出资比例出资方式出资金额出资比例合计*备注：广东正量会计师事务所Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：项 目：货币出资 审核人：日期：索引号：Y1Y1截 止 日 期：复核人：日期：页 次：1 1货货币币资资金金审审验验程程序序表表执执行行情情况况索索引引号号一一、审审验验目目标标 审验出资者是否按照协议（合同）章程的规定将其认缴或认购的货币资金如期、足额存入被审 验单位在其所在地银行开设的账户。二二、审审验验程程序序 以货币出资的，注册会计师应当在检查被审验单位开户银行出具的收款凭证、对账单及银行询 证函回函等的基础上，审验出资者的实际出资金额和货币出资比例是否符合规定。具体审验程序如 下：1、检查货币出资清单的出资者、出资币种、出资金额、出资时间、出资方式和出资比例等内 容是否符合协议（合同）章程的规定；2、检查入资账户（户名及账号）是否为被审验单位在银行开设的账户；3、检查收款凭证的金额、币种、日期等内容是否与货币出资清单一致；4、检查收款凭证是否加盖银行收讫章或转讫章；5、检查收款凭证的收款人是否为被审验单位，付款人是否为出资者；6、检查收款凭证中是否注明该款项为投资款；7、检查截至验资报告日银行对账单（或具有同等证明效力的文件）的收款金额、币种、日期 等是否与收款凭证一致并关注其中资金往来有无明显异常情况；8、向银行函证，检查出资者是否缴存货币资金，金额是否与收款凭证一致；9、核对货币出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符；10、检查全体股东或者发起的货币出资金额是否不低于注册资本的百分之三十（此程序仅适用 于出资者一次足额出资，如出资者分次出资则在末次验资时关注 广东正量会计师事务所 Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：项 目：货币资金 审核人：日期：索引号：Y1Y1审 验 日 期：复核人：日期：页 次：2 2货货币币资资金金出出资资清清单单截止日期：2004年 月 日投资者名称出资日期凭证号数存入银行及帐号投入资本原币折合注册资本（元）折合人民币索引号币别金额汇率金额汇率金额合计0.000.000.00广东正量会计师事务所Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：项 目：实物出资 审核人：日期：索引号：Y2Y2截 止 日 期：复核人：日期：页 次：1 1实实物物出出资资审审验验程程序序表表执执行行情情况况索索引引号号一一、审审验验目目标标 审验出资者是否按照协议（合同）章程的规定将其认缴或认购的实物出资如期、足额投入被审 验单位，并已办理有关财产权转移手续的证明文件。二二、审审验验程程序序 以实物出资的，注册会计师应当在观察、检查实物，审验其权属转移情况，并按照国家有关规 定在资产评估的基础上审验其价值。具体审验程序如下：1、检查实物出资清单填列的实物品名、数量、作价、出资日期等内容是否符合协议（合同）章程的规定；2、检查实物资产出资是否按国家规定进行资产评估，查阅其评估报告，了解评估目的、评估 范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否满足验资的要求，关注评估报告 的特别事项说明、评估基准日至验资报告日期间发生的重大事项是否对验资结论产生影响；检查实物资产作价是否存在显著高估或低估；检查投入实物资产的价值是否经各出资者认 可；3、观察、检查实物数量并关注其状况，验证其是否与实物出资清单一致；4、检查房屋、建筑物的平面图、位置图，验证其名称、坐落地点、建筑结构、竣工时间、已使 用年限及作价依据等是否符合协议（合同）章程的规定；5、检查机器设备、运输设备、材料等实物的购货发票、货物运输单、保险单等单证，验证其 权属及作价依据；6、检查实物是否办理交接手续，交接清单是否得到出资者及被审验单位的确认，实物的交付 方式、交付时间、交付地点是否符合协议（合同）章程的规定；7、检查须办理财产权转移手续的房屋、车辆等出资财产，是否已办理财产权转移手续的证明文件，验证其出资前是否归属出资者，出资后是否归属被审验单位；方式、交付时间、交付地点是否符合协议（合同）章程的规定；8、获取出资者及被审验单位签署的与验资业务有关的重大事项的声明书，检查相关文件确认 出资的实物是否设定担保；9、核对实物出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符。广东正量会计师事务所 Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：项 目：存货 审核人：日期：索引号：审 验 日 期：复核人：日期：页 次：2 2存存货货出出资资清清单单截止日期：2004年 月 日投资名称投入日期凭证号数存货品名单位数量投入资本原币注册资本（元）折合人民币索引号币别金额汇率金额汇率金额合 计0.000.000.00 东莞市正量会计师事务所 Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：项 目：固定资产 审核人：日期：索引号：审 验 日 期：复核人：日期：页 次：固固定定资资产产出出资资清清单单截止日期：2004年 月 日投资者名称投入日期凭证号数名称及规格单位数量投入资本原币注册资本（元）折合人民币索引号币别单价金额汇率金额汇率金额合 计0.000.000.00 广东正量会计师事务所 Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：项 目：在建工程 审核人：日期：索引号：审 验 日 期：复核人：日期：页 次：在在建建工工程程出出资资清清单单截止日期：2004年 月 日投资者名称投入日期凭证号数在建工程名称结构面积投入资本原币注册资本（元）折合人民币索引号币别金额汇率金额汇率金额合 计0.000.000.00广东正量会计师事务所Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：项 目：无形资产出资 审核人：日期：索引号：Y3Y3截 止 日 期：复核人：日期：页 次：1 1无无形形资资产产审审验验程程序序表表执执行行情情况况索索引引号号一一、审审验验目目标标 审验出资者是否按照协议（合同）章程的规定将其认缴的知识产权、土地使用权等无形资产如 期、足额投入被审验单位，并办理有关财产权转移手续。二二、审审验验程程序序 以知识产权、土地使用权等无形资产出资的，注册会计师应当验证其权属转移情况，并按照国 家有关规定在资产评估的基础上审验其价值。具体审验程序如下：1、检查知识产权、土地使用权等无形资产出资清单中资产名称、有效状况、作价依据等内容 是否符合协议（合同）章程的规定；2、检查知识产权、土地使用权等无形资产出资是否按国家规定进行资产评估，查阅其评估报 告，了解评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否满足验 资的要求；关注评估报告的特别事项说明和评估基准日至验资报告日期间发生的重大事项 是否对验资结论产生影响；检查无形资产作价是否存在显著高估或低估；检查投入资产的 价值是否经各出资者认可；3、以专利权出资的，如专利权人为全民所有制单位，检查专利权转让是否经过上级主管部门 批准；以商标权出资须商标主管部门审批的，检查是否经其审查同意；4、检查各项出资的知识产权是否以其整体作价出资；5、检查土地使用权证和平面位置图，并现场察看，以审验土地使用权证载明的有关内容是否 真实、土地使用权的作价依据是否合理；6、检查知识产权、土地使用权等无形资产是否办理交接手续，交接清单是否得到出资者及被 审验单位的确认；7、检查须办理财产权转移手续的知识产权、土地使用权等出资财产，是否已办理财产权转移 手续的证明文件，验证其出资前是否归属出资者，出资后是否归属被审验单位；8、获取出资者及被审验单位签署的与验资业务有关的重大事项的声明书，检查相关文件确认 出资的知识产权、土地使用权等无形资产是否设定担保；9、核对无形资产出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符。广东正量会计师事务所 Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：项 目：无形资产 审核人：日期：索引号：Y3Y3审 验 日 期：#REF!复核人：日期：页 次：2 2无无形形资资产产出出资资清清单单截止日期：2004年 月 日投资名称投入日期凭证号数无形资产名称有效状况或面积有效年限投入资本原币注册资本（元）折合人民币索引号币别金额汇率金额汇率金额合 计0.000.000.00广东正量会计师事务所Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：项 目：净资产出资 审核人：日期：索引号：Y4Y4截 止 日 期：复核人：日期：页 次：1 1净净资资产产出出资资审审验验程程序序表表执执行行情情况况索索引引号号一一、审审验验目目标标 审验出资者是否按照协议（合同）章程的规定将以净资产折合实收资本相关的资产的负债如期、足额转入被审验单位，并办理有关财产权的转移手续。二二、审审验验程程序序 以净资产折合实收资本的，注册会计师应当在审计的基础上按照国家有关规定审验其价值。具体审验程序如下：1、检查以净资产折合实收资本的数额是否符合协议（合同）章程的规定；2、审计以净资产折合实收资本相关的资产、负债，以验证净资产折合实收资产的数额是否准 确；如果已经其他注册会计师审计，在利用其他注册会计师的工件时，应当依据中国注 册会计师审计准则第1400利用其他注册会计师的工作的有关要求执行；3、检查以净资产折合实收资本相关的资产、负债是否按国家规定进行资产评估，查阅其评估 报告，了解评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否满足 验资的要求；关注评估报告的特别事项说明和评估基准日至验资报告日期间发生的重大事 项是否对验资结论产生影响；检查净资产作价是否存在显著高估或低估；检查以净资产折 合实收资本的数额是否经各出资者认可；4、检查以净资产折合实收资本相关的资产、负债的交接清单；5、检查以净资产折合实收资本相关的资产、负债的转移方式、期限是否符合协议（合同）章 程的规定；6、检查新设合并的合并各方是事按照国家有关规定及时通知债权人，发布公告，进行债务清 偿或提供债务担保；7、检查国有企业以净资产折股数额是否与政府有关部门的批准文件的规定一致，未折股部分 的处理是否符合国家有关规定；8、检查评估基准日至以净资产折合实收资本日期间的净资产变动情况，并检查是事对其进行 了适当的会计处理；9、检查以净资产折合实收资本的数额是否与注册资本实收情况明细表一致。广东正量会计师事务所Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：项 目：外商投资企业的特殊审验程序 审核人：日期：索引号：Y5Y5截 止 日 期：复核人：日期：页 次：1 1外外商商投投资资企企业业特特殊殊审审验验程程序序表表执执行行情情况况索索引引号号一一、审审验验程程序序 1、以货币出资的，除实施“货币出资的审验程序”外，注册会计师还需要实施下列审验程序：（1）检查外方出资者是否以从境外汇入的外币出资；检查外商投资企业的外汇登记证，以确 定外币是否汇入经外汇管理部门核准的资本金账户，并向该账户开户银行进行函证；（2）外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润和因清算、股权 转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金在境内再投资的，检查该外商投资企业有关的 已审计财务报告和审计报告、董事会有关利润分配的决议、利润等相关再投资的货币资金获 取地外汇管理部门的批准文件和“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件”原件以及主管 税务机关出具的完税证明，以确定其行为是否与外汇管理部门核准的相一致；（3）当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致的，检查实收资本的折算汇率是否 按收到出资当日汇率折算；（4）出资者将出资款直接汇入被审验单位在境外开立的银行账户的，检查被审验单位注册地 外汇管理部门的批准文件。2、以实物出资的，除实施“实物出资的审验程序”外，注册会计师还需要实施下列审验程序：（1）按照国家规定须办理价值鉴定手续的，查阅各地出入境检验检疫局或经国家质量监督检 验检疫总局和财政部授予资格的其他价值鉴定机构出具的外商投资财产价值鉴定证书；（2）检查财产价值鉴定证书所列的实物是否与购货发票、货物运输清单、货物提单、进口货 物报送单、海关查验放行清单、保险单据、实物出资清单及验收清单等一致；检查实物是否 来源于境外；（3）观察、检查实物，验证其品名、规格、数量、价值等是否与财产价值鉴定证书的有关内 容一致；（4）当实物出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时，检查实收资本的折算汇率 是否按收到出资当日汇率折算。3、外方以货币、实物出资的，注册会计师应当按照国家有关规定向企业注册地外汇管理部门 发出外方出资情况询证函，并根据外方出资者的出资方式附送银行询证函回函、国家外汇管 理局资本项目外汇业务核准件及进口货物报关单等文件的复印件，以询证上述文件内容的真 实性、合规性。上述出资中涉及外方出资者以外币出资但在境内原币划转的，注册会计师还需要检查原币划 转是否经外汇管理部门核准。4、以无形资产出资的，除实施“无形资产出资的审验程序”外，当无形资产出资的币种与注 册资本的币种、记账本位币不一致时，注册会计师还需要检查实收资本的折算汇率是否按收 到出资当日汇率折算。5、以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产作价出资的，须办理财产权转移手续的，注 册会计师应当检查有关财产权的转移手续是否办理完毕。6、注册会计师需要检查与注册资本实收情况相关的会计处理是否正确。7、注册会计师需要关注被审验单位注册资本与投资总额的比例、出资期限、外方出 资者的出资比例是否符合有关协议、合同、章程、审批机关的批准文件及国家相关法规的规 定。广东正量会计师事务所Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：项 目：其他需要关注的事项 审核人：日期：索引号：Y6Y6截 止 日 期：复核人：日期：页 次：其其他他需需要要关关注注事事项项审审验验程程序序表表执执行行情情况况索索引引号号 注注册册会会计计师师执执行行设设立立验验资资业业务务,除除按按上上述述以以货货币币、实实物物等等不不同同出出资资方方式式实实施施相相关关的的审审验验 程程序序外外，还还需需要要关关注注下下列列事事项项：需需关关注注事事项项 1、被审验单位申请的注册资本是否达到国家规定的最低限额；2、有限责任公司全体股东的首次出资额是否不低于公司注册资本的百分之二十，且不低于法 定的注册资本最低限额，其余部分章程是否规定由股东自公司成立之日起两年内缴足，其中 投资公司在五年内缴足；发起设立的股份有限公司全体发起人的首次出资额是否不低于公司注册资本的百分之二十，其余部分公司章程是否规定由发起人自公司成立之日起两年内缴足，其中投资公司在五年内 缴足；3、募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的百分之三十五；4、出资者是否以自己的名义出资；5、出资的实物、知识产权、土地使用权等非货币财产是否可以用货币估价并可以依法转让；以货币、实物、知识产权、土地使用权以外的其他财产出资的，是否符合国家工商行政管理 总局会同国务院有关部门制定的有关规定；6、被审验单位为一人有限责任公司的，其出资者是否不为一人有限责任公司；出资者是否一 次足额缴纳公司章程规定的出资额。广东正量会计师事务所Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：项 目：变更验资 审核人：日期：索引号：Y7Y7截 止 日 期：复核人：日期：页 次：1 1变变更更验验资资一一般般审审验验程程序序表表执执行行情情况况索索引引号号一一、审审验验目目标标 审验被审验单位变更注册资本、实收资本是事符合法定程序，注册资本、实收资本（股本）的 增减变动是否真实，相关会计处理是否正确。二二、审审验验程程序序 1、查阅董事会、股东会或股东大会关于注册资本、实收资本增加或减少的决议，检查注册资 本、实收资本变更情况明细表中所列内容是否与有关决议及修改后的协议（合同）章程一 致；2、变更注册资本、实收资本须经政府有关部门审批的，检查是否获得批准；3、国家规定须办理有关财产权转移手续的出资财产，检查是否依法办理；4、以货币、实物、知识产权、土地使用权等出资增加注册资本、实收资本的，可以依照“设 立验资取证与审验”中的有关审验程序进行审验；5、股份有限公司发行新股（含配股）的或上市公司以非公开方式发行新股的，如果委托证券 承销机构办理，还应当检查委托承销协议、承销报告、募股清单、股款划转凭据、股票发 行费用清单、证券登记机构出具的有关证明；6、如果委托人要求对增资后累计的注册资本实收情况进行审验，注册会计师应当实施必要的 审计程序；7、因合并、分立变更注册资本、实收资本，或因注销股份等其他原因减少注册资本、实收资 本的，检查被审验单位是否按规定通知债权人，在报纸上发布公告，进行债务清偿或提供 债务担保，并得到债权人的认可；8、检查增加或减少注册资本后的出资者、出资金额、出资比例是否符合协议（合同）章程及 董事会、股东会或股东大会决议的有关规定；关注被审验单位减资后的注册资本是否达到 国家规定的最低限额；9、检查与增加或减少注册资本、实收资本相关的会计处理是否正确；10、实施以下程序关注前期注册资本实收情况和增资前的净资产状况：（1）查阅前期验资报告；（2）检查前期出资的实物、知识产权、土地使用权是否依法办理了有关财产权转移手续；（3）关注被审验单位与其关联方的有关往来款项有无明显异常情况；（4）查阅近期财务报表和审计报告，关注被审验单位是否存在由于严重亏损而导致增资前的 净资产小于注册资本、实收资本的情况。广东正量会计师事务所Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：项 目：变更验资 审核人：日期：索引号：Y8Y8截 止 日 期：复核人：日期：页 次：2 2变变更更验验资资特特殊殊审审验验程程序序表表执执行行情情况况索索引引号号 审审验验程程序序 1、以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本及实收资本的，除实施“变更验资的一 般审验程序”规定的有关程序外，注册会计师还需要实施下列审验程序：（1）对用于转增注册资本及实收资本的资本公积、盈余公积、未分配利润进行审计，以验证 其金额是否准确；如果已经其他注册会计师审计，在利用其他注册会计师的工作时，应 当按照中国注册会计师审计准则第1401号利用其他注册会计师的工作的有关要求 执行；（2）检查用于转增注册资本及实收资本的资本公积项目是否符合国家有关规定；（3）检查被审验单位用于转增注册资本的盈余公积、未分配利润是否符合国家有关规定；（4）检查留存的法定盈余公积是否不少于转增前公司注册资本的百分之二十五；（5）检查转增注册资本及实收资本前后各出资者的出资比例是否一致。2、出资者以其债权转增注册资本及实收资本的，除实施“变更验资的一般审验程序”的有关 程序外，注册会计师还需要实施下列审验程序：（1）检查以债权转增注册资本是否符合国家有关规定，是否符合董事会、股东会或股东大会 的有关决议及出资者与被审验单位签署的有关协议等；（2）检查被审验单位转作注册资本及实收资本的负债发生的时间、原因及有关的原始凭证和 会计记录，确定该项负债是否确属被审验单位应当偿还的义务、金额是否准确，确定该 项负债所对应的债权人是否变为出资者；（3）检查以债权转增注册资本及实收资本的出资者与被审验单位是否还存在其他债务关系。3、因吸收合并而变更注册资本的，除实施“变更验资的一般审验程序”的有关程序外，注册 会计师还需要实施下列审验程序：（1）审计合并各方的资产负债表，验证被审验单位合并日的净资产数额；如果截止至合并日 的财务报表已经其他注册会计师审计，在利用其他注册会计师的工作时，应当按照中 国注册会计师审计准则第1401号利用其他注册会计师的工作的有关要求执行；（2）检查以净资产折合实收资本（股本）的比例是否符合合并协议及国家有关规定。4、因派生分立而减少注册资本的，除实施“变更验资的一般审验程序”的有关程序外，注册 会计师还需要实施下列审验程序：（1）审计被审验单位分立前后的资产负债表，验证被审验单位分立日的净资产数额；如果截 止至分立日的财务报表已经其他注册会计师审计，在利用其他注册会计师的工作时，应 当按照中国注册会计师审计准则第1401号利用其他注册会计师的工作的有关要求 执行；（2）检查财产分割及以净资产折合实收资本（股本）的比例是否符合分立协议及国家有关规 定。5、因注销股分而减少注册资本的，除实施“变更验资的一般审验程序”的有关程序外，注册 会计师还需要实施下列审验程序：（1）检查与减资有关的会计凭证，以验证减资者、减资方式、减资金额是否真实；（2）审计减资基准日的资产负债表，以验证减资后的注册资本、实收资本（股本）是否真实；广东正量会计师事务所Guangdong Zhengliang Certified Public Accountants被审验单位：项 目：变更验资 审核人：日期：索引号：截 止 日 期：复核人：日期：页 次：变变更更验验资资特特殊殊审审验验程程序序表表执执行行情情况况索索引引号号 如果截止至减资基准日的财务报表已经其他注册会计师审计，在利用其他注册会计师的 工作时，应当按照中国注册会计师审计准则第1401号利用其他注册会计师的工作 的有关要求执行；6、企业整体改组、改制须进行变更登记的，包括非公司企业按公司法改制为公司、有限责任 公司变更为股份有限公司，除实施“以净资产折合实收资本的审验程序”、“变更验资的 一般审验程序”及“3、因吸收合并而变更注册资本”的有关程序外，注册会计师还需要 检查用于折合实收资本（股本）的净资本额的确认依据及折合的实收股本总额是否不高于 净资产额。对非公司企业按公司法改制为公司、有限责任公司变更为股份有限公司的，需 要检查其是否以变更日经审计（评估）的净资产额为依据折合为股份有限公司的股份。